折现回拨企业所得税-折现费用 企业所得税

国税企业所得税年度申报表中的利息收入如何填写

企业所得税年度纳税申报表附表2（1）费用和支出明细

III。期间费用（26 + 27 + 28）

3.财务费用=银行费用和其他费用-利息

享受小微企业所得税优惠减免政策，减免部分该如何入账？

1.享受小微企业减免税优惠政策，减免无需会计处理。

2.企业所得税减免：企业所得税费用直接按减免税率计提，会计处理方法如下：

借款：所得税费用

贷款：应付税费-应付企业所得税

企业所得税计算题

根据新的所得税法

一个调整项：

1，国债利息收入20万元，免征企业所得税； 2。

2.商务娱乐的可允许扣除额为350,000元= 6000 * 0.5％= 300,000元，且不应超过= 35 * 60％= 210,000元，应纳税所得额= 35-21 =14万元;

3.直接向革命老区捐款50万元，不得扣除，并增加应税所得50万元；

4.逾期未缴纳的营业税，不得支付20万元的营业税，也不得扣除。应纳税所得额增加20万元；

5.扣除1000万元的广告费用= 6000 * 15％= 900万元，应纳税所得额增加100万元。

2.所得税

1.应纳税所得额= 6000-4000-40 + 200-20 + 14 + 50 + 20 + 100 = 2324万元；

2.应交所得税= 2324 * 25％= 581万元

净利润，企业所得税率、怎么计算企业所得税？

所得税=应税收入*税率（25％或20％，15％）应税收入=总收入-非应税收入-免税收入-各种扣除额-上一年度

例

某企业是居民纳税人，所得税税率为25％。 2014年，公司的业务运营如下：

（1）年销售收入6800万元，国债利息收入120万元

（2）年产品销售成本为3680万元

（3）每年缴纳营业税及附加129万元，其中上缴消费税81万元，城市维护建设税34.23万元，补缴消费税14.67万元

（4）年度产品销售费用1300万元（包括广告和宣传费用1150万元）

要求：

（1）计算2014年企业总利润

（2）根据利润总额调整纳税额，计算当年企业所得税（答案中的金额以万元为单位）

答案：

（1）总利润= 6800 + 120-3680-129.9-1300-1280-90-36 = 404.1万元

（2）要调整的项目如下：

1，国债利息收入不缴纳企业所得税，减少120万元。

2.广告费用的扣除上限= 6800 * 15％= 1020万元，这比本期发生的1150万元少，因此增加了130万元，而这130万元可以结转到年度扣除额；

3.商务招待费：84 * 60％= 50.4万元，6800 * 0.5％= 340000元，因为34 <50.4，因此此期间商务娱乐的扣除限额为340,000元，应提高84-34 = 500,000元;

新产品研发费用可扣除50％：150 * 50％= 75万元，应减少75万元；

综上所述，公司所得税的应税收入= 404.1-120 + 130 + 50-75 + 5 + 10.8 + 8 = 412.9