逃税避税节税

提问时间：2020-03-05 11:58

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admin 2020-03-05 11:58

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节税工程并不是教你去避税｜邱庆剑老师如是说

征税是一项义务

许多老板不明白这一点。他们征税：“我赚钱。我为什么要向这个国家纳税？”您确实可以赚钱，但是如果您没有维持社会秩序的状态机，那么您可以赚钱。是钱吗

伪造最终是假的。随着信息技术水平的提高，未来，税务，银行，工商，劳动等部门将在互联网上共享信息，避税者的生存空间将越来越狭窄。

历史上，避税案例是从税务检查员的角度进行解释的。我以后将与您分享的示例从纳税人的角度详细描述了“避税防火墙”的构建。该示例对税收征管人员具有重要的参考意义。我们揭示了此案的目的，并希望它可以帮助税收收集者找到更多的突破。

实际上，收税管理人员以及财务和税务专家总结了许多有效的税务检查方法，例如分析毛利率，分析税负税率，分析交易，分析成本构成等。分析软件。这些方法很容易突破会计师的虚假账目，但是它们对“避税防火墙”的作用并不明显。

讲习班上流传着一个词：“最后一位会计师造假账，一流会计师修理城墙。”虚假账户通常由闭门会计师进行，以进行财务会计造假，而业务部门的数据是真实的。税务官员检查财务数据和业务数据后，便会立即发现问题。“避税防火墙”是金融和企业之间的紧密合作。每个链接中有两组数据，对与错，并且每个链接中都有保护措施。税收征管人员的常规方法通常无效。难以提取真实证据。

避税方法越复杂，我们的研究就越值得确保将每一分钱的税款都可以支付到国库中。我们从纳税人的角度阅读了这个“税收防火墙”示例，就像亲自经历了它的构建过程一样。阅读后，我们还找到了攻击的方向。

由于避税不是解决之道，因此我们必须指出一种解决之道。为此，将来将详细描述新的节税方法-节税项目。此方法与“避税防火墙”完全对应：“避税防火墙”从业务运营的角度讲是虚假的避税行为，但是节税项目从业务运营的角度讲是合法的税收节约。这种积水方法与以前的税收筹划有很大不同。它不是由会计师或财务经理实施的。这是一个大型项目，可以通过一个经济实体的上下合作来实现。。

节税项目的方法是从一个大地方开始，从一个小地方开始改进。

节税项目的两个基石是：企业生命周期和业务运营的闭环。

节税项目的三大手段是：科学地选择企业的组织形式和控制方法，合理地安排区域或行业的生产资源和生产能力，以及整合和重建企业的业务流程。。

显然，节税项目不是围绕税收政策实施的，而是采用诸如研究法律空缺之类的小技巧。正确地应用此方法可使公司大大降低税收成本，其金额不少于避税所带来的看不见的收益。

避税使老板感到担忧，而节税项目则使老板睡得香甜，吃得饱饱。

作为重要的日照节税工具，节税项目自成立以来一直备受争议：积极使用它是合法的节税措施；另一方面，使用它已成为避税的有利助手。我恳请大家从头开始应用它，并遵循日照和节省税款的道路。

什么是节税和避税？

所有企业家都希望减少税收，这并非没有可能。企业可以通过节税和避税两种方式少缴税款。但是，节税和避税之间并没有很小的区别。避税和节税有时很难在现实中明确定义，但是概念上存在差异，尤其是在以下方面：

节省税款

也称为税收筹划，通常是指纳税人使用法律手段（政策技巧，计算分析，会计政策等）来实现不缴税或少缴税款的目的。在选择时，纳税人应选择使税务负担最小化的方法来处理财务，经营，交易和其他事项；

避税

与节省税款不同，它使用非非法手段来达到逃避税收义务的目的。这种非非法的意思是既不明确允许也不禁止所使用的手段，而是““政策空白”，是因为政府直接减少了国家财政收入，间接使税收制度不公平并产生了其他不利影响，这是税收征管中的反避税行为。政府通过提高相关法规和政策的水平来限制企业的避税行为。行为。

一，节税的特点

首先，要遵守税收政策和法规。节省税款是在法律条件下进行的，是对政府制定的税法进行比较分析后的最佳选择。

其次，这符合政策的立法意图。纳税人使用税收激励措施，以最大限度地利用税法固有的优惠政策来享受其利益。结果就是税收法中优惠政策的立法意图。因此，节税本身就是实现宏观调控目的的优惠政策的载体。

第三，需要计划。节税要求纳税人充分了解现行税法和财务知识，并结合企业的全面融资，投资和经营活动进行合理的法律规划。没有计划，就不会节省税款。

第四，表现形式多样。由于各国税法和会计制度的差异，世界各国的节税行为也有所不同。一般来说，一个地区和不同行业之间的国家税收政策差异越大，纳税人的选择范围就越大，节税形式也就越多样化。

其次，避税与节税之间的区别

尽管避税和节税有很多共同点，在实践中很难严格区分，但两者之间仍然存在差异。

1.避税违背了立法精神，节税与立法精神保持一致。

换句话说，根据法律意识进行的节税活动及其后果与税法的原始含义是一致的。它不会影响税法的地位，但会加强税法的地位，从而使税法的使用使宏观调控更加有效。有效，值得推广。

2.从某种意义上讲，避税等同于逃税。

避税是达到逃避税收义务目的的一种非非法手段。因此，它在一定程度上危及国家税法和逃税。直接后果是减少国家财政收入，间接后果是失去税收制度公平与社会腐败。因此，国家需要通过反避税的方式对其进行调整和调节，而无需节税。

第三，避税与节税之间的相似之处

作为纳税人实现不付款或少付款的两种有效方法，节税和避税仍然有共同点。他们都是纳税人，对象是税收。该方法是减少各种类型的应税对象，减少税额计算的基础，避免繁重的税率，降低税率，摆脱纳税人的概念，从纳税人到非纳税人，以及无限地纳税。有限纳税人的债务人依靠各种税收优惠政策，利用税收征收和管理的灵活性，利用税法漏洞，转移利润并分离产权。

综上所述，引入避税和节省的共同特征是：

（1）同一主题，全部由纳税人完成；

（2）目的是相同的，都是希望减少其应纳税额并达到不付或少付的目的的纳税人；

（3）处于相同的税收收集和管理环境以及相同的税收法律法规环境中；

（4）有时两者之间的界限是未知的，并且它们经常可以相互转换。在现实生活中，有时很难清楚地区分节税和避税。

（5）不同国家对同一经济活动的内容有不同的标准。一个国家/地区是合法的节税行为，而另一个国家/地区可能是非非法的避税行为。即使在同一个国家，有时两者也可以随着时间的推移相互转化。因此，如果没有相同的时空尺度，就无法判断它们。

节税、避税、逃税之间有何区别？_纳税

问题：节税，避税和逃税之间有什么区别？

肖塔功的回答：目前，中国的税收意识存在偏见。那么，节税到底是什么呢？它与逃税和避税有区别吗？是否应提倡节税？本文将对此进行分析。

1.节税，逃税和避税的概念和特征

节省税款，也称为税收筹划，是指纳税人在不违反税收精神的前提下，充分利用税法固有的一系列优惠政策，例如起征点，减税和免税政策。法律法规。明智地安排投资活动和商业活动可以达到少缴税款或不缴税的目的。节税具有以下特征：合法性；政策导向；规划。

逃税是在纳税人的纳税义务已经发生并可以确定时，使用不正当或非法手段逃避纳税人的纳税义务的行为。逃税具有两个基本特征：违法和欺诈。主要表现是纳税人自觉违反了税收法律，法规，利用隐瞒或欺骗手段逃避税收义务。

避税是指纳税人在充分了解现行税法的前提下，对经济活动的融资，投资和管理进行了明智的安排。这种安排方式处于合法与非法之间的灰色地带。避免或减轻税收负担。避税是为了达到通过不合法手段少缴或少缴税款的目的。因此，避税计划既不是非法的也不是合法的，而是介于两者之间，因此被称为“非非法”。避税具有以下特点：非非法；规划。逃税者通过对现行税法的透彻理解和研究发现了漏洞，并加以巧妙利用；避税计划本质上是纳税人在履行法律义务的前提下利用税法赋予的权利维护既得利益的一种手段；规范的。

2.节税，逃税和避税之间的区别

2.1目的差异

从节税，逃税和避税的结果看，它们都显示出已付税款的直接减少。因此，许多人认为这三种方法的目的是相同的，但所用手段的合法性却不同。其实并不是。

与逃税和避税相比，节税的目的不仅限于支付最少的税款，而是使总体税后收益最大化。一些经济活动可以使税额最小化，但可能不能保证给纳税人带来最大的利益。因此，不能说选择这种经济活动是成功的节税措施。例如，中国税法规定，对符合条件的高科技企业按15％的减免税率征收所得税，从生产开始到新企业可免税2年（一般企业所得税率为33％）。如果仅考虑减税的目的，纳税人将大笔投资于他们不熟悉的高科技产业。一方面，在未来的业务流程中，由于企业家对行业的不熟悉，可能导致管理不善，导致企业整体利润率下降；另一方面，高科技产业通常是高风险产业和产品市场。前景非常不确定，一旦项目失败，也将带来巨大的损失。尽管有税收优惠，但还不足以弥补由此带来的利润损失。而且，对于利润微薄甚至亏损的企业，优惠所得税政策的节税效果并不明显。因此，为了成功实现节税的最终目标，纳税人必须考虑其经济活动的各个方面，以便找到节税和增加收入的最佳组合。

2.2计划行为与长期行为之间的区别

节税是有计划的，属于先前的经济活动。也就是说，纳税人在进行融资，投资，利润分配等经济活动之前，需要将纳税作为影响决策的主要因素，根据税法计算各种替代方案的应纳税额，然后相应地计算每个方案。退税后，根据税后收益最大化的原则选择最佳解决方案。

预先进行税收筹划可以确定它必须是长期的。具体来说，这意味着在节税过程中，不能仅根据当前的税法做出决定，而需要对其未来趋势进行更深入的研究和分析。这是因为参与减税的企业的经济活动通常具有较长的时间，例如在大型生产线上进行投资决策以及长期的资本融资决策。在延续期内，如果税法做出相反的变化和调整，原来的节税优势可能消失，甚至转化为企业的额外负担。这就要求规划者具有长期的战略眼光，正确处理短期利益和长期利益之间的关系，并最大程度地减少节税的风险。当然，如果节省税款成功，它可以为纳税人带来长期的节省税款的好处。

相反，逃税是一种短期事后行为。在发生与税收有关的经济活动并确定应纳税额之后，纳税人已经掩盖，歪曲和篡改了上述非法手段。纳税事实是事实之后的欺诈。从短期的角度来看，“成功”的逃税只能在当前时期产生减税效果，而不能持续到未来。

避税的计划性和长期性介于两者之间。它可能是事先计划好的。例如，一些内资企业从事伪造合资企业，以享受外资企业的税收优惠。所谓外资，实际上就是国内投资者以外国投资者名义投资的资金。外国投资者只是业务运作过程中的装饰，并不真正参与业务决策。由于这种情况难以核实，税务部门只能将其识别为外资税收企业。这种预先计划的避税通常是长期的。事后还可以开展其他避税活动。例如，个人所得税中的工资和薪金项目是根据当月的实际付款额计算的。一些纳税人的月收入波动很大。为了避免采用高税率，当某个月的收入较高时，通常会采用将该月收入的一部分推迟到收入较低的其他月份的做法，以便可以以较低的税率征税收入，从而达到避税的目的。这种事后避税行为通常是短期的，也就是说，其影响仅限于当期。

3.中国减税的前景

根据以上分析，众所周知，节税与逃税和避税本质上是不同的。这是国家应大力倡导的行为，纳税人应积极推广。但是，在现实生活中，人们仍然as愧提及这一点，尤其是一些较成功的节税公司。原因是，除了担心误解之外，还有更多的人缺乏节税的道德认同。向该国少缴税总是可耻的。这与我们过去为宣传纳税荣耀，强调纳税人的职责和忽视其权利所做的努力有关。事实上，在市场经济体制下，企业不再是国家行政机构的一部分，衡量企业家贡献的标准不再是每年缴纳的税额。但是从社会整体财富的角度来看，他能否使企业在激烈的市场竞争中生存和发展，最终使企业价值最大化。从短期来看，节税确实在一定程度上影响了州的财政收入，但是从另一个角度来看，将州的减税交由纳税人掌握往往会提高资金使用效率。有人担心减少财政收入会影响政府的运作。实际上，这是不必要的，因为一个国家在制定税法时必须仔细地预算其财政支出。即使实际的经济运作与预算有所不同，政府也可以通过发行短期公共债务来弥补。通过转移纳税人的再投资，可以将国家转移的税收资金用于建立更广泛，更坚实的税收来源。因此，从长远来看，国家不仅会减少收入，而且会继续增加财政收入。

鉴于此，国家应加大节税的宣传力度，使节税的观念在人民中流行，税务部门也应与纳税人积极沟通，并积极向纳税人介绍有关税法的规定他们的积蓄税务建议。税务机关，会计师事务所等有关专业中介机构，应加强与税收有关业务的拓展。只有通过多边合作，中国的税收节省才能真正走上良性循环发展的道路，充分发挥应有的作用。

肖塔贡最后提醒说，避税和逃税是非法的。国家仅允许节税（税收筹划）。

企业合理避税，不是逃税！2019年节税攻略！_销售

公司在2019年需要知道的

7种实用合理的避税方法！

1，被“外国”企业取代

中国的外资企业实行税收优惠政策。因此，从内资企业向中外合资，合作企业和其他商业模式的过渡是获得更多减免，免税或延期的好方法。

2.注册到“宝地”

在国家认可的经济特区，沿海经济开发区，经济特区和经济技术开发区以及高科技工业区和保税区设立的所有生产，管理和服务企业发达企业可以享受更大的税收优惠。中小企业选择投资地点时，可以有目的地选择上述特定地区从事投资和生产经营，从而享受更多的税收优惠。

3.进入特殊行业

例如，服务业免税：托儿所，幼儿园，疗养院和残疾人福利机构提供的护理服务免征营业税。

婚姻介绍和fun仪服务免征营业税。

医院，诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税。

凡四家残疾人的生产人员中超过35％的企业属于营业税服务业（广告业除外）范围内的民用福利企业，均免征营业税。

残疾人提供的劳务免收营业税。

4.做行政费用文章

企业可以提高坏账准备的提取比例。呆账准备金须扣除管理费用。这减少了当年的利润，并可以减少所得税。

企业可以尝试尽可能地缩短折旧期限，以使折旧金额增加，利润减少并且所得税减少。另外，使用不同的折旧方法，并且提供的折旧金额差异很大，最终将影响所得税金额。

5.使用时不带“费用”

中小企业的私有所有者应考虑如何在运营中分配水，电，燃料成本等，以及家庭生活，交通和各种杂项支出是否包括在内。产品成本。

6.合理增加员工福利

在生产和经营过程中，中小型企业的私有所有者可以考虑在不超过应税工资的范围内适当提高雇员的工资，为雇员申请医疗保险，并为雇员制定总体计划养老金，失业保险金和职工教育基金资金，公司财产保险和运输保险等这些费用可以包括在成本中，也可以帮助私人所有者激励员工，减轻税收负担，减少商业风险和福利负担。

7.从销售开始

选择不同的销售结算方式以延迟收入确认的时间。企业应根据实际情况，尽量推迟确认收入的时间。例如，一家汽车销售公司当月售出100辆汽车，赚了大约2000万，并按销项税的17％缴纳了超过300万的税。但是，该公司立即提高了下个月的购买税发票，直到本月为止。扣。由于金钱的时间价值，延期缴税会给企业带来意想不到的税收节省。

企业节税技巧（（））（A）尝试模拟评估

税务机关实施税收评估。企业应按照税务机关的评估方法进行评估，以便及时发现问题并做好应对准备。下面以增值税为例。

税务机关通过四种方式评估增值税。

税收负担率：将税收负担率与预警值进行比较。

增值税负担率：（工资+利润+折旧+税）*增值税率，将所得结果与企业应交的实际增值税相比较，以了解是否有增值税税额少。

投入控制金额：公司投入的最大扣除额=（销售成本+今年库存增加+今年应付款项减少）*主采购税率+运费* 7％（如果公司扣除额大于上面的值，有可能输入有问题。

投入产出比：将投入原材料除以材料消耗配额，测量可以生产的成品，计算企业收入，并将其与报表进行比较。

企业使用以上指标进行分析。如果发现异常，应及时分析原因。（（））（二）滞纳金

企业应在提交申请后及时缴纳税款，但由于存款少，他们可以申请延迟付款。迟交税款的原因是什么？可用的银行存款不足以支付当前的工资，或者不足以支付付款后的税款。

请注意，可用的银行存款不包括企业无法支付的公积金存款，国家指定的存款以及各种特殊存款。

当前工资是企业根据工资制度计算得出的应付工资。

如果发生上述情况，企业应及时提出申请，以完成递延纳税的手续。（（））（三）宣布不做生意

营业税报告是一项义务，无论营业是否需要缴税。企业可能由于各种原因不必纳税。例如，企业处于准备成立的时期；企业处于免税期；企业处于清算期间；在这种情况下，企业可能不必缴税，但必须按时缴纳税款。没有应纳税额的申报就是所谓的零申报。零声明只是一个简单的过程。一个简单的程序，如果不处理，税务机关可以每次处以2000元罚款。（（））（四）视为随机销售

将销售视为未实际销售也应缴纳营业税。没有销售的税收无疑会增加企业的税收负担。应将其视为销售和税收，无疑会增加企业的税收负担。应将其视为违反规定不支付销售款项，并且不应将销售视为销售行为，并应支付不公正的税款。

在一家旅馆里，老板通常会接待客人在自己的旅馆用餐。招待费的签署基本上是基本的。每月有几个订单，每年总计超过100,000个。该会计师事务所进行了审计，并要求将10万以上的营业额和营业税缴纳。

在营业税法律和法规中，对于在您自己的酒店消费的餐食无需缴纳营业税。公司追随会计师事务所的谬误，缴纳更多不公正的税款。

不要搞乱销售。（（））（五）看损失是否正常

在企业的生产过程中有各种损失。一些输入材料会丢失，有些会变成产品。在增值税中，可以扣除正常损失的输入，不能扣除非正常损失的输入，必须转出。因此，正常损失和异常损失的正常划分对于公司税收非常重要。

一家化工厂，由于天气炎热，部分原材料已蒸发，造成库存损失。税务管理员认为，这是自然灾害造成的，是不正常的损失。这也是不公正的。炎热的天气尚未达到自然灾害的程度。怎么可以说是异常损失？不熟悉税收法规的人将付出代价。（{}}（六）各个行业都有特殊情况

税收法规具有一般规定，以及针对各种行业的特殊情况和特殊规定。如果您不了解您所在行业的特殊规定，公司也将蒙受损失。

一家报纸公司销售报纸，缴纳增值税，收取广告费并缴纳营业税。因此，通过印刷报纸获得的投入应分为两部分，可以扣除一部分，而不能扣除另一部分。如何划分？税务局的答复：根据《增值税暂行条例》详细实施规定的第23条，将其除以收入百分比。较差的报纸从销售报纸中获得的收入较少，而从广告支出中获得的收入较高。因此，不能扣除输入。实际上，税收是有规则的：在类似情况下，根据报纸文章的内容和广告所占的空间，大部分应扣除，而少量则不能扣除。

如果您听不懂，就会遭受痛苦！（（））（VII）适用税率

增值税第2条：图书销售使用13％的税率。只要企业是一般纳税人，出售书籍的税率为13％。但是，有一家公司也销售书籍，同时也是一般纳税人。税务官员要求公司按17％的税率缴税。税务机关有什么依据？税务官员解释：公司印刷书籍的进货发票为17％。如果公司采用13％的税率，它将不会变成13％的税前扣除17％？如何平衡税收？

税率仅与产品相关，与输入无关。您必须三思而后行，以税务官员的解释，否则您会感到困惑和纳税。（（））（八）预收税款？

听到了税务机关对太多预收款征税的故事。

《增值税条例实施细则》第33条规定，仅在发放预付款时才产生纳税义务。

Caishui [2003] No. 16也再次强调。除出售房地产外，其他服务业务的预收发票不需要先缴纳营业税，然后在确认收入后缴纳营业税。

一些公司因为需要发票而对预收款纳税。实际上，在收到预付款时，向另一方签发收据证明就足够了。预支票凭证不是发票，因此税务机关不会监督预支票凭证。（（））（九）这也是生产企业

外资生产企业的“两免三减半减”规则是大家都熟悉的：只有生产企业才能享受，而服务企业则不能。生产公司到底是什么？也许这很模糊。

根据外资企业所得税法，建筑，货物运输，工业信息，精密仪器和设备的维护以及城市污水处理都是生产性企业。众所周知，营业税是为建筑和货运支付的，但是在所得税法规中它是生产性企业，似乎有点矛盾，实际上一点也不矛盾，不同的税收规定是不同的。（（））（十）无补贴双粮

中国企业福利制度的特点是人性化，在假期期间会产生一些所谓的假期费用。根据个人所得税政策的规定，假期费用需要纳入月薪中以缴纳个人所得税。税收政策规定，年终双粮的支付可以用作计算个人所得税的一个月的工资。由于不需要与月薪分别缴税，因此可以降低税率并减轻员工的个人所得税负担。他们全都花了一些钱，多花了节假日的税，少了双倍薪水的税，因此，要少交税，就应该改变元旦的假期支出发行方式，改成双倍支付。年末的薪水。

不要固执，并认为双薪属于外资企业。我不玩。我仍要支付这些积蓄，所以我不会努力。节省税款实际上非常简单，只要它是按照税收法规进行安排的。（{}}（11）旅游税

现在，有些公司财务人员在得知该部门将要安排旅行时感到很害怕。因为一些税务机关的解释：旅行须缴纳个人所得税。旅游有税收减免吗？有两种类型的税收减免：

首先是用现金支付差旅费，这笔钱应计入月薪并缴纳个人所得税。首先，对于单位的营销人员来说，旅游形式的奖励需要缴纳个人所得税。不需要其他形式的个人所得税。因此，即使您喜欢它，也无需闻到旅游变色并进行整理。（（））（12）不要拿发票支付更多税款

税务机关实行“票务税制”，企业的所有支出必须有有效的凭单，否则不能在税前缴纳。能够获得法律证书已经成为节省公司税收的重要方法。

有些人不认为对方不以低价收取发票，而对方以高价收取发票。羊毛在羊身上，结果是一样的。

是同一件事吗？让我们看一个例子：以1,000元的价格购买文具，未开具发票的为900元，开具发票的为1000元，相差100元。多付100元，少交330元所得税，少付100元，多交330元所得税。多收100元的发票实际上可以为企业带来利润。

业务人员应了解，如果没有发票，他们将支付更多税款。（{}}（13）对外国公司的无限制培训

内资企业的员工教育费用在所得税前以应税工资的1.5％支出。外商投资企业的职工教育培训费用可以在税前支销，不受1.5％的限制。有人立即问：有法律依据吗？必须有法律依据。该规定载于《关于外商投资企业若干费用和所得税费用的通知》（财税外字第331号）。

由于文件发布较早，当时许多财务人员尚未离开校园，因此对这些规定非常陌生，很容易被1.5％所愚弄。如果您由于年轻而对旧法规不熟悉，则不妨与周围的老员工进行沟通。过去几年（（））（十四）坏账

无法通过业务运作收回的钱成为坏账。坏账是不可避免的业务运营损失。无法收回的金额在多长时间后才被视为坏账？两年？三年？

两年是正确的，三年是正确的。对于外资企业，两年无法收回的金额为呆账，对于内部子公司，三年无法收回的金额为呆账。这是国内外公司之间的又一个惊喜。

另外，外资企业不能在税前计提坏账准备，而内资企业可以按照规定计提坏账准备。这也是一个区别。

了解规则可以很好地利用规则。（（））（15）租金免税

租房单位需要按租金缴纳房地产税，房地产税率为12％，外资企业适用的城市房地产税率为18％。除了财产税和营业税外，出租房屋的所得税也不轻。

对于外资企业，广东规定，可以以三年免征房地产税的优惠政策出售新购买的房地产。

某公司购买了一栋单层办公楼，一半用于自用，另一半用于租金，以申请免税，并由税务机关退还：物业租赁部分不免征物业税。该公司别无选择，只能咬紧牙关，缴纳18％的物业税。真委屈家。广东的免税条件与个人使用或租赁无关。该公司缴纳了更多税款，陷入了困境。（{}}（十六）晚餐必须伴随

中国是美食天堂。每个人都喜欢通过晚餐进行交流。触摸杯子时，事情会变得一团糟。

税收对接待顾客的成本有限制，因此，税务机关经常将晚餐等同于接待顾客。在公司内部，吃饭的原因多种多样。年底，员工们聚集了很多；召开会议时，各部门开会；员工新来的时候，欢迎用餐；员工离开时，送别一顿饭。这些与接待顾客无关，因此用餐不一定用于接待顾客。

因此，一般而言，公司中的各种晚餐都应有据可查，并分为不同的费用项目。请勿将用餐费用用作商务娱乐费用，这会影响公司的纳税。

注意：在正式活动中进食的问题确实需要客观反映。膳食的性质必须合理划分，所有膳食均不能包含在接待费中。当前就餐情况可分为：

1.接待费

2.会议费

3.培训费

4.加班用餐

5.福利费，工会费等。

在划分这些主题时，必须附加足够的依据作为支持。计入不同的科目支出后，将产生不同的税收负担问题。将其设为零值得探索。（{}}（17）注意做好事

企业对外界承担着一种社会责任。每当发生自然灾害或人为灾害时，作为负责任的企业家，他都会对公益事业充满热情，捐赠金钱和材料，并冒险冒险。

做好事还与纳税有关。企业向外界捐赠的金额和实物可视为销售和应交增值税。因此，捐赠时，有必要考虑其背后的税收负担。条件，包括需要通过国家税务机关认可的单位和渠道进行捐赠的条件。例如：政府机构，民政部门，慈善组织，还需要有特殊收据才能按照税法接受捐赠。如果不满足条件，捐赠将无法输入费用，因此将支付33％的所得税。（{}}（十八岁）报告了一次事故

不幸的是，这很痛苦，但是确实发生了。出差时，小偷不小心拿着笔记本电脑足以使人们担心一会儿。伤心后，我的心平了，我继续工作。要记住的一件事：这件事与税收有关。丢失笔记本电脑是财产损失，必须与相关证书一起计入公司费用中。

丢失计算机后，必须及时向公安机关报告，获取相关证书，并返回财务部门作证。如果没有证据，那么损失就无法添加到成本中，这意味着丢失的不仅仅是计算机。

必须以相同的方式处理类似的事故，以避免损失扩大。（（））（十九）扣除额和更多扣除额

作为一般纳税人，从产出中减去投入就是要缴纳的税款。因此，您可以通过增加投入来减少纳税。这些输入包括多个方面：办公用品输入，低值易耗品输入，汽车加油输入和维修备件输入。随着积累的减少和积累的增加，公司可以减轻税收负担。维修备件不是固定资产，因此也可以扣除投入。

建议公司在管理人员的名片背面打印一般纳税人的信息，并在购买时尽可能出示该信息，以要求另一方开具特殊发票，这也应公司节省税款的好方法。（（））（20）杂项费用不算运费

对于销售产品的企业，可以从投入中扣除购买原材料的运费的7％，但根据规定，其他杂项费用（例如装卸成本，保险成本等）不能扣除。运输商在开具发票时应将运费与其他杂费分开，托运人可以根据运费扣除金额。一些采购和营销人员不了解税收规定。开票时对方没有注意。当他们回来时，他们发现另一方在“摘要”列中写下了杂项费用。无法扣除发票。

因此，公司财务人员必须让管理人员了解运费和杂费不是一回事，减少税款可以减少税款。（{}}（二十一）一件精美的礼物是一件精美的礼物

一台2000元的家电，一台400元的小家电，总共2400元实际收到了2000元。如果送出礼物，则应支付2400元的增值税。现在我们回到计划：向客户出售两种产品，并给予客户400元的折扣，其中2,000元以15％的折扣出售，而400元以25％的折扣出售。这样对客户来说实际支付2,000元与买一赠一的效果相同。对于购物中心来说，因为是价格折扣，所以没有赠送礼物的行为，只要按实际营业额2,000元支付增值税即可。

一些营销人员觉得很无聊。更改方法符合税法，如果未更改，则需要支付68元的附加增值税。对于公司征税来说，这不是一件无聊的事情。（{}}（22）依法签署可节省税款

设备公司在生产设备后，有必要为建筑物中的客户提供安装服务。财务人员非常清楚：这是一站式服务。产品和安装的销售是混合的销售行为。如果设备在合同中另行规定建造和安装的价格以及建造和安装的价格可以分别应用于增值税和营业税。财务人员外出旅行，返回时签了合同。合同只写了总价，没有单独的金额。

财务人员解释了原因，并要求另一方合作以重新签名。对方的财务经理也有个性，并提出了条件：重新签约，可以节省近20万元的税款。在这种情况下，合同价格应降低50,000元。公司财务人员知道自己处于危险之中，无能为力。重新签订合同。如果提前提出要求，另一方将无法“勒索”飞机。（{}}（XXIII）取消合同也要缴税

一些公司的领导者喜欢签订合同，而且他们也喜欢在签订合同之间转换。签名后，如果发现不可能，则将它们作废并再次出现。即使合同无效，签订合同也要缴纳印花税。例如：该公司本月签署了一份合同，并在申请时支付了印花税。负责人取消了合同，没有签字。由于已缴纳印花税且无法退还，因此由于取消合同而多收了税款。

另一个是更改合同。如果合同金额增加，则必须支付印花税。如果合同金额减少，则不退还印花税。

因此，如果暂时无法确定合同金额，则应先签订不确定金额的合同，然后在确定金额后再添加，以免多缴税款。（（））（24）代理人或非代理人

现在，许多公司已与该公司签订了税务代理合同。每个人都认为这是代理业务。由于这是代理业务，因此应根据差额纳税。实际上，税务代理合同应为服务行业中的其他服务纳税，并应全额纳税。代理机构的税收不是由合同名称决定的，而是由经济实质决定的。税务代理人实质上是中介机构为公司提供的服务。与代理不同，出现第三方。例如，一家公司委托一家公司购买一批产品。该企业有一个卖方，一个买方和一个中介。因此，它是一个代理。税务机关是直接为企业服务的中介机构，没有第三方。因此，它不是代理合同，合同执行中的预付款和收款需要包括在应税所得税中，不能作为差额征税。

税务代理的概念与日常生活中的理解不同。（{}}（25）对方是非法的

签订合同是对双方的法律约束。另一方经常执行合同，但是另一方提供的发票存在问题。要求其他单位开具发票，一些购买失控的发票，还有一些直接使用伪造的发票。税务机关发现发票有问题，买方负责。对方违反规定提供发票的，购买者应当承担法律责任。如果要追究另一方的责任，很难找到合适的法律依据。因此，建议公司在合同中增加一项保护条款：由于另一方提供的发票不符合税法，因此由乙方承担给甲方造成的损失。一方面，保护条款可以给另一方施加压力。另一方面，如果出现问题，您可以根据合同条款直接向另一方寻求赔偿，而不必担心法律依据。（{}}（26）对方抢劫了您逃税

广告中承诺有一家房地产公司：房屋契税。业主买房，并在合同中注明契税由房地产公司承担。业主搬进了新房子，开始了新的生活。当您去申请房地产证书时，另一方告诉您您尚未支付契税。业主和房屋管理部门的理论：房地产公司承诺契税。实际上，契税的纳税人是房屋的所有人，房屋管理部门只要遵守法律规定，就不必理会房地产公司与房屋所有人之间的合同。业主与房地产公司之间的合同纠纷，由双方依法解决。所有者别无选择，只能先支付契税证明，然后再回到房地产公司清算账单。

另一方正在纳税。如果对方不纳税，您仍然承担法律责任。另一方不承担逃税的责任。另一方仅承担违约责任。这是合同纠纷。交税。（{}}（27）两天之间的差额

Zhang San于6月30日成立了一家公司，Li Si于7月1日成立了一家公司。每个人都不在乎这一天的差异，每个人都向税务机关提交了申请，要求享受新企业的税收优惠政策。下半年每个人都亏了钱。张三公司的税务部门批准他已经享受了一年的所得税，他将在明年开始缴纳所得税。由于那一年的损失，免税没有实际意义。李斯的公司可以选择先支付今年的利润，然后再开始计算明年的一年所得税优惠。由于那一年的损失，选择纳税没有问题。因此，李斯的公司明年将免税一年。根据税收法规：在上半年开业的公司免税一年，在下半年开业的公司可以选择。因此，命运的差异每天都在变化。为了成功运作，我们必须了解税收法规。（（））（28）这是开发成本

税收政策规定，符合条件的企业可以扣除企业的技术开发费用。这项政策听起来很简单，但使用起来可能会有问题。在会计中，我们将技术研发的费用计入管理费用，然后扣除税前费用。实际上，该政策中的技术研发费用还包括：技术研发场所的折旧，设备折旧，技术研究人员的工资和收益等。由于会计原因，我们不单独核算技术研究的折旧和开发站点，因此，设备的折旧会导致企业在加上扣减额时经常损失最多的物品，从而导致缺乏足够的政策和较大的扣减额。在政策中使用

并不容易。（{}}（29）科技股的好处很多

许多私营企业的所有者都是技术专家，每个人都拥有专利并向公司提供专利。双方均未签订合同，也未明确说明采用哪种方法。建议老板在公司投资技术专利，一方面可以改善公司的财务状况，减少投资时的资金压力。另一方面，在价格被投资后，公司可以被包括在无形资产中，可以被合理地摊销，并且可以增加成本。减少利润，少缴所得税。

许多企业家并不了解这种财务和税收优惠的方法，因此，尽管抱怨政府征收了过多的税，但他们拼命地缴纳了不应缴纳的税。（（））（30）取回账簿不是免费的

在什么情况下，税务机关可以获取公司的账簿进行检查？可以调整税务面试吗？根据《税收评估管理办法》和《税收征管法》，税务机关在进行税收评估时不能取回税收评估。对公司帐簿和记录的检查可以在征税过程中经县级以上县级税务主管部门的批准进行。通常，公司经常遇到以下情况：税务官员打电话并要求公司将信息发送给税务部门。它们都是非法行政行为，是非法行政行为，纳税人可以忽略。税务机关应当及时退还账簿。本年度的账簿应在30天内退还，上一年的账簿应在3个月内退还。（{}}（三十一）重置过程，税收减少

对于摩托车和汽车公司而言，建立自己的销售公司可以避免过多的消费税负担。公司的产品首先出售给销售公司，然后将销售公司出售给经销商或客户。由于消费税是在生产环节而不是在销售环节中支付的，因此销售公司无需支付消费税。只要定价合理，就可以减少一部分消费税。有人说：您的方法是价格转移，税务机关绝对不能接受。实际上，营销活动作为公司运营价值链的链接，也是实现利润转移的链接。销售公司剩余的部分利润与公司的实际情况相符。关键是合理划分制造环节的利润和销售环节的利润。根据市场规则，制造环节的利润非常低。因此，将利润的30％-40％分配给销售公司是合理的划分。（{}}（32）首先出售，少交税

公司投资于拥有60％股份的公司。该公司的市场运作良好。该公司已经盈利了几年，并且60％的股份的价值已经上升了很多。现在我要转让股权，财务经理建议应先分配利润然后再分配，以便可以少缴税款。老板不明白：分割后的价格自然会下跌，而且价格不高，那为什么要先分配才省税呢？原因实际上很简单：利润首先分配，而份额之后售价下降。返回的利润没有退税，因为没有地区差异。因此，无需偿还返还的利润。如果不是，那么当时的转让价格与投资价格之间的差额就是转让投资收益的一部分，这就是未分配利润。因此，有利的是先分配而不支付补充税，或者如果不分配则交税。

公司在转让股权时必须进行分析：是否应首先分配利润？（{}}（33）好事会做坏事

一家公司颁发了年度终奖。老板觉得张三的表现更好。他付了6000元。李丝的表现更为出色。在颁发年终奖之后，李思来到老板那里问：垂直看，我的表现比张三好。经过一年的努力，为什么我的表现不如张三年的奖金。老板为什么感到惊讶？为什么说你少了？问一下您的财务状况，您不小心猜到了个人所得税陷阱：张三的奖金是300元个人所得税，李四的奖金是595元个人所得税，张三得到了。5700元，李思得5605元。结果是老板想要更少的奖励。

老板很遗憾地说：这样一件琐碎的事被税务陷阱绊倒了，了解税法似乎是一种损失。（（））（34）通过虚报损失来逃税吗？

人不是圣人。他们怎么会错？进行财务工作不可避免地会导致错误。收入核算和成本处理通常存在错误。当税务机关检查发现错误影响了当年利润时，我们必须承担纳税义务。如果公司本身正在亏损，并且在公司获利后更正了收入和成本，则本年度将被少付。依法，公司将被偷税漏税。它不属于“逃税”，仅属于“虚假报税依据”，不能被视为逃税。因此，低估收入和夸大成本不一定是逃税行为。（{}}（35）人们不会停止声明

俗话说：“兵营中的士兵”。对于企业来说，情况是一样的，人们来来往往。公司的财务人员也将受到人员更替的影响。前者已离开，后者尚未任职，中间处于真空状态。由于财务工作的及时性要求，如果财务人员离开公司，如果公司安排不当，将会给公司造成损失。新手可以等待其他任务。纳税申报单是有时间限制的，只有在纳税申报单到来之前才能进行处理。建议企业在财务人员离职时应注意纳税申报问题，并应与离职员工进行协商。即使该人已经离开，离境人员也应填写纳税申报表。不按时申报的，每次可处罚款2000元。（（））（36）多交流，少交流

中国的税收法规正在飞速变化。公司不容易想到错误，如果犯错误，他们可能会受到惩罚。例如：每日纳税申报，购买发票，发票注销，发票填写等可能是错误的。一次性罚款2000元以下，50元以下2000元以下，1800元以下2000元以下。基层税务机关在2000元以内有酌处权。对于出现的错误，税务官员应首先诚实面对他们并承认他们的错误，但要分析原因，因为他们不了解新政策，或者因为他们不熟悉新员工，或者他们在操作中不谨慎。反映出在大多数情况下，税务机关可以理解日常纳税错误，并将酌情减少罚款。（{}}（37）没有价格的地方，价格是多少？

增值税和营业税中的增值税规定是除销售和服务之外，还收取其他款项，并收取和付款。这些开箱即用的支出不一定是公司的收入，而是要征税，这会增加公司的税收负担。

超出价格的条件是第一价格：也就是说，必须在产生价格之前对销售或服务收取价格。如果没有销售，则即使有费用也无法为另一方提供服务该金额不是过高的费用。

例如：一家财富公司对您的公司进行了翻新，在翻新过程中损坏了一套玻璃家具，并赔偿了10,000元。您的公司未向装修公司提供服务，所收取的10,000元人民币不是过高的费用。（{}}（38）营业税可以熟练使用

用一句话总结了营业税，并尽可能减少了流通环节。主要方法是代理，即通过购买和寄售减少流通环节。例如，一家房地产公司以1800万美元的价格购买土地后就改变了策略该公司放弃了开发项目，将土地以2000万美元的价格卖给了B公司。此时，甲公司应缴纳的营业税为2000 * 0.05 = 100万。此后，甲公司要求国土资源局提高行政机关开张乙公司的收据，并向乙公司开具了200万美元的代理费发票，并签署了代理建立协议，因此甲公司应该付钱营业税200 * 0.05 = 10（万），可节省900,000税。代理形式是必须将发票开具给最终购买者，中介不得预付资金。前者是最重要的。（{}}（39）聪明地回应财产税

任何收到租金的人都知道，房地产税的12％较重。在缴纳5％的营业税和12％的房地产税后，我之前已经收取了租金，所剩无几，老板抱怨很多。。后来，我将租金分为房屋租金，场地租赁费和设备租赁费三部分，并再次与客户签订了合同。仅房租就交了房地产税，节省了一百万元以上。想到一个词，这个世界不缺少美，只是缺少寻找美的眼睛。（（））（四十）有一种方法可以丢失发票

发票丢失是很多人都经历过的经历。发票丢失怎么办？如果我丢失发票，可以报销吗？公司仍可以将其用作正常费用吗？

丢失的发票无需惊慌。根据规定，有解决发票遗失的方法：

特殊发票已与供应商联系以解决。另一方提供其他发票，并附有加盖公章的发票副本。如果另一方无法提供副本，例如：机票，机票等，则双方可以编写特定流程。可以解决。

遗失发票必须遵守规则。只要程序完成，公司的纳税就不会受到影响。如果您感到恐慌而无法正确处理，则会影响您自己的报销和公司的纳税额。（{}}（四十一）失控的发票是毒药

人们经常打来电话，传真或发送电子邮件来促销发票：可以从外部提供公司留下的少量发票，并且可以扣除手续费。毕竟，正常公司如何剩下少量发票？但是，由于手续费低廉，有些人还是喜欢找这些发票经销商来购买发票。现在，有人不断建立公司，申请购买发票，然后在各地出售发票，然后该公司关闭而不缴税。从他们那里购买的发票是真实发票。这些发票被税务机关分类为“失控发票”。这些失控的发票现已发布在税务机关的网站上。将成本虚假列为“失控发票”是逃税行为，企业损失巨大。（{}}（四十二）减少电子商务税

目前，中国的电子商务税收法规尚不十分清楚，但在线商品销售也需要缴纳增值税。我们说电子商务的少付就是印花税。根据国家税务总局的规定，在没有书面凭证的供求经济活动中，临时电话和计算机网络订购将不使用贴花。因此，今天，互联网已变得非常流行。企业可以完全放弃传统的商业模式，并通过计算机网络转变为订购形式。所有订购过程均在线完成，可以节省印花税并降低销售和购买者成本。两者都是同等适用的，因此在这方面，您可以获得网络租赁成本的一半。（{}}如何避免会计中的税收风险？

在审核某些公司的年度会计报表时，我们发现许多公司存在一些常见的会计违规行为和潜在的税收风险。我们将在此处分析并列出它们，希望引起您公司的关注，并且尝试使会计标准化，避免税收风险。

1.公司投资购买了房屋或汽车，但权利人将其写为股东而不是支付资金的单位；

2.应收帐款或其他应收款在账簿上列出；

3.公司费用和股东个人消费无法在成本中明确区分；

根据《个人所得税法》和国家税务总局的有关规定，上述事项被视为已从公司获得股息的股东，必须代扣代缴个人所得税。相关费用不计入公司成本，因此公司带来额外的税收负担；

4.外商投资企业仍按工资总额的一定比例计提应付款福利，并于年末保留余额；

5.如果未建立工会组织，则工会资金仍将按工资总额的一定比例提取，并且在支出时不会获得工会组织签发的特别文件；

6.固定资产的折旧未按照“税收计算标准”中规定的标准进行计提，并且在报告公司所得税时未进行任何税项调整。一些公司在整个纳税年度都有额外的折旧（根据相关税法的成本）费用不得随时间支出）；

7.在计算成品成本和生产成本时，制造企业没有记录凭证后的物料清单，人工和费用，没有计算依据；

8.在计算产品（商品）的销售成本时，未附加销售成本计算表；

9.以现金支付员工工资时，任何员工都不能签署已确认的工资单，并且该工资单不能与雇佣合同或社会保险清单有效地联系在一起；

10.开办费用完全计入获得收入的当年的当期费用中，无需进行税收调整；