更具体地说,是否将其他企业的坏账准备分配给您的单位?
资产减值损失未在税法中确认,只有在实际发生时才可以扣除。也就是说,您的帐户已真正决定将其不收取。目前,税务局将允许您进行收税。扣除坏账准备。如果没有实际发生的坏账准备,则在纳税时进行税收调整,并在会计处理中确认为递延所得税资产。
由于税法规定,坏帐准备金不得在所得税前扣除,因此只能根据以后各期发生的实际坏账准备予以扣除。因此,增加坏账准备不会减少应纳税所得额。在这里,通过计提坏账准备,可以抵消40万元的时间差,并从“递延所得税资产”中扣除。
如果您以后注销坏账,则
借款:坏账准备40
贷款:应收帐款40
如果到年底的总利润为100万,并且没有其他税收调整,则
借:所得税费用25
贷款:递延所得税资产10
应付税款-应付企业所得税15