《关于企业所得税某些优惠政策的通知》，为鼓励证券投资基金的发展提供了税收优惠政策。
通知规定，证券投资基金从证券市场获得的收入，包括交易股票和债券的差额收入，股票的股利，股息收入，债券的利息收入和其他收入，不予计税。临时征收企业所得税；投资者从证券投资基金分配中获得的收入暂不征收企业所得税；证券投资基金管理人使用资金买卖股票和债券之间的差额所得，无需缴纳企业所得税。
根据《个人所得税法》的规定，个人取得的“利息，股利和股利所得”应按20％的税率缴纳个人所得税。这里提到的利息收入包括通过持有公司债券获得的利息。自1980年实施以来，尽管《个人所得税法》进行了三次修订，但它从未修改过对公司债券利息征税的规定。因此，个人在一级市场或二级市场上购买公司债券时，无论公司债券发行公告中有没有说明，或者承销商是否已通知债券利息缴纳个人所得税，个人都必须取得公司债券。根据税法的债券税规定应缴纳个人所得税，赎回利息时，该单位应当由赎回利息的代扣代缴个人所得税。赎回单位未代扣代缴利息的，取得利息的个人应当自行申报缴税。
国家税务总局关于企业财资投资企业企业所得税处理有关问题的公告国家税务总局公告2011年第36号
1.政府债券利息收入的税收处理
（3）政府债券利息收入免税问题
根据《企业所得税法》第二十六条的规定，企业取得的政府债券的利息收入免征企业所得税。
第二，对政府债券转让所得的税收处理
（3）国债转移收益征税（损失）
根据《企业所得税法实施条例》第16条的规定，企业转让政府债券应视为财产的转让，并应将其获得的收入（损失）计算并支付。作为企业的应税收入。
因此，企业获得的政府债券的利息收入免征企业所得税；企业买卖国债回购所得的转让收入，应当缴纳企业所得税。
个人无需支付个人所得税即可转让国家债务。
根据《企业所得税法实施条例》第16条的规定，企业转让政府债券应视为财产的转让，其获得的收益（损失）应计为应纳税所得额。企业。
个人购买政府债券获得的政府债券的利息收入无需缴纳个人所得税
请参阅“个人所得税的税收偏好”
以下个人收入免征个人所得税：
1.由省级人民政府，国务院各部委和中国人民解放军上级单位以及外国组织颁发的科学，教育，技术，文化，卫生，体育，环境保护等奖项和国际组织
2.国家产生的储蓄存款利息，国债利息和金融债券利息；
3.根据国家统一规定发放的补贴和津贴；
4.福利费，退休金，救济金；
5.保险赔偿；
6.士兵的退休金和复员费；
7.按照国家统一规定支付给干部和职工的安置费，辞职费，退休工资，退休工资和退休生活津贴；
8.各国根据中国有关法律免税的外交代表，领事官员和其他使领馆人员的收入；
9.中国政府签署的国际公约和协定规定了免税收入；
10.国务院财政部门批准的免税收入；
个人所得税减免的第二段是指：中华民国财政部发行的债券持有人的利息收入。
根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》）及其实施规定，对企业财资投资企业的企业所得税处理问题为宣布如下：
一，政府债券利息收入的税收处理
（1）政府债券利息收入的时间确认
1.根据《企业所得税法实施条例》第十八条的规定，企业从国务院财政部门投资国债所得的政府债券利息收入（以下简称企业所得税）发行人）应在发行政府债券以支付利息之日确认实现利息收入。
2.企业确认政府债券转让收入时，应当确认利息收入的实现。
（2）计算国家债务利息收入
如果企业在到期前转让政府债券或购买从非发行人购买的政府债券，则在持有期间未赎回的政府债券的利息收入应根据以下公式计算和确定：
国库券利息收入=国库券数量×（适用的年利率÷365）×持有天数
上式中的“国债金额”是根据国债的票面价值或发行价格确定的； “适用年利率”是根据国债的票面利率或等效年收益率确定的；，可以根据平均持有天数来计算和确定“持有天数”。
（3）政府债券利息收入免税
根据《企业所得税法》第二十六条的规定，企业取得的政府债券的利息收入免征企业所得税。具体实现如下：
1.企业从发行人直接购买政府债券的投资已到期。从发行人获得的政府债券的利息收入完全免征企业所得税。
2.如果企业在到期前转让政府债券或购买从非发行人购买的政府债券，则根据本公告第1条第（2）项计算的政府债券的利息收入应免征企业所得税。
2.对政府债券转让所得的税收处理
（1）政府债券转移收益的时间确认
1.企业转让政府债券，应当在政府债券转让合同或协议生效或政府债券转让之日确认转让收入的实现。
2.如果企业投资购买国债并在到期时赎回，则应从政府债权转让日商定的应付利息日确认实现政府债权转让收益的实现。发行。
（2）计算政府债券转让中的收益（亏损）
企业在持有期间转让或到期赎回国债，扣除其购买国债的成本并减去根据本公告第1条计算的国债利息收入而获得的价格，以及交易期间相关税费后的余额，企业国债的转移（损失）。
（3）转让政府债券所得的收益（亏损）
3.关于国债成本的确定
（1）通过支付现金获得的国家债务应以购买价和所支付的相关税款为成本；
（2）通过现金以外的其他方式获得的国家债务应以资产的公允价值以及所支付的相关税费为基础；
第四，关于国债成本的计算方法
如果企业在不同时间购买相同类型的国债，则可以从先进先出法，加权平均法和个人评估法中选择转让时的成本计算方法。 。一旦选择了定价方式，便无法随意更改。
五。此公告将于2011年1月1日生效。