在计算企业所得税时,增值税不可抵扣。
原因:由于增值税原本不包含在主营业务收入中,因此它既不是收入的组成部分也不是税前利润,因此,增值税原本不是针对公司所得税计算的,也不计入税前扣除额这相当于两个推论。
结论:不能扣除。
前提:您收到了17%的增值税发票
增值税(200-100)/1.17*0.17=14.53,输出项目29.06,输入项目(即您引用的物料发票)可以抵消为14.53,实际实际付款为14.53
附加税14.53 * 0.12 = 1.74
所得税(200 / 1.17-100 / 1.17-1.74)* 0.25 = 20.93
增值税率为3%,是小规模纳税人。具体计算:
应付增值税(销项税)= 291.26(元)
贷款:主营业务收入9708.74
应付税款-应付增值税(销项税)291.26
但是,不能从输入中扣除3%的增值税。
个体工商户缴纳个人所得税。税法规定:
个人所得税税率表2(适用于个体工商户的收入)
全年应税收入系列税率(%)
个体工商户的生产经营收入是每个纳税年度的总收入减去成本,费用和损失后的应纳税所得额。