1。目的
在法律允许的范围内，通过商业，投资和财务管理活动的预先计划和安排，我们可以尽可能多地获得节税的经济利益。
2.重要性
有利于增加企业可支配收入。
对企业而言，获得延期纳税的好处是有益的。
对于企业做出正确的投资，生产和运营决策并获得最大的税收收益很有帮助。
帮助公司减少或避免税收处罚。
有利于国家税收政策和法规的实施。
帮助增加财政收入。
帮助增加国家外汇收入。
有利于税务代理业的发展。
扩展配置文件：
在此阶段，有四个主要因素导致中小企业进行税收筹划的风险：
1.不稳定的税收筹划基础造成的风险
中小型企业管理决策者不了解，不注意甚至不认为税收筹划是建立关系，寻找方法，利用空缺并减少缴税；或业务会计不健全，会计证书不完整，会计信息严重扭曲，即使公司有偷税漏税的历史，或违反税法记录等，导致税收筹划基础非常不稳定，在这样的税收筹划基础上，其风险也极强
2.税收政策变更带来的风险
税收筹划是预先计划。每个税收筹划都需要一个从最初的项目选择到最终成功的过程。在此期间，如果税收政策发生变化，则可以根据原始税收政策进行设计。税收筹划方案从法律方案变为非法方案，或从合理方案变为不合理方案，这导致了税收筹划的风险。
3.不规范的税收行政执法带来的风险
的收款计划和避税之间的本质区别在于，这是合法的，并且符合立法者的意图，但实际上，这种合法性仍需由税务行政执法部门确认。在确认过程中，由于不规范的税收行政执法，存在客观的税收筹划失败风险。
4.因税收筹划目的不明确而引起的风险
税收筹划活动是公司财务管理活动的组成部分。最大化税后利润只是税收筹划的分阶段目标，最大化纳税人的公司价值是其最终目标。因此，税收筹划应服务于公司财务管理的目标和实现公司战略管理的目标。
如果企业的税收筹划方法不符合生产和经营的客观要求，那么过多的减税效果就会扰乱企业的正常业务和财务管理秩序，从而导致企业混乱。企业内部管理机制，最终会带来更多发生巨大的潜在损失风险。
参考：《搜狗百科全书-税收筹划》（公司筹划活动）
在此阶段，主要有以下四个因素导致中小企业进行税收筹划的风险。
中小企业需要良好的税收筹划基本条件。税收筹划的基础，是指企业管理决策水平的基本条件，以及相关人员对税收筹划的认识，企业的会计和财务管理水平以及企业与税收有关的诚信。如果中小型企业的管理决策层不了解或不重视税收筹划，或者甚至认为税收筹划是为了建立关系，寻找方法，利用漏洞并减少税收；企业还具有逃税的历史，或者有很多违反税法的行为等，导致税收筹划基础非常不稳定。在这样的基础上进行税收筹划具有极大的风险。这是中小企业在税收筹划中最重要的风险。
2.税收政策变更带来的风险。
税收政策变更是指国家税收法规及时性的不确定性。随着市场经济的发展和变化，国家产业政策和经济结构的调整，税收政策也必须不断变化，以适应国民经济的发展。因此，国家税收政策具有不规则或相对短期的影响。税收筹划是预先计划。每个税收筹划都需要一个从最初的项目选择到最终成功的过程。在此期间，如果税收政策发生变化，可以根据原始税收政策制定税收筹划方案。从法律方案到非法方案，或者从合理方案到不合理方案，都会导致税收筹划的风险。
3.不规范的税收行政执法造成的风险。
税收筹划和避税之间的本质区别在于，这是合法的，符合立法者的意图，但实际上，这种合法性仍然需要由税收行政执法部门确认。在确认过程中，由于不规范的税收行政执法，存在客观的税收筹划失败风险。无论哪种税种，税法在纳税范围上都有一定的灵活性。只要税法没有规定其行为，税务机关有权根据自己的判断确定是否应纳税。由于质量参差不齐等因素，客观上存在税收政策实施偏差的可能性。结果是，公司的合法税收筹划行为可能会导致税收筹划方案为空或由于税收行政执法的偏差而被认为是恶意的。逃税或逃税将受到处罚；或暂时违反公司税法的公司的税收筹划行为将被暂时忽略，使企业对税收筹划有一种幻想，并为未来的税收筹划风险埋下隐患。
4.因税收筹划目的不明确而引起的风险。
税收筹划活动是公司财务管理活动的组成部分。最大化税后利润只是税收筹划的分阶段目标，最大化纳税人的公司价值是其最终目标。因此，税收筹划应服务于公司财务管理的目标和实现公司战略管理的目标。如果企业税收筹划方法不符合生产经营的客观要求，那么过多的减税减税效果将干扰企业的正常经营和财务管理秩序，导致企业内部管理机制混乱，最终将给企业带来更大的潜在损失发生风险。税收筹划成本包括显性成本和隐性成本，其中显性成本是指在税收筹划方案中已考虑的执行税收筹划的所有实际成本。隐含成本是机会成本，是指纳税人由于采用计划的税收筹划计划而放弃的收益。例如，由于采用了获得税收优惠的计划，企业占用的资本数量增加了。占用资本的增加本质上是投资机会的损失。这是机会成本。在税收筹划的实践中，公司经常忽略这种机会成本，从而产生了计划收益和计划成本超过收益的风险。
税收筹划是为了使企业的价值最大化，它是一种方法和手段，而不是企业的最终目的。此时，如果您不清楚的话，可能还会做出错误的决定。浪费和浪费以减少所得税，并大量增加不必要的支出；为了推迟利润年度，以调整“两免三减”免税期的到来，忽视生产经营，造成连续亏损等，这种倒置对企业有害伊利不可避免地会导致企业整体利益的损失，从而使整体税收筹划失败。
希望我能为您提供帮助，如果您感到麻烦或想了解更多信息，请随时与我们联系
企业可以从多个渠道以不同方式筹集所需资金。一般来说，从税收筹划的角度来看，企业的融资方式可以分为（1）债务融资（包括：银行和非金融机构的贷款或企业贷款，企业内部融资，债券发行等）。 ）（2）股权融资（包括企业自筹，股票发行等）（3）其他融资（租赁，信贷购买等）三种形式。[1]（P44）从纳税的角度来看，这些融资方式的税收后果大不相同，这需要融资决策。筹款决策中的税收筹划可以帮助公司降低资本成本，优化资本结构并增加所有者的收入。在正常情况下，内部公司筹集资金和企业间借贷的方法最好，其次是金融机构贷款和自我积累。原因是内部集资和公司间借款最容易减少和减少应纳税利润的规模。在公司股票和债券融资方面，债券发行比股票发行更具优势。这是因为发行债券所产生的手续费和利息支出可以计入金融体系下企业的建设或财务支出。财务费用可以扣除税前的税款，企业可以少缴纳所得税。通过发行股票支付给股东的股息由税后利润支付，税后利润比发行债券要征税。此外，租赁已成为中小企业实现节税计划的重要手段。对于承租人而言，租赁不仅可以避免由于长期拥有机械和设备而占用资金和运营风险，而且可以通过支付租金来抵消企业的应纳税所得额并减轻所得税负担。对于出租人来说，租金不仅可以节省使用和管理的投入，而且可以获得租金收入。此外，租金收入需缴纳营业税的5％，其税负低于为产品销售支付的增值税。许多。因此，在不违反国家经济政策的前提下，企业可以利用税收筹划来达到筹集资金的目的，既节省税收又增加了资本。当然，应该指出的是，在筹资决策的税收筹划中，有时税收负担的减少不一定等于所有者收入的增加。
第二，投资过程中的税收筹划R2Wg（L8AQ5Q ;？权威期刊W＆@ A）T6s8x} s〜税收负担将对企业投资决策产生非常重大的影响。投资决策中的税收筹划主要从投资方向，投资地点，投资方式和投资伙伴选择等方面考虑，以优化选择。（1）在投资方向上，为优化产业结构，国家在立法过程中对鼓励类和限制类产业制定了不同的税收政策。投资国家鼓励的项目，享受税收优惠政策，减轻税收负担。（2）从投资的角度来看，为了支持某些地区的发展，国家在一定时期内实施了经济特区和西部地区的税收政策等政策。根据投资地点的不同，可以充分利用税收优惠，而且税收筹划还有很大的空间。（3）从投资方式上看，公司投资可分为直接投资和间接投资。直接投资是指直接将资金投资于生产和经营资产的投资。例如购买设备，建筑工厂，开设商店等。间接投资是指对股票或债券等金融资产的投资。税法规定，购买国债的利息收入免征公司所得税，购买公司债券的收入须缴纳所得税，购买股票所得的股息不课税后收入，但风险更大。这需要公司权衡。直接投资涉及更多的税收问题，并且需要面对各种流转税，所得税，财产税和行为税。（4）从投资合伙人的角度来看，除股份公司所得税外，股份公司的营业利润还应按投资者分配的股利缴纳个人所得税，而合伙企业的营业利润不缴纳公司所得税。所得税，仅是证券交易所的收入。个人所得税;外商投资企业中的紧密合作企业享受国家对外商投资企业的税收优惠政策，而宽松的合作企业部分享受外商投资企业的税收优惠政策；总公司的分支机构不是独立的尽管他们的某些法人负有税收义务，但他们无法在该地区享受税收优惠待遇，子公司不仅可以独立参与市场经济活动，而且可以在注册地区享受税收优惠。
主要通过选择和控制收入的方法，时间和计算方法，以达到节税的目的。具体表现是在选择销售收入结算方式时。企业销售商品的结算方式有多种，不同的结算方式对发生纳税义务的时机不同。现行税法规定：直接付款是用于销售商品的，无论是否签发商品，都是销售收入的收据还是销售收入的收据，交单将清算。与买方在同一天；货物在合同约定的付款日当天结算；货物以预付款方式出售，并在发出货物之日结算；根据托收承诺和委托银行托收的方式出售货物，以发行货物并完成托收手续当天的结算；委托其他纳税人在收到寄售单位出售的寄售清单之日出售货物。这样，通过选择销售结算方式，控制收入确认和纳税义务发生的时间，可以合理地将其归属于收入年份，从而达到减税或减税的目的。
2z3C（[7F * Tz]在市场经济下，中小企业必须在激烈的竞争中立于不败之地，他们必须加强内部管理，降低运营成本并提高经济效益。税收筹划（Taxplaning）是指纳税人在法律规定的范围内，通过事先计划和安排商务，投资和金融活动，最大程度地利用税收优惠，并选择最佳的税收计划，以实现税收计划，以最大程度地减轻税收负担。税收筹划是企业财务管理的一部分，其实质是依法合理纳税，使纳税风险最小化，使企业的经济效益最大化。它具有合法性，合理性，计划性和目的性的特征。税收筹划与逃税不同，逃税，逃税或反税是在不违反法律的前提下进行的。中小企业的税收筹划方法多种多样，贯穿于企业财务管理活动的全过程。现在中小企业在融资，投资，业务管理的三个主要方面的税收计划得到了简要的管理。权威杂志？ 2ZY1z + g-CUw; c4A9Y〜毫米权威期刊的税收筹划过程r〜％Y M; ceV＆bj`权威期刊7 [6z4mmP BS3q5g，D
筹集资金是企业开展业务活动的先决条件，企业可以通过各种渠道以不同的方式筹集所需的资金。一般来说，从税收筹划的角度来看，企业的融资方式可以分为（1）债务融资（包括：银行和非金融机构的贷款或企业贷款，企业内部融资，债券发行等）。 ）（2）股权融资（包括企业自筹，股票发行等）（3）其他融资（租赁，信贷购买等）三种形式。[1]（P44）从纳税的角度来看，这些融资方式的税收后果大不相同，这需要融资决策。筹款决策中的税收筹划可以帮助公司降低资本成本，优化资本结构并增加所有者的收入。在正常情况下，内部公司筹集资金和企业间借贷的方法最好，其次是金融机构贷款和自我积累。原因是内部集资和公司间借款最容易减少和减少应纳税利润的规模。在公司股票和债券融资方面，债券发行比股票发行更具优势。这是因为发行债券所产生的手续费和利息支出可以计入金融体系下企业的建设或财务支出。财务费用可以扣除税前的税款，企业可以少缴纳所得税。通过发行股票支付给股东的股息由税后利润支付，税后利润比发行债券要征税。此外，租赁已成为中小企业实现节税计划的重要手段。对于承租人而言，租赁不仅可以避免由于长期拥有机械和设备而占用资金和运营风险，而且可以通过支付租金来抵消企业的应纳税所得额并减轻所得税负担。对于出租人来说，租金不仅可以节省使用和管理的投入，而且可以获得租金收入。此外，租金收入需缴纳营业税的5％，其税负低于为产品销售支付的增值税。许多。因此，在不违反国家经济政策的前提下，企业可以利用税收筹划来达到筹集资金的目的，既节省税收又增加了资本。当然，应该指出的是，在筹资决策的税收筹划中，有时税收负担的减少不一定等于所有者收入的增加。因此，我们不仅要注意融资中的所得税，还必须选择企业能否获得最大的税后收入作为选择融资方案的标准。[2]（P121）f ^ 1p jZ \ + w
“ Y JY0Q-HL1} 2.投资过程中的税收筹划R2Wg（L8AQ5Q;？权威杂志W＆@ A）T6s8x} s〜
沉重的税收负担将对公司投资决策产生非常重大的影响。投资决策中的税收筹划主要从投资方向，投资地点，投资方式和投资伙伴选择等方面考虑，以优化选择。（1）在投资方向上，为优化产业结构，国家在立法过程中对鼓励类和限制类产业制定了不同的税收政策。投资国家鼓励的项目，享受税收优惠政策，减轻税收负担。（2）从投资的角度来看，为了支持某些地区的发展，国家在一定时期内实施了经济特区和西部地区的税收政策等政策。根据投资地点的不同，可以充分利用税收优惠，而且税收筹划还有很大的空间。（3）从投资方式上看，公司投资可分为直接投资和间接投资。直接投资是指直接将资金投资于生产和经营资产的投资。例如购买设备，建筑工厂，开设商店等。间接投资是指对股票或债券等金融资产的投资。税法规定，购买国债的利息收入免征公司所得税，购买公司债券的收入须缴纳所得税，购买股票所得的股息不课税后收入，但风险更大。这需要公司权衡。直接投资涉及更多的税收问题，并且需要面对各种流转税，所得税，财产税和行为税。（4）从投资合伙人的角度来看，除股份公司所得税外，股份公司的营业利润还应按投资者分配的股利缴纳个人所得税，而合伙企业的营业利润不缴纳公司所得税。所得税，仅是证券交易所的收入。个人所得税;外商投资企业中的紧密合作企业享受国家对外商投资企业的税收优惠政策，而宽松的合作企业部分享受外商投资企业的税收优惠政策；总公司的分支机构不是独立的尽管他们的某些法人负有税收义务，但他们无法在该地区享受税收优惠待遇，子公司不仅可以独立参与市场经济活动，而且可以在注册地区享受税收优惠。[3]（P205）权威杂志GXU {XytEA9K"R。}由于企业的经营目的不同，他们应根据自身情况谨慎选择投资方向，投资地点，投资方式和投资伙伴，从而达到了减轻税收负担的目的。权威期刊＆ck，v）j] CfA？ 〜X2I] c; jdT"[Z 3.操作过程中的税收筹划] 6j _sw0R权威杂志m＃pG“ E？Q
经营过程中的税收筹划是根据一系列规定进行的内部会计活动，例如收入确认的原则，成本会计方法，计算程序，成本分配和利润分配，其中由国家制定的财政政策允许。通过有效的税收筹划，可以使收入，成本，费用和利润达到最佳价值，从而达到减轻税收负担的目的。但是，一旦确定了公司的财务政策，就不能随意更改它，因此在选择财务政策时必须具有前瞻性。;？ 9V2n"rxtk权威期刊b9EX％Tdmd＆E＆A
1.收入结算方式和税收筹划的选择：b $`N＃Uu0t @ M权威期刊l9} $ I y + {A。 | 6只
主要通过选择和控制收入的方法，时间和计算方法，以达到节税的目的。具体表现是在选择销售收入结算方式时。企业销售商品的结算方式有多种，不同的结算方式对发生纳税义务的时机不同。现行税法规定：直接付款是用于销售商品的，无论是否签发商品，都是销售收入的收据还是销售收入的收据，交单将清算。与买方在同一天；货物在合同约定的付款日当天结算；货物以预付款方式出售，并在发出货物之日结算；根据托收承诺和委托银行托收的方式出售货物，以发行货物并完成托收手续当天的结算；委托其他纳税人在收到寄售单位出售的寄售清单之日出售货物。这样，通过选择销售结算方式，控制收入确认和纳税义务发生的时间，可以合理地将其归属于收入年份，从而达到减税或减税的目的。[4]（P132）T Md @ 3g〜l权威期刊kUm0SJ u $ q7 ^ P，_
成本和费用的大小，利润水平和应缴所得税额。因此，折旧方法的选择和折旧的计算尤为重要。固定资产折旧方法包括平均年龄法，工作量法，年数总和法和双倍余额递减法。不同的折旧方法对纳税人的影响不同。例如，双倍余额递减法或年数总和法以及其他加速折旧方法可以使折旧在资产使用的初期就更多地提取，使企业缴纳的所得税减少，并延迟纳税时间和隐性税款。减少。拖欠企业的税款无疑是从国家获得了无息贷款，降低了企业的资金成本。在计算折旧时，主要考虑以下因素：固定资产原值，固定资产净残值和固定资产的折旧年限。由于新的会计制度和税法没有对固定资产的估计使用寿命和估计净残值作出具体规定，企业可以根据自身的具体情况选择对企业有利的固定资产的折旧年限。折旧。为了达到节税和其他财务管理目的的企业。对于处于正常生产经营期且未享受税收优惠待遇的企业，缩短固定资产折旧年限通常可以加速固定资产成本的回收，使公司以后的成本向前推进，从而获得收益。递延税款。权威期刊； UF7kJ3？ o vE [＆q5T o8I4s 4.成本费用选择，成本分摊和税收筹划* liOz1〜$ VVc权威期刊5 w $ q：A L r M P
费用税收筹划指南是在税法允许的范围内尽可能列出当前费用，预期损失，减少应交所得税和合法递延纳税时间以获得税收优惠。当前的财务会计制度规定，支出应在确认相关收入期间按照权责发生制确认。确认费用摊销的方法一般有三种：一种直接确认为当期费用；另一种直接确认为当期费用。二是根据与营业收入的关系确认。第三是通过一定方法计算摊销额确认。在计算成本时，企业可以选择比较有利的方法。同时，所产生的费用应予以核销并及时记录。如果将已发生的坏账和坏账及时计入支出，则应及时识别库存损失和损坏，将属于正常损耗的部分及时计入支出。可以合理预期发生的费用和损失，采用预付款法计入费用，并适当缩短以后年度需要摊销的费用和损失的摊销期限。例如，低值易耗品的摊销和应摊销的费用应选择最短的时间段，增加前些年的费用，并推迟纳税时间。对于配额支出，如商业宣传费，商业招待费等，应准确把握允许支出的限额，并力争在限额内全额支出。O/q.R@f.sNK+ [7年权威期刊！ MR-D S"U
5.资产减值准备项目的税收筹划：I / K B9DI％V0qG权威期刊9r％\} 7a j〜
企业会计制度规定，企业可以提取八项减值准备，并且不得超额计提或计提不足。对于因经营状况变化（例如原材料上涨，投资存量和债券升值以及子公司业绩改善）而冲销的相应准备，仍将按照相关会计准则进行处理，冲销准备的计提方法为：计入当年利润。但是，现行税法对各种准备工作所允许的扣除额没有具体规定。在这种情况下，企业应及时灵活地进行各种准备，以增加税收计算中的可抵扣额。[5]（P138）权威杂志AYf3vL（| 6 @ kF3tN bC + PC税收筹划标志着公司正在变得成熟和理性，这是企业税收意识不断增强的体现，但是因为一个非常系统的工作会受到企业内部各种因素的影响和约束，并且需要多个部门（例如公司的财务，供应和销售以及企业管理）之间的合作与协作。在企业税收筹划过程中，必须树立风险意识，认真分析可能导致风险的各种因素，积极采取有效措施预防和减少风险。同时，应加强与税务部门的沟通协调，努力建立和谐，诚实，互动的税收企业关系。只有这样有效规避税收筹划风险，节约税收和支出，达到创造最大经济效益的目的。 ＃M-NfC8rgL＃i7q o