企业所得税的季度申报本来是预先申报和预缴，最后以年度申报为准。由于第四季度公司所得税的填写不正确，因此无需修改（一般在报告期内进行补充申报），这无效。
从会计角度来看，应计所得税应每月计提，因为所得税是当期的一项支出，直接影响净利润。
但是，如果对报告（私营企业）的质量没有要求，则可以每年提及一次，但必须在当年应计。
预扣所得税和上报所得税可能不一致，税务局将不会对其进行管理。
审计所收取的企业预付所得税金额，只要在汇款时全额缴纳，就不会被税务局调查。因此，可以根据公司情况调整第一至第四季度的预付公司所得税增加或减少事项，然后将不确定因素影响的金额预留给申报，以免出现汇款和退税的情况。
业主在该季度的利润为200,000。不仅要考虑上一年的损失因子，还要考虑年度利润和税收调整总额（主要是减少额），以确定当前所得税是否少于预付款金额，数千不得有汇款和退税。