企业所得税的季度支付应在季度末计提，并在下个月月底支付。
预扣个人所得税
借用员工薪酬
应付税款个人所得税，
付款
借入的税费应缴纳的个人所得税
贷款银行存款
1.应计项目：借款：所得税费用
贷款：应付税款-应付所得税
2.工资：借款：应付税款-应付所得税
贷款：银行存款
3.期末结转：借款：年度利润
贷款：所得税费用