1.不要进行帐户处理,这是会计法和税法之间的不一致
2.根据您的陈述,税额调整后仍然是亏损,因此无需缴纳企业所得税,因此无需计提5,000元,因此无需进行帐户处理。
商业娱乐扣除标准
根据新的《中华人民共和国企业所得税法》第43条,与企业生产和经营活动有关的商业娱乐费用应扣除其发生额的60%,但最高不得超过当年的销售额(业务)收入的5‰。应该注意的是,这与5‰和3‰的旧税法不同。
批准的企业所得税征收的计算公式为:
应付企业所得税=应纳税所得额*所得税率*适用税率
因此,商务招待费用与管理费用有关,与应税收入金额无关。
只要您的老板同意,您就可以超支,也可以报销。这与采用批准的征收方式缴纳企业所得税的纳税人无关。