滞纳金在企业所得税时如何调整-滞纳金在企业所得税申报里面应该放在哪里

企业所得税滞纳金放在哪里

公司所得税滞纳金的会计分录如下：

1.补充：

借：所得税

贷款：应付税款和企业所得税

2.付款：

借款：税费-企业所得税

借款：营业外支出-后期费用

贷款：银行存款

税务局查补的税款滞纳金年度终了企业所得税汇算时怎样作纳税调整

滞纳金应“增加”应纳税所得额，即支付相应的所得税额。

例如，企业的会计利润为100,000元，其中滞纳金减少了10,000元，并且没有其他调整。那么企业的应税收入为：

10 +1 = 110,000元

假设税率为25％，则应缴纳的所得税为：

实际上是为调整滞纳金而支付的额外所得税。

交纳企业所得税形成的滞纳金在税法上如何处理

从企业会计准则的规定来看，缴纳企业所得税形成的滞纳金计入“营业外支出”科目。

根据税法的规定，根据《中华人民共和国企业所得税法》第10条第3款，在计算应纳税所得额时，不得缴纳滞纳金被扣除。

因此，应在结算和结算公司所得税时调整应缴纳公司所得税的滞纳金，并应增加应纳税所得额。

企业所得税的滞纳金是入什么科目

公司所得税的逾期付款已计入营业外支出

借款：营业外支出-迟缴税款

贷款：银行存款

根据《中华人民共和国税收征管法》第三十二条的规定，纳税人未在规定期限内缴纳税款的，扣缴义务人未在规定期限内缴纳税款。规定的时限。除了被责令在规定的期限内付款外，从滞纳税之日起，还将每天收取滞纳税的五十分之一的滞纳金。

逾期付款的开始和结束时间应为法律和行政法规规定的纳税期限，或者是税务机关根据法律和行政法规的规定确定的纳税期限，直到纳税人或纳税人扣缴义务人实际付款或释放纳税日。

（含节假日）的滞纳金的计算方法为：应付滞纳金=滞纳金×滞纳金x 0.5‰