2019年，小规模纳税人不超过30万个季度，免征增值税。季度公司所得税业务收入宣布为免税，免税额记为营业外收入。
（1）
总利润= 6800 + 120-3680-129.9-1300-1280-90-36 = 404.1万元
（2）
要调整的项目如下：
1，国债利息收入不缴纳企业所得税，减少120万元。
2.广告费用的扣除上限= 6800 * 15％= 1020万元，这比本期发生的1150万元少，因此增加了130万元，而这130万元可以结转到年度扣除额；
3.商务招待费：84 * 60％= 50.4万元，6800 * 0.5％= 340000元，因为34 <50.4，因此此期间商务娱乐的扣除限额为340,000元，应提高84-34 = 500,000元;
新产品研发费用可扣除50％：150 * 50％= 75万元，应减少75万元；
4.贷款利息只能从按同期金融机构贷款利率计算的利息中扣除：500 * 8％* 6/12 = 200,000元，本期支付额不足25万元期间，应增加5万元;
5.职工福利扣除限额：1780 * 14％= 249.2万元，低于当期260万元，应增加108,000元；
员工教育抵扣额度上限：1780 * 2.5％= 44.5万元，大于当期发生的金额40，无调整；
工会经费的抵减限额：1780 * 2％= 35.6万元，相当于本期发生的35.6，无调整。
6.禁止在税前扣除3万元的行政罚款。直接捐赠的5万元，不得扣除税款。应增加8万元。
综上所述，公司所得税的应税收入= 404.1-120 + 130 + 50-75 + 5 + 10.8 + 8 = 412.9
当前企业所得税金额= 412.9 * 25％=103.225≈103.23百万
收集方式
1.按当年实际利润金额预缴的小型和微型企业应填写《中华人民共和国企业所得税月度（季度）预缴税款申报表（A类，2015年版）》输入预付款声明表）。“实际利润”是：按照国家会计准则（例如企业会计制度和企业会计准则）计算的总利润+针对特定业务计算的应税收入-非应税收入和减税基础应税所得固定资产加速折旧（扣除额）减少额弥补上年度的损失。
技巧1
1.预付款项时的当前实际累计利润不超过20万元（含）。享受减半税收政策的纳税人，首先填写“所得税减免的详细形式（附件3）”（如下）参见附表3）：在第2行的“符合条件的小利润企业”列中，填写“实际利润”×A型预付款申报表第9行的15％的乘积；同时，在附表3的第3行中，“在“减半税”列中，填写“实际利润”×10％的乘积。预缴时累计实际利润超过20万元的，停止减半征税优惠政策，按20％的税率预缴企业所得税。
2.预付款项，当期累计实际利润超过20万元，但不超过30万元（含）。享受减税政策的纳税人列在附表3第二行“合格的小利润公司”中在A型预付款申报表的第9行中填写“实际利润” x 5％的乘积。
3.附表3第二行和其他行的总和是根据税法规定当期实际享受的所得税减免额，然后填写A型预付款项的行12申报表“当前金额”列中的“金额”。
2.在本年度，按照上一纳税年度的平均应纳税所得额预付款的小型和微型企业，应填写A类预付款申报表。第19行“上一个纳税年度的应纳税所得额”：在上一个纳税年度申报的应纳税所得额中填写“累计金额”列，而未填写“当期金额”中的金额。第20行“本月（季度）应纳税收入”：纳税人按月预付，第20行“当期金额” =第19×1/12行；第20行，按季度预缴纳税人“此期间的金额”行= 19×1/4行。
技巧2
1.最近一个纳税年度的应纳税所得额少于20万元（含），享受减半税政策的纳税人可以按照全年的减半税优惠政策预缴。在附表3第二行的“合格小利润公司”栏中，在A类预付款申报单的第20行填写“当月应纳税所得额”×15％的乘积形成。在第3行的“半征税”列中，填写预付款申报表A行的第20行“本月（季度）的应税收入”的乘积x 10％。
2.上一纳税年度的应纳税所得额超过二十万元但不超过三十万元（含三十万元）的，可以按照降低税率的优惠政策预缴。在“有条件的小型获利企业”列中，在A类预付款申报表的第20行中填写“当月应纳税所得额”×5％的乘积。
3.根据税法，将附表3第二行和其他行的总和作为当期实际享受的所得税减免金额，并填写A型预付款申报表的第23行形成在“当前期间金额”列中。
批准的收集方法
批准的《小型企业和微型企业预付款申报表》和年度结算以及《中华人民共和国企业所得税月（季度）预付款和年度纳税申报表（2015年，B类）的应纳税所得额（以下简称B类纳税申报单）。纳税人的应税收入有两种计算方法：
1.根据总收入检查应纳税所得额：第1行“总收入”为：本年获得的总收入；第9行的“应税收入总额” =总收入-非应税收入-免税收入；第11行“应税收入” =应税收入*税务机关批准的应税收入率。
2.根据成本核实应纳税所得额：第12行“总成本”为：今年发生的各种成本的累计金额；第14行“应税收入” =总费用÷（税务机关批准的应纳税所得额的100％）×税务机关批准的应纳税所得额。
技巧3
1.预缴时累计应纳税所得额不超过人民币20万元（含）的纳税人，享受减半税政策的B类纳税申报单的第17行“金额”是第11行或第14行的“应税收入” x 15％的乘积；预付款项时累计应纳税所得额超过20万元的，不再享受减半税优惠政策，改为20％税率是预付企业所得税。
2.预付款时累计应纳税所得额超过20万元但不超过30万元（含）的纳税人，享受减免税政策的B类纳税申报表第17行“企业所得税减免”是第11行或第14行的“应税收入”×5％的乘积。
经核实了应付所得税额的小型和微型企业必须在每次申报时填写B类纳税申报表。固定税额的纳税人只需要在第21行的“税务机关批准的应计所得税”栏中填写税务机关批准的当期所得税额，而无需提交相关信息在今年年底之后。
优惠减税管理
的应纳税所得额上限调整为20万元。无论是审计征收还是核准征收，从2015年起，对享受减半减税优惠政策的符合条件的小微企业的应纳税所得额上限将调整为20万元。。只要满足条件，您就可以享受降低的税率折扣，即适用20％的税率；年度应纳税所得额不足二十万元（含）的，还可以享受企业所得税减免50％的优惠；小型和微型企业（包括新（企业）在年中预付款和结算中，他们可以自行享受小型和微型企业的所得税减免，而无需税务机关进行审核和批准。
根据今年的生产和经营情况，预计该企业今年将满足小型和微型企业的条件。企业所得税按季度和数月缴纳时，可以享受小微企业的优惠政策。
填写小型和微型企业判断信息的纳税人，并在预付款期间检查并批准收税。每月（每季度）预付款申报表“是否属于小型或低利润企业”列是必填项，并且必须在此列中下次检查“是”和“否”选项。如果不符合小型和微型企业的要求，请选择“否”。
1.纳税人，负责收集税收审核并验证应税收入率
前一个纳税年度的结算和付款符合小型和微型企业规定的条件，今年预付款时选择“是”；如果累计的预付会计利润不符合小型微型企业规定的条件，则选择“否”。
今年的新企业，如果“总资产”和“雇员”符合小型和微型企业规定的条件，则选择“是”；如果预付的累计会计利润不符合规定的条件，则选择“否”。
去年的“总资产”和“雇员”满足了微型和微型企业的要求，但是应税收入不符合规定的条件，预计当年的会计利润符合微型和微型的条件企业，选择“是”；预付款当累计会计利润不符合小微企业规定的条件时，选择“否”。
当纳税人在第一季度缴纳所得税时，鉴于上一年度的结算和付款尚未完成，您可以根据预付款中的“是”或“否”来选择去年第四季度。
2.批准的应税税收
如果应税收入超过30万元人民币，请填写“否”，其余填写“是”。
对于按小型和微型企业的相关指标批准的应税收入税率纳税的纳税人的年度申报表，此列是年度结算和付款申报表所必需的。合格的小型和微型企业将通过填写“员工人数，总资产”和其他字段来自动完成备案程序。
1.“行业”：填写“行业”或“其他”。纳税人可以通过《国民经济行业分类标准（GB / T 4754-2011）》及其“注释”，根据实际生产经营情况确定所属行业。
2.“雇员人数”和“总资产”指标：由公司全年的季度平均值确定。雇员人数是根据与企业建立劳动关系的雇员人数与企业派遣的雇员人数之和计算得出的。
3.“国家限制和禁止行业”：从事国家限制和禁止行业的纳税人，选择“是”，其他选择“否”。纳税人应遵循国家发展和改革委员会第21号令发布，自2013年5月起实施的“产业结构调整指导目录（2011年版）（修订）”中定义的鼓励，限制和消除行业。确定公司是否属于国家限制或禁止的行业。
技巧4
对于受限制还是禁止的行业，纳税人需要注意验证适用于纳税人的B类纳税申报表和适用的中华人民共和国企业所得税的年度纳税申报表征税术语“表（A类，2014年版）”正好相反。不要因为惯性思维而无所顾忌地进行检查，结果，您将无法享受税收优惠。