二楼是对的。如果您本季度支付的费用更多,则无法退还。当宣布第三季度时,应付所得税金额为累计金额。填写已经缴纳的税款后,自然会扣除该税款。
通常不需要在年末多付季度公司所得税。通常不需要进行帐户处理,并且在确定年度所得税结算后将进行帐户处理。
如果您可以在年度所得税结算期间准确计算出多付的金额,也可以使用红色字母进行退款。
1.企业预缴所得税时的会计分录:
借款:所得税费用
贷款:应付税款-应付所得税
借:应交所得税-应交所得税
贷款:银行存款
2.预付款项之后,在年度结算期间支付更多的所得税,并且应准备会计分录:
(1)借款:应付税款-应付所得税
贷款:上一年的损益调整
(2)税务机关审查并退回多缴的税款时,应准备会计分录:
借:银行存款
或:合并以上两个条目: