上一年度透支的企业所得税的会计分录为:
借:上一年的损益调整(红色字母)
贷款:应纳税企业所得税(红色字母)
只需执行相反的输入,然后追回多缴的税款和费用:
借款:应纳税所得额601.53
贷款:所得税601.53
借款:所得税601.53
贷款:年度利润601.53