2虽然从一般纳税人企业购买原料的价格昂贵，但可以抵扣340元的销项税。
如果不扣除从小规模纳税人那里购买的商品，那么从一般纳税人那里购买商品的价格将更低。
问题1.租赁费可以作为房屋，公用事业和其他用品的租金进行租赁和核算。至少可以少缴财产税。因为租金收入的财产税是租金收入的12％。水电费可以由租户直接支付。问题2：可以将农场和制衣厂设置为独立法人。布料厂从农场购买的棉花可以从13％的增值税中扣除。在农场出售的棉花免征增值税。政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条规定，农业生产者销售自己的农产品免征增值税。实施细则进一步规定，本条例所称农业是指种植，养殖，林业，畜牧业，水产养殖业，农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。换句话说，直接从事种植，育种，林业，畜牧业和水产养殖的单位和个人，其自己生产的初级产品的销售免征增值税。《财政部和国家税务总局关于提高农产品进项税率的通知》（财税[2002] 12号）规定，自2002年1月1日起，一般增值税支付农业生产者的销售额。免税农产品的进项税减免率从10％提高到13％。《财政部和国家税务总局关于增值税一般纳税人从小规模纳税人购买农产品进项税额抵扣税率的通知》（财税[2002] 105号）规定：向小规模纳税人汇报购买农产品时，可以按照《财政部和国家税务总局关于提高农产品进项税减免税率的通知》以13％的税率抵扣进项税。 ]第12号）。
税收是从人民那里获得的，并由人民使用。
税的作用，
2.建立和发展社会主义市场经济，还必须通过税收来规范经济运作，以实现国民经济的持续，快速和健康发展。
3.国家通过税收有效地监视纳税人的经济活动
yíngyèshuì
营业税的概念：
营业税是对在中国提供应税劳务，转让无形资产或出售房地产的单位和个人征收的税款。营业税是流转税体系中的主要税种。
营业税的特点：
（1）广泛的税收范围和普遍的税收来源
营业税的征税范围包括在中国境内提供应税劳务，转让无形资产和出售房地产的业务。第三产业直接影响城乡人民的日常生活，因此营业税的征收范围广泛而普遍。随着第三产业的不断发展，营业税收入也将逐步增加。
（2）计算方法基于营业额，计算方法简单
计算营业税的依据是各种应税劳务收入的营业额，无形资产的转让以及房地产的销售（这三项统称为营业额）。，收入相对稳定。营业税的税率是成比例的，计算和征收的方法很简单。
（三）按行业划分的设计税率
营业税不同于其他流转税。它不根据商品或税种的类型和类型来设置税项和税率，而是从应税服务的综合运营特征入手，并根据不同的经营行业设计不同的税项。，税率，即同一行业，同一税目，税率；不同的行业，税收项目，税率是不同的。商业税率设计的总体水平很低。
纳税人的营业额是向纳税人提供应税服务，转让无形资产或出售不动产所收取的总价和超额费用；下列情况除外：
（1）如果运输公司将旅客或货物运出中华人民共和国境外，并且如果另一家运输公司改道将旅客或货物运往国外，则全部货物的余额减去付给承运人的运费将用于业务量。
（2）如果一家旅游公司组织一个旅行团前往中国境外旅行，而又改成该国以外的另一家旅行社，则整个旅行费的余额减去付给该旅行社的旅行费旅游公司将用于业务量。
（3）如果建筑业的总承包商将项目分包或分包给他人，则项目总合同金额的余额减去付给分包商或分包商的价格即为营业额。
（4）对于再融资业务，贷款利息余额减去借款利息即为营业额。
（5）对于外汇，有价证券和期货交易，销售价格减去购买价格的差额就是营业额。
（6）财政部规定的其他情况。
以下各项免征营业税：
（1）托儿所，幼儿园，敬老院和残疾人福利机构提供的抚养服务，婚姻介绍，丧葬服务；
（ii）残疾人提供的劳动服务；
（3）医院，诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；
（4）学校和其他教育机构提供的教育服务，以及学生勤工俭学计划提供的劳工服务；
（5）农业机械化耕作，灌溉和排水，病虫害防治，植物保护，农牧业保险以及相关的技术培训服务，家禽，牲畜和水生动物的繁殖以及疾病的防治；
（六）在纪念馆，博物馆，文化中心，美术馆，展览厅，书画院，图书馆，文物保护单位举行的文化活动门票以及在宗教场所举行的文化和宗教活动门票的收入的地方。
除前款规定外，营业税免税项目由国务院规定。任何地区或部门不得规定免税或减税项目。
纳税人混合销售和同时经营的税收筹划技术在实际的业务活动中，公司的同时运营和混合销售通常是同时进行的。在税收筹划中，如果公司选择支付增值税，则应税商品的销售额占总销售额的50％以上；如果公司选择要缴纳营业税，只要应税劳务占总销售额的50％以上即可。
首先，将混合销售更改为同时进行的业务，单独的会计和单独的税收
生产大型设备的企业负责设备的安装，同时销售大型设备，形成混合销售业务。例如，生产装配线设备的企业负责装配线的设计，安装和调试。通常，组装线的设计和安装成本占销售收入的很大一部分。另一个例子是，生产井架的企业负责井架的安装。安装工作量大，工期长，成本高。如果生产公司与客户签订销售合同并在销售线的同时提供安装服务，则上述业务是典型的混合销售业务。必须将安装费收入纳入增值税的销售收入中，这显然增加了企业的税收负担。如何使安装项目独立于销售业务是税务计划的关键。纳税人应充分利用现行税收政策，维护其合法权益。
《增值税暂行条例实施细则》规定，纳税人同时销售自产商品和提供建筑服务的，对销售征收下列条件：自产商品税以及建筑服务收入的营业税：（一）具有建设行政主管部门批准的建筑业建筑安装专业资格； （2）建筑业的人工价格应在签订的合同中单独注明。
根据该规定，只要设备制造和安装企业具有安装资格并在合同中单独列出安装项目的价格，混合销售业务就可以转化为同时进行的业务，并将分别收取费用执行会计时。增值税和营业税。（（}）其次，更改销售关系并将运费更改为运费
由于企业的销售活动，除销售商品以获得销售收入外，他们还经常收取一些额外费用。例如，货运费，装卸费，仓储费等用于使用其自己的运输工具运输货物。根据税法，这些非现金费用应纳入销售和计算的增值税中，这会增加企业的税收负担。在税收筹划中，可以将上述的非现金费用与销售费用分开，并且可以使用货运方式来减轻税收负担。
23.建立独立的会计专业服务公司，以改变混合销售业务的性质
生产企业拥有的自有车辆可以从基于自有车辆的数量和运输业务规模的总收入的角度进行展示，以确定是否可以通过建立独立的会计公司来节省税款运输。
如果生产公司将自己的车辆设置为单独的运输公司，并且生产公司的购销运输业务由运输公司承担，则生产公司可以扣除7％的价值，增值税，运输公司仅适用3％的税率计算营业税。公司税收节省率为7％-3％= 4％。
如果未成立运输公司，则可以扣除车辆运营中的物料消耗作为进项税。
假设车辆的可抵扣金额为M，那么物料消耗的可抵扣税额为M的17％。假设销售为N，扣减余额为M = 4％N÷17％= 23.53％N。当M <23.53％N时，在成立运输公司时有节省税款的空间。
通常，当自驾车的可抵扣材料消耗量大于23.53％时，自驾车不需要独立；当自有车辆的材料消耗小于23.53％时，可以考虑成立运输公司。当然，成立运输公司必须考虑其运营成本。生产公司是否成立拥有自己车辆的运输公司取决于运输业务量，特别是内部运输业务产生的节税收入能否保证运输公司的基本费用。
24.更改“主要业务”以选择较轻的税收
因此，企业可以通过更改“主要业务”来选择较轻的税收。但是，在实际业务中，某些企业不能轻易改变其主营业务。这就需要灵活多样的方法来调整经营范围或核算方法，以免根据企业的实际情况缴纳增值税。