填写申报表,然后到税务厅申报,或在线申报,该表仍与手动申报表相同。逾期未交的费用是当日逾期的税款的五十分之一。
在附表3附表3“税收调整项目的详细信息”的第32行“ 12.滞纳税”中:第1栏“帐户金额”填写了纳税人根据国家统一会计法实际发生的滞纳税额系统。第三栏“调整量”等于第一栏;第二列“税额”和第四列“调整额”未填写。
个人所得税是企业缴纳的预扣税,应从员工的工资中扣除,由个人承担。由于企业管理不善,造成企业未能及时缴纳税款所致的滞纳金,应由企业承担。滞纳金应在“营业外支出”科目中收取,且不得在税前扣除(即调整应纳税所得额)。