税额为121.15；
只要有商务娱乐活动，就必须增加它。在第26行，根据您帐户中发生的金额填充帐户金额；税额是税法批准的抵扣额，根据上述两个指标计算得出，其差额填入“增加额”栏。
企业自产产品用于所得税结算和商务娱乐结算。
商务招待费是指企业为满足经营业务需要而支付的娱乐费用，例如餐饮和正常娱乐活动产生的费用。企业处理商务娱乐费117万元×60％，占当年销售收入的5‰，按照较低的原则，确定并扣除税前核定的商务娱乐费用。在附表3第26行的第二栏中。然后，企业产生的实际商务娱乐费用金额大于允许在附表III第26行的第三栏中填写税款之前扣除的商务娱乐费用金额。
如果企业的认定销售金额为117万元×60％，且没有营业收入的5‰的抵扣额，则增加纳税额时，填写“纳税额”第三行。调整项目详细信息”第26行在“商务招待”的第二列中，“税额”填满702,000元，在第三列中，“增加额”是468,000元。
1.在年度所得税报告中，企业发生的与生产经营活动有关的商业娱乐支出，应扣除其发生额的60％，但最高不得超过该企业销售（业务）收入的5‰。年。
示例：某企业2008年实现销售收入3000万元，产生的与生产经营活动有关的商业娱乐支出30万元。公司所得税前的可抵扣商业娱乐费用为15万元。
1.金额的60％，300,000元×60％= 180,000元
2.公司所得税前可扣除的限额为3000万元×5‰= 15万元
3.公司所得税前的可抵扣商业娱乐费用为15万元
4.在年度所得税结算期间，应税收入增加人民币150,000元。计算公式：（30万至15万元）= 15万元
2.扣减基数
《国家税务总局关于修改企业所得税申报表的通知》（国税发〔2015〕56号）进一步明确规定，自2015年7月1日起，《企业所得税申报表（试行）》规定：扣除广告费用，商业娱乐费，商业推广费等的计算基础，是申报表主要形式的销售（商业）收入。销售（业务）收入由三部分组成：主营业务收入，其他业务收入以及根据税收法规应确认为当期收入的销售收入。
1.主营业务收入是扣除其他折扣和销售收益后的净额。纳税人在经营活动中产生的现金折扣已计入财务费用。其他折扣和销售收益将以净额反映在主营业务收入中。
2.其他收入包括按照会计制度核算的营业外收入，以及在资本准备金，捐赠资产，资产增值和其他应在当期确认的收入中反映的债务重组收入。根据税收规定的期限。对于由税务机关增加的收入，根据规定，销售（业务）收入是纳税人的申报编号，而不是经税务机关检查后确定的金额。税收调整增加额中应包括税务部门增加的收入。它不能用作计算招待费的基础。
3.视同销售是指未在会计中算作销售，但用作销售和税收收入以进行销售和确认收入的商品或服务的转移。主要包括：一，在建项目，管理部门，非生产机构，赞助，募集资金，广告，样品，职工福利激励以及自产，委托加工产品中使用的自产，委托加工产品的价值。二是处置非货币性资产收益，是指将非货币性资产用于投资，分配，捐赠，偿还债务等，应视为按税金确认的销售收入金额。规定。