在第32栏，“滞纳金”，在第一个帐户金额中填写滞纳金金额
在附表3附表3“税收调整项目的详细信息”的第32行“ 12.滞纳税”中：第1栏“帐户金额”填写了纳税人根据国家统一会计法实际发生的滞纳税额系统。第三栏“调整量”等于第一栏；第二列“税额”和第四列“调整额”未填写。
预扣税：
借：上一年的损益调整。
贷款：应付税款-应付增值税。
上交时
借款：应付税款-应付增值税。
贷款：银行存款。
逾期未缴的税款滞纳金直接计入上一年的“营业外支出”帐户中。
借款：营业外支出-滞纳金。
扩展配置文件：
主要特征：
首先：纯收入通常是征税的对象。
第二：应税收入通常以应税收入为基础计算。
第三：纳税人和实际负担通常是相同的，因此可以直接调整纳税人的收入。特别是当采用累进税率时，所得税在调整个人收入差距方面具有更明显的作用。为了向企业征收所得税，还可以发挥执行特定国家政策和调节经济的杠杆作用。
第四：应纳税额的计算涉及纳税人成本和费用的各个方面，这有利于加强税收监管，促使纳税人建立和完善财务会计制度并改善管理。
新中国成立后很长一段时间，所得税收入仅占中国税收收入的很小一部分，而所得税的作用可以忽略不计。这种情况一直持续到改革开放为止，特别是在1980年代中期的国有企业。 ”“利得税”和工商税制只能改变。
每月填写“利润和利润分配表”。
非营业金属的逾期付款，是否可以在所得税前扣除企业支付的逾期付款，取决于两个方面：
1.无论是滞纳金，都不能扣除。
2.在不收取滞纳金的前提下，产生滞纳金的行为是否与公司的收入相关，如果不相关，则不能扣除。在其他情况下，滞纳金可以在扣除所得税之前扣除。
纳税时：
借：应交所得税
贷款：银行存款
根据已缴税款，输入提款项：
借：上一年的损益调整
贷款：应交所得税
非营业费用的会计处理：
企业应以“营业外支出”为核算营业外支出的发生和结转。该科目可以根据营业外支出项目进行详细核算。
在确认处置非流动资产损失时，请记入“营业外支出”帐户，并贷记“固定资产清算”，“无形资产”，“原材料”和其他主题。
当确认存货损失和非常损失已包括在营业外支出中时，请从“营业外支出”帐户中扣除，并贷记“未清财产损失”，“存货中的现金”和其他主题。在
期末，应将“非营业费用”帐户的余额转移到“当年利润”帐户，从“当年利润”帐户中扣除，将帐户中的“营业外支出”记入贷方。结转后应该没有余额。
营业外支出是指企业产生的与其业务活动没有直接关系的各种支出，包括出售非流动资产的损失，非货币资产的交换损失，债务重组的损失，损失贸易损失，公益捐赠支出，非常损失等是公司财务中非常重要的指标。
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