建议下载并研究《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》。
根据《企业所得税法》第二十三条的规定，企业为从国外取得的下列收入所缴纳的所得税，可以从当期应纳税额中扣除。应纳税额;超出信用额度的部分可以在下一个五年内用本年度税收抵免的年度税收抵免后的余额抵消：
（2）非居民企业在中国境内设立机构和场所，并获得在中国境外但实际上与机构和场所有联系的应税收入。
综上所述，这意味着如果税款是用外国收入支付的，那么按照中国税率计算出的多付部分将不记入贷方。如果按照中国税率计算的欠付部分需要偿还国内税
也就是说，这500,000美元是根据中国税率计算的125,000所得税额。您支付了150,000。多付的金额不能影响150万的国内税额。如果您只支付100,000，返回中国后，您将需要缴纳25,000所得税
计算如下：
企业的应税收入= 150 + 50 = 200万
企业应缴的所得税金额= 200 * 25％= 500,000
企业的海外纳税额的税收抵免额度= 50 * 50/200 = 1250万
企业需缴纳350,000税预付税
本年度用于结算和付款的退税额为：50-35-12.5 = 25,000