贷款：应纳税企业所得税
纳税时要做的事：借：应纳税企业所得税
贷款：银行存款
房地产！预付的费用！如何计算企业所得税？
房地产A类公司的季度预付公司所得税= {（季度预付帐户* 15％）-（期间费用+预付税款）} * 25％
根据《国家税务总局关于房地产开发企业企业所得税有关问题的通知》（国税发〔2003〕83号），首先按照当期取得的预售收入计算。规定的税收毛利率，然后合并为本期应纳税所得额是统一计算并为企业所得税缴纳的，开发产品完成后将进行结算调整。
总毛利率，经济适用房的应税毛利率应不少于3％；如果开发项目位于人民政府所在地省份的市区和郊区，则不得少于20％；发展项目位于地级及地级市区和郊区的，不得少于15％；开发项目位于其他区域的，不少于10％。
参考：国税发[2006] 31号