上一年度透支的企业所得税的会计分录为:
借:上一年的损益调整(红色字母)
贷款:应纳税企业所得税(红色字母)
只需执行相反的输入,然后追回多缴的税款和费用:
借款:应纳税所得额601.53
贷款:所得税601.53
借款:所得税601.53
贷款:年度利润601.53
1.企业所得税按季度支付,每年支付一次。
2.第一季度的所得税是指1月至3月的期间,因此应在3月应计并在4月15日之前申报和缴纳;提到。在7月15日之前报告并付款。
3.会计分录如下:
预扣所得税:借入:所得税
贷款:应付税款-应付所得税
支付时:借入:应付税款-应付所得税
贷款:银行存款