每个季度缴纳的企业所得税为预缴企业所得税,通常以当年1月1日至当期的利润总额为基础*企业所得税税率25%-预提企业所得税金额当年=预付款公司所得税。
上一年也平均每季度支付一次所得税
(1)如果购买的商品已被检入仓库,月底仍未收到发票,则企业应合理估计仓储成本。
一般临时估计成本可以根据合同协议价格,当月或近期内类似产品的购买成本,当月或近期内类似产品的购买成本,同一流通周期内同一产品的当前市场价格,售价*估计或平均成本率等
(2)会计分录是:
借款:库存商品/原材料
贷款:应付帐款-临时估算帐户
下个月初,临时会计分录将以红色注销:
借用:库存商品/原材料(红色字母)
贷方:应付帐款-临时估算帐目(红色字母)
同时收到发票时的会计分录为:
应付税款-应付增值税(进项税)
贷款:应付帐款
企业所得税征收管理:
(1)纳税地点
(2)纳税期限和纳税申报单
①企业所得税按年征收,按月或按季度预缴,并于年底结清。
②企业应在当月或季度结束后的15天内向税务机关提交预缴的企业所得税纳税申报表,并提前缴纳税款。
③企业应自年底起5个月内向税务机关提交年度企业所得税纳税申报表,并清缴款项并清算应退税款。
④如果企业在一个纳税年度中开始营业,或由于合并,关闭等原因终止其业务活动,因此该纳税年度的实际营业期少于12个月,则其实际营业期间应为一个纳税年度。
⑤如果企业在年中终止经营活动,则应在实际终止经营之日起60天内,向税务机关办理当期企业所得税的清算和支付。
注意会学