当我参加由税务局组织的“ 2011年度所得税结算与支付”培训时,税务部门的培训老师强调,当企业没有收入时,不应扣除税前的商务娱乐费。
扣除商务娱乐费的金额的60%,但最高不得超过当年营业收入的5‰。
也就是说,可以扣除的实际商务娱乐费用是两者中的较小者。
但是,在计算会计利润时已扣除所有商务娱乐费。发生额与扣除额之间的差额被视为税收调整项的增加。在计算应纳税所得额时将添加此金额。
1,新的企业所得税法规定,企业发生的与生产经营有关的商业娱乐支出,按其发生额的60%扣除,但最高不得超过该企业销售(营业)收入的5‰。年份,以两个数据中的最小者为准该号码已记入费用。超出部分用作税收增加。
2.招待费的40%免征所得税。相反,超出部分(第1条中提到的两者中的最小值)应缴纳所得税。