我需要为出口退税支付企业所得税吗
出口退税是退还出口货物在采购和生产环节中已支付的增值税(投入)。记账不是记在“收入”中,而是记在“应交增值税-出口退税”中,因此无需支付所得税,
问:我公司是一家外向型生产企业。我们按照“免税,退款和退款”方法处理出口退税。对于收到的出口退税,本公司财务人员将借记“应收出口退税”注意“应纳税额”,但税务机关要求我公司将其包括在补贴收入中,并在检查期间缴纳企业所得税。我想问一下我公司出口货物获得的出口退税如何处理退税。我需要缴纳企业所得税吗?答:根据《国家税务总局关于企业出口退税税收处理问题的批复》(国税函〔1997〕21号),应抵销企业收到的出口商品增值税退税款。对应的“进项税额”或支付增值税,不对利润征收企业所得税。因此,从您公司的出口获得的增值税退税无需缴纳企业所得税。需要说明的是,贵公司如果取得了消费税返还,按照规定,生产企业委托外贸企业出口产品取得的消费税返还将受到第83号字),如果在计算消费税时处理了“应收账款”,则应将收到的消费税的退税款与“应收账款”相抵销,并且不应计入利润中以收取公司收入税。