税收筹划技巧和实践
1。规划私有企业组织
私有公司包括私有有限责任公司，私有有限公司，私有合伙企业和私有公司。私人有限责任公司和私人有限责任公司具有法人资格，并对公司债务具有有限责任。由于公司及其股东是两个不同的法人实体，因此在征税时对公司和股东实施双重征税，即对公司征收公司税。所得税，个人所得税是根据股东取得的工资收入和税后利润征收的。私人合伙企业和私人企业没有法人资格，对公司债务承担无限责任。征税时，按照“个体工商户的生产经营收入”征收个人所得税。
每位“准纳税人”都必须在注册前使用组织形式进行税收筹划。这就要求投资者在估计组织形式之前，必须在经营场所全面调查和收集行业信息，并估计盈利水平。综合分析所得税负担，依靠税收筹划赢得起跑线。
全面考虑企业所得税和个人所得税负担以及业务风险，业务规模，管理模式，投资额等因素，选择适合其实际情况的企业组织形式，最大程度地提高投资回报率。
2，税收征收的计划和税收征收方法的验证
征收所得税的方法有两种：审计税收和审核。对财务会计制度健全，能认真履行纳税义务的金融机构，应采用审计和征收的方法。业务规模小，会计核算不健全的纳税人，应采用定额征收，应税所得率核算等批准的征收方式。就应税所得率的收取方法而言，只规定了不同行业应税所得率的比例。同一行业中最低比率与最高比率之间的差异较大，这有利于税务机关的运作，但缺乏具体的识别标准。任意性较高，可能导致同一行业的企业税负不均，增加企业的经营风险和税负。如果公司经营多种业务，则税法规定，无论其经营项目是否单独核算，应根据其主要项目确定适用的应税所得率，这可能导致申请较低税率的企业获得较高的应纳税所得额应纳税所得额。税率征税。此外，实施核定征费的企业不能享受所得税优惠政策。相比之下，审计和征收方式可以享受部分税收优惠待遇，与税收有关的风险较小，方便投资者和税务机关充分掌握企业的生产经营状况。 。
许多私营企业的经营规模很小，会计核算并不完善。他们只能使用验证和收集的方法。甚至一些私营企业都在试图避免征税，缩小规模，在不同地方经营以及回到小企业的自营状态。放弃检查征费的方式。民营企业规模小，无法形成产业优势，会计核算不完善，降低了企业管理水平，综合取舍，民营企业选择征税，不仅降低了涉税风险，而且降低了税收负担。也有助于企业的长远发展。按照国家规定设置账簿，计算收入，成本，费用，并按时申请纳税申报表。
3。将一些商务招待费转换为商务促销费
，对于私人公司来说，商务娱乐是必不可少的日常支出。许多私人所有者开具发票用于个人和家庭饮食，食物和娱乐费用。不建议通过补偿企业来增加企业成本。税法采用“两头卡”法扣除商务娱乐费。一方面，仅允许根据企业营业额的60％扣除企业发生的商务招待费用，并取消企业招待的个人消费部分。另一方面，营业额的最大扣除额
税收筹划是在严格执行税法的前提下尽可能减少税收，习惯上称之为节税。为了正确地节省税款，公司需要通过以下主要渠道。
首先，选择一种合理的融资方式。
根据中国现行税法，公司借款的利息支出可以在一定范围内税前支付，而股息只能从企业的税后利润中支付。从节税的角度出发，企业应适当地通过银行贷款和企业之间的相互融资来筹集资金。
其次，选择一个合理的交易对象。
中国目前的增值税制度规定，一般纳税人和小规模纳税人都应纳税。如果您选择其他供应商，则税收负担将有所不同。例如，当供应商是增值税的一般纳税人时，企业购买商品后，公司可以从相应的进项税额中扣除销项税额后，按余额缴纳增值税；如果购买了小规模纳税人的商品，则无法增加价值。对于特定税种的发票，无法抵扣进项税额，并且税负比前者大。如果您打开特殊发票，也可以扣除一部分。
第三，“避免轻而易举”来转换税收责任。
企业将高税负转换为低税负，这意味着当在相同的经济行为中可以选择多种税收计划时，纳税人会避免“高税点”而选择“低税点”。可以减少应纳税额。最典型的例子是兼营非应税服务的税收计划。从征税的角度来看，有两种主要的并行操作类型：一种是税额相同而税率不同。例如，供销系统企业通常不仅经营增值税率为17％的生活材料，而且经营增值税率为13％的农业生产材料。第二是不同的税收和不同的税率。此类型通常是指在其业务活动中同时经营增值税项目和营业税项目的企业。
第四，合理的费用。
企业可以在不违反税法和金融体系的前提下，通过充分合理地分配各种费用来充分估计可能的损失，减少税基和减少应税收入。对于国家允许支出的项目，如职工工会经费，职工福利费和职工教育经费等，分别按应税工资总额的2％，14％和1.5％提取，则为尽可能地。对于可能发生的某些损失，例如坏账损失，公司应完全期望在税法允许的范围内尽可能多地增加准备金。这符合国家税法和金融体系的规定，也可以节省税款。
五，减少应纳税额。
有两个因素影响应纳税额，即税基和税率。税基越小，税率越低，应纳税额越小。税收筹划可以从这两个因素开始，并找到减少应纳税额的合法方法。例如，如果公司在2005年12月30日计算的应税收入为102,000元，则企业应缴纳的所得税为33,066元（100,200×33％）。如果企业已进行税收筹划并支付了200人民币的税收咨询费，则企业的应税收入为100,000人民币（100,200-200），应纳税所得额为27,000人民币（100,000×27％）。相比之下，可以发现进行了税收筹划。支付的金额仅为200元，但税收为6066元（33066-27000）。
第六，权衡总体税收负担的分量。
例如，许多计划程序都有一个计划供增值税一般纳税人和小规模纳税人选择。例如，如果一家公司是一家生产企业，其年免税销售额约为90万元，则该公司每年购买的不含增值税的材料价格约为70万元。公司的会计制度健全且有条件地被视为一般纳税人。如果是一般纳税人，公司产品适用的增值税税率为17％，增值税额为34000元（90×17％-70×17％）；如果是小规模纳税人，税率是6％，应为增值税额54,000元（90×6％）> 34,000元。因此，应仅从增值税的角度选择一般纳税人。但是，实际上，尽管小规模纳税人的增值税为2万元，但进项税额为11.9万元（70×17％）。尽管无法扣除，但可以将其包括在成本中，从而使成本增加1
从研究的广度来看，税收筹划也可以分为两种方式：国家税收筹划研究和全球税收筹划研究。
国家/地区研究的方法主要基于国家/地区的税法，法规和非跨国业务活动。收益是有针对性的，但随着当今税收国际化的现实而存在。不兼容。
今天的世界是一个开放的世界。经济资源和生产要素的国际流通日益广泛。人员，货物，劳动力和资本的跨国流动使国家之间的经济相互依存和相互影响日益加深，经济国际化也导致了税收的国际化。作为税收基本要素的纳税人和税收对象也已经看到了跨国现象。现在，如果您想在国外投资或吸收外国投资，则不应在跨境税收筹划中努力工作。
由于经济发展水平和经济运行机制的不同，各国具有不同的税收制度。一些国家对公民，居民和收入来源实行三重税收管辖权。一些国家既有居民的税收管辖权，也有收入来源，而一些国家只有一个税收管辖权来源。在税收结构中，有些必须缴纳直接税，有些则需要缴纳间接税。税额差异很大。它也是一种商品和劳动力。中国需要缴纳增值税，消费税和城市维护建设税。有些国家只征收增值税，而有些国家则不征收增值税。批发税或零售税。即使是一种公司税，税率结构也不相同。如果存在比例税率，则存在累进税率，并且税率会变化。至于应税收入的计算，支出的标准，资产的税收处理，关联企业的收支分配，税收优惠等，也有很大的不同。作为跨国投资者，面对各种各样的税收制度，如何做出明智的税收选择？这必须依靠跨境税收计划。国家税收筹划的局限性显而易见。
世界上成功的跨国公司都被列为其全球业务战略和策略的重要组成部分。例如，以生产生活必需品而闻名的裕利华，有两家姊妹公司，一家在美国，另一家在荷兰。其子公司遍布世界各地。在中国上海，有三个子公司，一个生产力品牌的肥皂，一系列化妆品和一家快餐店。面对不同国家的复杂税收系统，母公司聘请了45名高级税收专家来进行税收筹划。该公司经理说，免税一年将为该公司增加数百万美元的收入，并提高其在全球市场上的竞争力。
从业务角度来看，跨境税收计划仍然非常重要。作为科学，系统和研究性的税收筹划，我们不能忽视这一领域的研究。特别是中国加入世贸组织后，加速了中国经济融入国际经济社会的进程，进一步增强了全球税收筹划的重要地位。