无需更改财务报表的开始和结束编号。付款时只需输入以下内容
第一步
借款：上一年的损益调整额-缴纳所得税
上一年的损益调整后期费用
贷款：银行存款
第二步是将上一年的损益调整结转到未分配利润
滞纳金应“增加”应纳税所得额，即支付相应的所得税额。
例如，企业的会计利润为100,000元，其中滞纳金减少了10,000元，并且没有其他调整。那么企业的应税收入为：
10 +1 = 110,000元
假设税率为25％，则应缴纳的所得税为：
实际上是为调整滞纳金而支付的额外所得税。
《中华人民共和国企业所得税法》第十条计算应纳税所得额时，不得扣除下列支出：
（1）支付给投资者的股利，股息和其他股权投资收益；
（2）企业所得税；
（3）滞纳金；
（4）罚款，罚款和没收财产；
（5）除本法第9条规定的支出以外的捐赠支出；
（6）赞助支出；
（7）未批准的准备金支出；
（8）与收入无关的其他支出。
在正常情况下，逾期付款会首先计入营业外支出。调整年度公司所得税申报表以增加应纳税所得额。缴纳企业所得税后，该部分不可抵扣项目结转为“未分配利润”。也就是说，借方等同于减少未分配利润。