滞纳金 企业所得税-滞纳金 年度企业所得税

补交了上年度企业所得税和滞纳金。会计分录怎样做？财务报表年初数和期未数要变动吗？如何如变动？

无需更改财务报表的开始和结束编号。付款时只需输入以下内容

第一步

借款：上一年的损益调整额-缴纳所得税

上一年的损益调整后期费用

贷款：银行存款

第二步是将上一年的损益调整结转到未分配利润

税务局查补的税款滞纳金年度终了企业所得税汇算时怎样作纳税调整

滞纳金应“增加”应纳税所得额，即支付相应的所得税额。

例如，企业的会计利润为100,000元，其中滞纳金减少了10,000元，并且没有其他调整。那么企业的应税收入为：

10 +1 = 110,000元

假设税率为25％，则应缴纳的所得税为：

实际上是为调整滞纳金而支付的额外所得税。

滞纳金不能抵扣，企业年末计算企业所得税时还要把滞纳金加入本年净利润中计算吗

《中华人民共和国企业所得税法》第十条计算应纳税所得额时，不得扣除下列支出：

（1）支付给投资者的股利，股息和其他股权投资收益；

（2）企业所得税；

（3）滞纳金；

（4）罚款，罚款和没收财产；

（5）除本法第9条规定的支出以外的捐赠支出；

（6）赞助支出；

（7）未批准的准备金支出；

（8）与收入无关的其他支出。

在正常情况下，逾期付款会首先计入营业外支出。调整年度公司所得税申报表以增加应纳税所得额。缴纳企业所得税后，该部分不可抵扣项目结转为“未分配利润”。也就是说，借方等同于减少未分配利润。

补缴以前年度企业所得税有滞纳金吗

结算和结算

关于是否收取额外的滞纳金，《中国税收征管法》第25条规定，如果纳税人或扣缴义务人由于税务机关的责任而未能缴纳或少付税款，税务机关可以在三年内要求纳税人或者扣缴义务人补缴税款，但不收取滞纳金；如果纳税人或扣缴义务人出现计算错误或其他错误，则税务机关将无法缴纳或少付税款。税收和滞纳金可以在三年内收回；在特殊情况下，恢复期可以延长到五年。

可以看出，如果在企业偿还和解时未宣布应纳税所得额的一部分，那是纳税人的错误，除了缴纳税款外，还有滞纳金是必须的。

公司所得税

公司所得税的纳税年度为公历的1月1日至12月31日。企业在年中开业或者年中终止经营，导致纳税年度少于全年的，以实际营业期为纳税年度。 。迟缴税款的期限应自应缴未缴或未缴税款之日起计算。

此外，企业所得税是按月或按季度预先支付的。企业必须在月底或季度结束后的15天内向税务机关提交预付的公司所得税申报表，并提前缴纳税款。在纳税年度结束后的5个月内，将年度公司所得税申报表提交给税务机关，然后以最终角度对可退还的所得税进行最终结算和结算。

过期罚款

因此，公司的滞纳金从纳税年度结束后的第二个月（即下一年的6月1日）的第一天开始。