借款:应付税款-应付企业所得税贷款:库存现金
预支所得税
提前
借入税或应纳所得税
贷款银行的存款或现金
累积时间
借款:所得税或所得税费用
贷款:应纳税额或应纳税额-所得税
结转所得税
借:今年的利润
所得税或所得税费用-所得税
分解老师说的条目:
的第一步是将上一年的与损益相关的内容调整100%或修订,并且必须使用上一年的损益调整帐户。由于少付了所得税(补偿金),债务增加了,因此上一年的损益调整帐户被划入了相反的方向。
借:上一年的损益调整
贷款:应纳税企业所得税
第二步是以前的年度损益调整帐户是过渡帐户,有点像清理固定资产。借方和贷方收集不同的内容,最后清除问题(没有余额)。使用上一年的损益调整答案帐户仅调整最终结果,而该过程将被忽略,也就是说,它将影响年底的未分配利润版本(在年底时,此年度也转移到未分配利润中,并且今年的利润没有余额)
借:利润分配-未分配利润
贷款:上一年的损益调整
第三步是税收,减少负债和减少资产(货币)
借款:应付税费-企业所得税
贷款:银行存款
这样,“上一年的损益调整”和“应付税款-企业所得税”这两个主题就没有余额了。对