张学良基金企业所得税处理-张文春 企业所得税

我单位是一般纳税人，1—3月企业所得税为4677.58元，我去国税局缴纳时，国税局说我单位有431.98元多缴金额

同意swmeng1的声明，如果负数表示余额为负，则您要支付更多；如果没有负数，则不要支付更多。

企业被查出漏缴企业所得税176955.03，滞纳金18137.89，应如何做帐务处理

可以在实际交付中支付：

同时，调整会计报表中相关项目的期初数。

请注意，这笔滞纳金不能在当年所得税之前扣除。

小企业会计准则 汇算清缴多缴纳了所得税122.30会计如何处理？

根据《企业所得税清缴管理办法》第11条，

如果纳税人在纳税年度内预付的企业所得税少于应缴企业所得税的100％，则应在结算期内结清应缴企业所得税；预付税款超过应纳税额的，由主管税务机关按照有关规定及时退税，或者经纳税人同意，抵销下一年的企业所得税。

1.所得税会计分录的结算，结算和归还

借：银行存款

贷款：应付税款-应缴企业所得税

2.结转更多所得税，并执行以下操作：

借：应交税款-应交企业所得税

贷款：回答上一年的损益调整

3.同时执行：

借：上一年的损益调整

贷款：利润分配-未分配利润

辽宁省地方税务局关于企业在建工程发生的试运行收入如何计征企业所得税等问题的批复

葫芦岛市地方税务局：

已收到贵局的“企业所得税征收中若干业务问题的说明”（沪帝水发[2003] 84号）。在指示国家税务总局之后，批准如下：

1.关于在建企业试运营收入的企业所得税的计算。

禁止在建工程的试运行所得收入降低建工程成本的税收规定是通过直接降低在建工程成本来防止企业逃税。但是，在计算试营业收入的企业所得税时，全额收入不用作应税收入，它必须对应于获得收入的相应成本。因此，在建企业从试生产中取得的收入，在扣除从对外销售产品结转的“库存商品”成本后，计入应纳税所得额，计算企业所得税。

2.企业持股制度改革的固定资产评估中的增值和增值评估是否计入折旧？

国税发[2000]第119号）规定，仅当合并后的企业按公允价值转让和处置所有资产，计算资产的转让收入，并依法纳税时，合并企业收到合并企业的相关资产，成本是根据税收计算过程中评估确认的值确定的。否则，合并企业取得合并企业全部资产的应纳税所得额，按照合并企业原账面净值确定。因此，贵局应具体确认合并后的股份制改革中，合并后的企业是否将按评估价值购买合并后的企业的全部资产，合并后的企业已依法缴纳了转让收益的企业所得税。如果不存在，则以《财政部和国家税务总局关于企业资产增值和增值有关所得税处理问题的通知》为基础（

财税字[1997] 77号）和《财政部和国家税务总局关于企业资产增值与增值有关所得税处理问题的补充通知》（

财税字[1998] 50号）和国家税务总局关于印发《企业所得税税前扣除办法》的通知（

国税发〔2000〕84号规定，在企业股份制改革中，增值资产可计提减值准备，但计算应纳税所得额时不得扣除企业所得税，否则企业应当立即为资产增值缴纳企业所得税确认税项后，允许企业扣除折旧扣除额进行资产增值。