个人应纳税额= [应纳税所得额扣除标准（1600元/月）] *适用税率-快速计算扣除额如果
不超过500元，则税率为5％，快速计算扣除额为0；
500元至2000元之间的部分税率为10％，快速计算扣除额为25
超过2000元至5000元的部分，税率为15％，快速计算扣除额为125
1.容易申请个人独资。与有限责任公司相比，个体工商户的注册和注销手续相对简单，对内部管理的要求也较低。它们更适合企业家投资于企业家精神。
2.个人个体企业不缴纳企业所得税。与有限责任公司相比，独资企业只需缴纳个人所得税，而无需缴纳企业所得税。这相当于节省税款。在低利润的情况下，个体工商户可享受较低的所得税税率。例如，对于一个500万的利润，独资企业要缴纳的个人税约为105,100，而一家有限责任公司的所得税合计为100万。
3.个体企业的运作方式灵活，可以与计划联系起来。通过将生产经营与科研单位或民间福利企业联系起来，可以享受良好的税收优惠政策。
4.分配利润并降低税率。独资企业的个人所得税是累进税率。利润越大，税率越高。分散利润，使所得税降至低税率。
的批准的个人所有制集合仅用于个人所得税目的，并且批准的所得税税率因地而异，范围从高到低。
新企业所得税纳税计划
2008-12-08 11:12:23 [点击次数：74]
1.使用免税所得税计划
新的公司所得税法引入了“免税收入”的概念，该概念将国库券的利息收入，股权投资收入和非营利组织的收入称为“免税收入”，并给予了优惠。所得税。
因此，当企业有闲置资金时，它可以与其他投资项目进行比较，准确估算项目的收益率，并在获得相同收益率时优先购买政府债券和股权投资。在计划纳税时，有必要区分非营利组织的非营利和非营利收入。如果不是，它将不被视为免税收入。
2.使用优惠税率进行税收筹划
新的《公司所得税法》规定，国内外公司的统一税率为25％，但有些公司设定了优惠税率，例如，国家支持的高科技企业的税率为15％，国家支持的高新技术企业的税率为20％。小型和营利性企业，以及种族群体。对于自治区的企业，地方政府可以减免地方所得税，非居民企业为20％。其中，税法规定了国家扶持的高新技术企业和小型微利企业的标准。
为设定新公司所得税的优惠税率，企业应努力创造条件，以建立符合25％以下税率的企业，例如成立高科技企业，民族自治地方的企业，将大企业分为小企业。低利润企业或当企业年应纳税所得额在30万元起征点时进行合理规划，以充分利用生活政策，达到少缴企业所得税的目的。
3.具有产业优惠政策的税收筹划
1。国家需要扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
旧的公司所得税法仅对国家高新技术产业开发区的高新技术企业适用15％的优惠税率。新的企业所得税法放宽了地域限制，并在全国范围内扩展，同时收紧了高科技企业的标准。
对于仅使用高科技作为部门会计的现有公司，他们可以剥离高科技业务，并建立独立的高科技企业以适用15％的税率。当然，高新技术企业必须属于“国家重点扶持的高新技术领域”，必须得到国家有关部门的认可。
2。对与环境保护，资源综合利用和安全生产有关的行业和项目的税收优惠。
在新的公司所得税法中，工业优惠政策的另一个重点是将与环境保护，资源综合利用和安全生产相关的行业和项目纳入工业优惠体系，以进一步改善环境保护。企业的经营，保护和经济效率安全生产意识促使企业增加在这些领域的开发和投资。
企业购买环保，节能节水，安全生产专用设备的投资额，可从当年企业应纳税额中抵减10％；抵免额在纳税年度结转。这里的专用设备是指《环保专用设备环境所得税优惠目录》，《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》中规定的环保，节能节水，安全生产”和“安全生产的企业所得税特殊收入清单目录”和其他专用设备，并且可以在5年内转让和租赁。
企业将“资源综合利用企业所得税”中指定的资源用作主要原材料，并使用不受国家限制或禁止且符合相关国家和地区规定的产品生产收入行业标准降低到总收入的90％。原材料占生产产品原材料的情况，不得低于《资源综合利用工业所得税优惠目录》规定的标准。
因此，当企业需要购买与环保，节能节水和安全生产有关的专用设备，并且想要享受税收优惠和少交税款时，它必须是企业所得税中的专用设备。偏好目录，并注意使用年限。
四，利用技术创新税收和技术进步税收优惠政策筹划
新的企业所得税法从以下三个方面为技术创新设定了优惠条件，鼓励企业开展技术创新和技术进步，也为企业带来了税收筹划空间。
1。合格的技术转让收入可以从企业收入中免除或减少。即在一个纳税年度内，居民企业技术转让收入中不超过500万元的部分免征企业所得税；超过500万元的部分，按企业所得税的一半征收。
2。计算应纳税所得额时，可以扣除开发新技术，新产品，新工艺所发生的研发费用。换句话说，如果企业为开发新技术，新产品和新技术而发生的研发支出未计入无形资产，并按规定扣除额计入当期损益。 ，则扣除额将基于研发费用的50％；对于资产，摊销基于无形资产成本的150％进行。
新产品和新技术的研发是提高企业竞争力和获得更高利润的保证，这需要持续而大量的投资。企业应充分利用税收筹划，通过税收优惠政策有效地得到国家财政支持。例如，专利技术的外包成本只能在指定期间内以直线摊销的方式计入“无形资产”科目中。但是，如果企业和科研机构采用联合开发的方式，技术开发的成本不仅可以一次性一次性扣除税前费用，而且可以在扣除50％的实际所得税前税前扣除。
3。如果企业的固定资产由于技术进步等原因需要加速折旧，则可以缩短折旧期限或采用加速折旧。采用缩短折旧年限的方法时，最短折旧年限不得少于税法规定的折旧年限的60％；如果采用加速折旧法，则可以采用双倍余额递减法或年数总计法。
第五，使用专职人员进行就业税筹划
新的公司所得税法规定，移民残疾人和国家鼓励的其他受雇人员支付的工资应另外扣除。其中，安置残疾人的企业，应当按照实际支付给残疾人的工资的扣除额，按照支付给残疾人的工资的100％扣除。
新的公司所得税法废除了原来税法中对移民人员比例的限制。企业可以根据自身情况，尽量将下岗失业人员或残疾人安置在一定的合适位置，以充分享受税收优惠，减轻税收负担。
（作者：魏玉红，单位：徐州工业大学管理学院）
个人独资的税收筹划方法：
首先，选择个人独资和一人有限责任公司
个人所有制是指根据《个人所有制法》在中国成立并由自然人投资并拥有个人投资者财产的商业实体。投资者对其个人财产承担的公司债务承担无限责任。对独资企业的生产经营收入征收个人所得税，超额累进税率为5％-35％。
中国的《公司法》允许设立一人有限责任公司。一人有限责任公司是指只有一个自然人股东或一个法人股东的有限责任公司。由于一人公司及其股东是两个不同的法人实体，因此两人公司和股东在征税时应双重征税，即对一人公司征收企业所得税，然后股东获得的工资和薪金以及分配给股东的税后利润征收个人所得税。
一人有限责任公司的纳税情况：
相对容易发现，尽管实行了双重征税，但由于《企业所得税法》取消了应税工资的限制，因此一人有限责任公司的税收负担要轻于纳税人的负担。独资经营。另外，一人有限责任公司作为独立法人实体，仅承担有限责任，风险相对较小，独资企业必须承担无限责任，风险较大。一人有限责任公司的注册资本不少于十万元人民币，必须一次性缴清；独资企业没有最低注册资本限制。因此，投资者应综合考虑所得税负担，业务风险，业务规模，管理方式，投资额等因素，并选择适合其实际情况的企业组织形式，以最大限度地提高投资效率。
第二，融资方式
由于个体所有人的投资者承担无限责任，因此，他们不仅限于出资额，因此法律不要求个体所有人的最低注册资本，仅要求投资者拥有自己宣布的资本。这项规定有利于建立和发展个人独资。设立独资企业时，可以用个人财产进行投资。如果将家庭共有财产用作个人投资，则家庭共有财产应对企业的债务承担无限责任。因此，在使用家庭共同财产进行投资时，必须格外小心，以免生意失败。整个家庭都陷入财务困境。
就出资方式的选择而言，该法律允许投资者投资于货币，有形和无形资产，而不允许投资于劳务。
3.规划融资方式
税法规定，股息只能以税后利润支付，不能在税前扣除，因此资本成本较高，税收负担相对较重；允许对利息进行税前扣除，这具有节税效果，相当于该州的所得税减免企业承担部分利息费用的方式，减少了借款人的资金成本。值得注意的是，在筹资决策的税收筹划中，税收负担的减少不一定等于所有者权益的增加。债务资本的比例太高，这将增加资本的总成本并增加破产的风险，尤其是个人独资的投资。结果，他们承担着无限的责任，因此他们不能只关注融资的税收负担，而必须最大化企业的价值作为选择融资计划的标准。
此外，租赁作为一种特殊的融资方式，对于减轻公司税负具有重要意义。对于承租人而言，经营租赁不仅可以避免设备更换速度加快的风险，而且所支付的租金还可以扣除税前费用。在融资租赁中，承租人支付的手续费和设备交付后支付的利息可以用于与每个个体经营企业的生产经营直接相关的商务招待费，应扣除其发生额的60％，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。根据该规定，该业务由企业产生不论是否合理，都不得全额扣除招待费。因此，请勿将差旅费，会议费，交通费和其他费用混入商务招待费中。参加产品交易会和展览会的公司的餐饮费和住宿费应视为列出了业务推广费用。
（4）分别计算家庭支出和企业运营支出。税法规定，投资者及其家庭的生活费用与企业的生产经营费用混合在一起，很难分摊。所有这些都被视为个人投资者及其家人产生的生活费用，不允许扣除税前费用。因此，家庭费用和企业经营费用应分开核算。特别是，使用自己的房地产的投资者应将办公场所和居住区分开，并分别计算租金，水电费，电话费和物业管理费，以便企业能够运营。费用可以在税前支付。
六。计划预付所得税
个人独资企业投资者预先取得了应课税的生产和营业收入，纳税人应在每个月底后的7天内提交纳税申报表；季度末后7天内处理纳税申报；纳税年度结束后，纳税人在3个月内执行结算和付款。如何预缴税款，这样可以节省成本，增加流动性并且不违反税法以实现节税？企业可以按月或按季度实际利润或者上一纳税年度的应纳税所得额预缴税款预先每月或每季度平均付款，或根据税务机关批准的其他方法。企业可以根据实际情况确定最佳预付款方式。如果今年的预期收益要好于上一年，他们可以选择根据上一年的月度或季度应纳税所得额平均数提前还款；季度实际利润预扣税。在选择纳税时间时，您可以在年末声明会计利润和应纳税所得额，仅声明未付款，并在年末后三个月的最后一天支付税款。您可以在这三个月中获得更多的流动性。
营业额低于20,000的全资企业不一定免税。因为《增值税暂行条例实施细则》和《营业税暂行条例实施细则》中提到的个人仅指个体工商户和其他个人。没有明确包括个人企业投资者，因此是否需要征税取决于当地主管税务机关的具体管理规定。