一个人的生活中有两件事是不可避免的，一件事是死亡，二是税收。
-政客本杰明·富兰克林
在经济增长，各国税收制度变得越来越复杂的情况下，公司税收筹划在世界范围内变得越来越重要和专业。管理者如何从公司战略的角度来管理财务以及如何控制公司财务和税收风险，以及具有正确的税收管理意识，已成为公司决策者，管理人员和财务人员的基本素质。
2018年3月，随着《国务院机构改革计划》的出台，国家和地方税收的合并改变了以前的税收征收和管理结构。这18种税种将由一个税收机关收取和管理。这将导致国家和地方税收执法与税收征管之间的高度一致性，原始的州和地方税收信息的聚合，金三系统的数据共享和数据监控功能将得到进一步增强。同时，国家和地方税收的合并也将带来原国家和地方税务局人员的优化配置，更多的税收人员将充实到税收的第一线，并参与公司税收审计。2018年，国家在对国家和地方税收机构进行重大调整的同时，将继续深化增值税改革措施，以减轻市场主体的税收负担。
可以看出，在享受新一轮国家税收红利的同时，企业还将面临更加严峻的税收监管环境。
1.您是否知道今年举行的国家税务审计工作会议确定了哪些审计关键行业？
2.您是否知道税收风险管理和大数据管理对公司税收的影响？
3.您知道国家和地方税的合并审核对您有何影响？
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你知道吗？
8月8日下午13:30，盐城市思科和五岳广场（盐城）特别邀请税务机关权威专家兼首席税务官陈伟发起“国家和土地背景下税务审计风险的预防和应对措施”税收合并大数据”特别讲座，了解税务局合并后的最新趋势，提前做好风险防范策略，准确把握与税收有关的问题并纠正企业可能面临的解决方案，以最大程度地降低税收风险审计，切实保护企业的合法权益。
首席税务总监陈伟
陈伟，中国注册税务代理人，国家管理顾问，著名税务专家，现任江苏比马商务服务有限公司首席税务顾问。专业从事税务工作多年，具有丰富的税务实践经验，曾为许多大型企业和在线学校担任税务筹划和税务培训顾问。
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地点：新城区五月广场营业部（海洋路与开创路交叉口）
如今，电子商务行业的税收政策体系变得越来越复杂和多样化，企业和业务交易也越来越复杂，税收管理措施越来越严格，这使得天猫和京东企业的税收问题越来越多难。越来越多。
为什么越来越提倡公司税收风险管理的重要性？
因为税收占公司利润的三分之一，并且已以各种形式嵌入到公司行为的方方面面，所以税收行为本身已成为公司风险的制造者。
帐户不规范，税收很危险！对于大多数天猫和京东商户而言，税收是悬而未决的工具。这是每个电子商务会计和企业主的心中之痛。
大多数天猫和京东企业的情况是，财务和业务的完全分离将导致一个财务分类帐和一个业务分类帐。财务部门需要手动计算每个仓库的数据和每个商店的数据，但是某个仓库或商店的数据通常在统计信息方面存在错误，从而需要重新计算整个财务数据。不仅浪费了大量的人力，物力和时间，而且还导致效率低下和业务运作不明确。
很常见的是，一些天猫商人提供基于销售和声誉的补贴作为基本指标，以促进贸易业务的发展。单个电子商务公司使用补贴来获得补贴。较大的金额构成补贴。欺诈。但是，如果商家先前已经在用于付款单交易的平台上执行了付款单统计表，则记录了佣金和付款单佣金，则可以首先确认全部收入，然后将剥离的部分被剥夺，然后会计税收。
在任何情况下，由于电子商务环境造成的订货环境差，最终企业也应承担相应的责任。
此外，成本和费用中还可以包含更多内容，例如快递费，商人免费送货以及运费也可以用作销售费用，但无法获得用于抵扣输入的发票或丢失做？如何记录年度技术服务费，具有成本效益的服务和直通车？
通常，年初会从商店的支付宝中扣除年度技术服务费。当商店在年底达到预定的销售量时，天猫将退还该费用。如果商店没有达到约定的销售量，则该费用将不予退还。这对商人来说是一笔费用，但对天猫来说却是一笔业务收入，因此需要开具年度技术服务费发票。
天猫商店的成本效益，直达火车和其他促销费用是指为确保公司流量增加并同时形成促销活动而发生的相关费用。开始时，这是一种预付费用。根据使用情况，有必要在后台及时向平台申请相应的促销费用发票。收到后将处理相关费用。
不要专注于避税，这一定是一个陷阱。如果天猫开具的发票金额与实际扣款金额不符，将有很大的差异，这将涉及逃税。
电子商务公司如何逃税？天猫和京东企业需要合理的税收节省！
电子商务逃税方法非常简单。无非就是“三百零二家没有白银的银行”。为了防止税务机关发现它，他们可以使用笨拙的方法进行神秘处理，并通过多种资金流进行简单的交易，以使他们交易变得复杂。
主要的逃税方法：
一种方法是提前收取款项，然后将其转移到未绑定商店的支付宝中，然后转移到个人支付宝中，然后随意将其用作家庭资金。
第二步是从普通家庭中提取现金，而不是保留基本家庭贷款页面上的信息，而是将交易中订单贷款的目标帐户帐户更改为公司名称下的非商店绑定的支付宝帐户，然后下订单。相应的贷款和预付款额将直接流入此不受商店约束的支付宝，然后可以自由提取。
天猫（Tmall）和京东（JD.com）等电子商务公司存在很多与税收有关的问题。税收处理仍应合理以节省税款和避免税款。您需要专业且负责任的公司服务提供商来为您执行税收筹划。
税收筹划也称为“合理的税收节省”。作为一家电子商务企业，有必要了解佳富科技倡导的“电子银行账户+支付”的模式，以帮助天猫和京东企业合理地避税。
“电子银行帐户+代表客户付款”的新模式。目前，银行推出的产品，例如电子账户电子账户，主要解决了企业收支问题。
除了用于付款结算外，这种虚拟公共家庭还具有节省公司税和降低企业运营成本的目的。此外，账户资金余额的性质是安全的，并由银行监管。帮助解决公司税成本，个人所得税，股息和其他问题，以增强公司的节税能力，并帮助公司老板实现减税的目标。
但是，为了避免风险，一些公司会通过二次转帐将资金转入个人支付宝，然后对他们的银行卡进行个人支付宝余额取款操作。
税务机关用来追踪电子商务税收相关问题的方法也非常简单。也就是说，根据电子商务交易的特征，捕获公司公共资金流向或商品来源的痕迹。
三点和一线跟踪方法使税务机关可以随时通过Internet获得有关在线贸易企业行业的信息，掌握货物交易，银行付款和发票检查的状态以执行“检查”。缺陷和填补泄漏”。确定税收审计的方向。
因此，在减少税收的方法中，逃税和避税的目的都是为了减轻税收负担的压力，但是它们具有两个完全不同的属性。逃税是不正当或非法手段。只有承认税法并合理地履行税收义务，合理安全的经济行为才能减轻税收负担。
企业合并是指一个企业收购另一家或几家企业的所有资产和负债的行为。这是合并方与合并方股东之间的交易。
企业合并具有以下两个特征：
企业合并是一项经济事项，参与交易的当事方转移其所有资产和负债。
合并后合并法律的主体地位已经消失。
那么，公司在合并过程中需要注意哪些与税收相关的问题？可以执行哪种节税计划？
一，企业合并的营业税处理
国家税务总局2013年第66号公告：在资产重组过程中，纳税人将通过合并，分割，出售，置换等方式转换全部或部分有形资产及其相关索偿要求和负债。第二次转让后，如果最终的受让人和劳动者是同一单位和个人，则仍然适用“国家税务总局关于纳税人资产重组增值税的公告”（国家税务总局公告2011年第13号）。相关规定不对多次货物转让征收增值税。资产的转让人应向主管税务机关报告其单据和其他文件。
二，企业合并的土地增值税处理
《财政部和国家税务总局关于土地增值税若干特殊问题的通知》（财税字[1995] 48号）规定，企业合并中，房地产转让不予执行。被合并企业转移到合并企业，暂时免征土地增值税。
《关于企业重组和重组的土地增值税政策的通知》（财税[2015] 5号）规定，根据法律规定或合同协议，两个或两个以上企业合并为一个企业，由原企业投资如果主体仍然存在，对转让或改变国有土地所有权和房屋所有权的原始企业将不征收土地增值税。
III。企业合并契税处理
《关于进一步支持企事业单位改制的契税政策的通知》（财税[2015] 37号）规定，依照法律规定和合同协议，将两家以上的公司合并为一家公司。 ，如果原始投资主体继续存在，合并后的原始合并方的土地和房屋所有权将免征契税。
IV。企业合并的个人所得税处理
如果企业股东是自然人或独资或合伙企业，则涉及个人所得税。
根据财税[2009] 59号文和国家税务总局2010年第4号公告，如果符合特殊税收待遇条件，被合并方无需清算。在会计处理中，合并方的资产，负债和所有者权益的相关数据基本上是根据原始账面金额移植到合并方的企业中的。在此过程中，“未分配利润”尚未分配，因此不需要收集。个人所得税;如果在免税重组过程中，合并方会计期间将“保留利润”转换为权益，则将征收个人所得税。
五，企业合并的企业所得税处理
企业合并分为两种情况：一般税收处理和特殊税收处理。
（I）一般税收待遇
文章：徐Yan
财务财务税
几天前有人向我推荐了一些节税案例，以便让我确定征税的可行性。
考虑了一些决定并筛选了一些案例，作为讨论和展示，以分析此案例中节税的“成功”和“失败”。
税收筹划案例一
案件
企业的雇员将其私人车辆转让给公司，并签署协议，“以新的或原始的市场价格确定为转让价格。公司将车辆转让费支付给转让雇员并支付以工资和薪金的形式分期付款。资金。原始所有者仍在使用车辆上下班。手续完成后，公司将采用直线法按三年计提固定资产的折旧费用。提取折旧后，公司将无偿将车辆转让给原始所有者。
通过以工资和薪水以及购票补贴的形式包括汽车转让费来增加公司所得税减免，一次减少25％的公司所得税。
在工资和薪金中包括汽车转让费尽管增加了个人所得税，但以这种方式支付的个人所得税应由企业在转让协议中承担。
因此，个人将不会参与支付更多的个人所得税的问题。对于公司承担的个人所得税，公司通过补贴停车费，通行费，车辆维修费，非油耗和修理费等，增加了公司所得税的税前扣除额，以减少公司所得税。减少25％三年后，这辆车在报废之前免费转移给了原始员工。
分析
上述员工将自己的汽车转让给公司是财产转让法。在交易转让过程中，此行为需要支付二手车交易税和其他相关费用。在此阶段，个人雇员没有减少任何费用，而是增加了调动过程中的相关税费。
企业以购买形式购买员工用车，这增加了固定资产和成本，从而增加了企业所得税的税前扣除额。此类更改将导致在评估税收数据时因税收相关异常而产生税收风险。
税收比较逻辑分析原理：将公司的年度损益表和资产负债表与管理数据进行比较。优化收入增长率，费用增长率和利润增长率。根据比较分析，公司收入增长率为零，库存增长率为零，利润率在下降。原因是固定资产的增长速度和折旧的增长速度比上年有明显提高。因此，延长检查的结果表明，公司的运输车辆和相关费用有所增加。税收结论：根据税收的逻辑分析，运输手段的增加会增加收入，存货和支出。但是，该公司仅增加了运输手段和相关成本，这表明该公司有可能经营未记账和需要支出。
折旧完成后，公司免费将汽车转让给员工。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条的规定，单位或个体工商户自行生产，委托或加工商品。作为无偿投资或作为赠予其他单位或个人的礼物，应视为已售出商品。因此，公司必须支付将企业免费转移给员工的增值税。如果在2009年1月发行之后购买，则应按17％的税率缴纳增值税。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第16条，“《企业所得税法》第6条第3款所述的财产转让所得是指企业转让固定资产，生物资产，无形资产来自资产，股本，债务等资产的收入。“因此，转让二手车的公司应缴纳25％的公司所得税
根据《企业所得税法》，运输设备的折旧期限为4年，企业已在3年内完成折旧。由于这不是加速折旧的条件，因此应增加加速折旧的税收减免。。企业所得税还款
公司无偿将汽车转让给员工是一种礼物。员工必须根据国务院的《修改决定》（中华人民共和国国务院第600号令）接受礼物：工资，薪水，奖金，年终工资增加，劳动红利，津贴，补贴以及与受雇或受雇而因个人受雇或受雇而获得的其他收入。 ”与就业有关的其他收入，按照“工资收入”征收个人所得税。
根据国家税务总局《关于用人单位计算和征收用人单位个人所得税的通知》，企业为职工负担个人所得税。国税发〔1996〕199号：用人单位支付他们的员工全税收方面，根据国税[1994] 89号文件第十四条的规定，将职工取得的非税收入转换为应纳税所得额后，直接计算企业应缴纳的个人所得税。
因此，以上情况根本无法实现节税的结果，而且风险极高。
税收筹划案例2
房地产公司减少相关税收：
可以分开收取装饰费用，并分别收取装饰费用。给客户的补偿是降低财产的价格，而客户仍要支付相同的金额。
房屋购买合同规定，交付给客户的高端房屋是经过翻新的房屋。合同没有反映免费的装修费用，因此装修费用可以包含在成本中，并在税前扣除。
拆分技术：分解销售价格并降低营业税，土地增值税和企业所得税的税基。
该案采取了降低待售房屋价格和分离收入的方法，以达到节省税款的目的。这是站不住脚的。根据《中华人民共和国税收征管法》第三十五条第一款第六项，纳税人申报的税基明显偏低，没有正当理由，税务机关有权对其进行核实。应纳税额。
根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第20条，纳税人在无正当理由的情况下或根据《条例》第7条所述的价格大幅降低价格列在本规则第5条中。如果发生无营业额的税收行为，税务机关可以确定其营业额。
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第9条：在下列任何一种情况下，应按房地产评估价征收纳税人：（1）隐藏或歪曲了房地产交易价格； （3））无正当理由，转让的房地产交易价格低于房地产评估价格。
根据《企业所得税法实施条例》第六条的规定，第六条所述的企业以非货币形式取得的收入，应当以公允价值确定。
根据上述税法的规定，公司在以后的税收检查中以低于市场价格的价格分离收入的行为是以公平价格调整销售收入，并缴税并增加滞纳金和罚款。如果该书反映了装饰费的收入，则将为此链接支付装饰税。
如果企业以低于市场价格的价格将其房屋出售给雇员，则根据《财政部和国家税务总局关于向职工出售房屋的单位个人所得税问题的通知》价格低廉”（财政和税收[2007] 13第一条规定，在住房制度改革期间，国家机关，企事业单位和其他组织将以县级以上住房改革的成本向职工出售公共住房。住房改革的成本低于住房建设的成本。价格或市场价格免征个人所得税。除本通知第一条规定的情况外，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施规定的有关规定，单位以低于购置成本或购买价的价格向职工出售房屋。施工，减少了员工支出与支出之间的差额。个人所得税是应税所得，应按照“工资收入”项缴纳个人所得税。
如何将装修费包括在成本中，且价格低于市场公允价格，收入和成本不匹配以及低利润率的税收异常会出现在税收评估链接中。
结果，上述情况根本无法实现节税的结果，并且风险非常高。
文章：徐岩（个人号码：纳税人）
多方面的税务机关许燕老师，利用将近40年的税务工作经验，教您如何进行税务审计，控制税务技能，公开税务方法，税务案例陈述，避税规则并提供帮助您成为税务员！
作者简介：银行职员杨磊（Yang Lei）从事现金管理业务，并对公司资金管理研究充满热情。
企业海外业务的扩展产生了对海外资金管理的需求。建立海外资金中心需要从三个方面考虑：提高资本集中度，防范和控制风险，税收和法规，其中包括税收成本和风险考虑始终是一个非常重要的因素，企业可以从库房主体的选择和资金池的结构等方面进行节税操作。
国内企业的“走出去”步伐加快了，“全球化”运营已成为一种趋势。改革开放以来，中国经济发展迅速，促使众多国内优秀企业成长为世界百强知名企业。近年来，“一带一路”倡议的出台和发展为中国企业“走出去”创造了良好的商机。
对公司资金管理和升级资金管理模式的需求很大。随着“走出去”公司在海外的扩张以及跨国公司的全球布局，公司资金管理也开始发生全球变化，资金模型和功能在实践中也在不断发展和升级。
海外金库的概念和功能
随着企业海外业务的加速发展，企业对海外资金管理的需求变得越来越紧迫，越来越多的跨国企业选择建立海外资金中心来统一管理和分配海外资金。公司海外财务中心的功能主要分为两类：
首先，是跨国公司的“内部银行”，以协调资金的管理和分配，提高资金使用效率，并降低集团的整体财务成本；
第二个是企业的结算中心，它统一收取和支付会员单位的费用，管理会员公司的现金和兑换，对冲及其他活动，从而减少结算成本，减少集团资本占用，降低财务成本，并增加总部的总资金控制。
选择海外财务中心时应考虑的因素
在选择海外资金中心时，公司通常需要考虑资本中心的政治环境，财务环境，税收法规，银行服务，时差等，以及其自身的业务发展目标，成本有效性和其他因素。因子。
实际上，大多数公司将在荷兰，卢森堡，新加坡和香港等金融服务发达，资本自由流动，税率低或税制简单的国家或地区建立海外财务中心，中国。从“走出去”企业的情况来看，中资企业对在香港或新加坡建立全球资本中心更感兴趣。现在，以香港和新加坡为例，说明选择海外金库时需要考虑的各种因素。它还分析了香港，中国和新加坡作为“走出去”的公司设立海外资金中心的地点的优势。
库房中心的选择将对企业集团的未来发展产生深远影响。一般来说，在选择建立资金中心的场所时，公司会考虑三个方面：提高资本集中度，预防和控制风险，税收和法规。
1.从促进集中管理的角度
的考虑角度：选择地点需要促进集中交易帐户以实现集团集中管理的目标，而成本效益分析应包括简化合作伙伴银行关系策略以及总体存款和贷款的需求。
一般来说，公司会选择在一家海外控股公司或已建立机构的地区建立一个金库，并选择一家具有本地综合实力的银行作为主要的金融业务合作伙伴整理并精简合作银行结帐并与小组合作实施集中管理。
2.从改善风险管理和投资管理能力的角度
的考虑角度：考虑本地市场存款的安全性和收益要求，本地市场资金的流动性，产品和服务的深度以及本地法律，仲裁和政治等，以促进实施集团的内部治理政策，包括外汇，利率和交易对手风险。
中国香港和新加坡具有以下优势：
中国香港作为亚太地区的金融中心，拥有全面的现金管理和国库产品及服务，以及完善而可靠的法律体系。设在中国香港的资金中心可以有效地增强集团的风险管理和投资管理能力；
新加坡是世界第四大国际金融中心，世界第三大外汇交易中心和世界第二大财富管理中心。同时，新加坡是举世闻名的自由港，拥有利率自由化，法律和监管体系。完成。
3.法律和税收方面的考虑
的考虑角度：考虑到当地的货币政策和外汇管制的程度，当地法规是否允许公司参与本地，跨境和海外资金收集服务。企业需要考虑或避免建立对内部交易的存贷款利息征收预扣税，对银行存款利息征收预扣税的场所，并考虑当地法规中弱化资本规定（如果有）是否不利到组的状态。
香港，中国和新加坡针对与库房相关的业务的法规和税收政策如下：
1.当地法规
香港，中国大陆和新加坡没有外汇管制，也不征收任何股息税或预提税（新加坡必须遵守FTC的优惠政策）。香港，中国和新加坡的监管机构对跨境资金收集和分配，企业跨境融资，内部结算，收款和支付等没有其他监管限制，是建立企业财资中心的有利场所。
2.税收优惠
许多国家和地区都建立了财资管理中心，以吸引跨国公司和企业集团，并经常引入各种税收和政策优惠。
中国香港：为了吸引跨国公司和内地公司在中国香港设立公司财务中心，香港政府在税收法规修正案中引入了相关的税收优惠，该修正案于6月生效。 2016年3月3日。此税收优惠无需提前应用。仅在提交年度纳税申报表时才需要向香港税务局申报。税收优惠有两个方面：
符合条件的利息费用扣除在特定条件下，计算资本利得税时可以扣除公司资本中心在运营集团内部融资期间发生的利息支出（非香港关联公司需要支付相关费用利息收入缴税不少于中国香港适用的税率）。
集团内部融资的条件是：
（1）参与资金集中管理的会员公司可以是香港中国公司或非香港中国公司，至少需要其中4家；
（2）每月平均收集和/或分配的资金数量至少为4；
（3）每笔贷款交易不得少于250,000港元或等值的外币。
符合条件的利得税减免是对库存业务中符合条件的利润的所得税减免50％（即8.25％）。合格的公司财务中心和合格的财务利润条件如下：
（1）在中国香港进行国库中心和国库活动的中央控制；
（2）资金活动/交易的利润和总资产不得少于资金中心的利润和资产的75％；
（3）需要从中国内地或非香港联营公司提供的资金服务/交易中产生合格的利润，包括资金池管理（例如建立资金池，进行现金流量预测等） 。），付款管理（集中式付款服务），投资服务（提供增值服务，例如存款，存款证明，债券，票据等），风险管理（提供有关金融风险的意见，例如利率风险，外汇风险和相关对冲工具）例如远期和期货合约等。），与资金管理有关的咨询服务（提供投资建议，融资咨询服务等），融资服务（例如提供担保，备用信用证，应收账款等）。
新加坡：为了吸引来自世界各地的公司在新加坡建立金融和资本管理中心，新加坡经济发展局于2016年推出了最新版的FTC税收减免“金融和库房中心奖励”，允许公司从合格的服务和业务中受益在费用，利息，股息和收入上获得较低的税收。税收优惠政策主要分为两个方面：
所得税优惠金融和基金管理业务偿还给银行或经特殊批准的关联公司的贷款利息免征预提税。符合条件的公司要求的所得税税率已从17％降至8％。
（1）适用于从在集团内提供合格服务的公司收取的费用；
（2）适用于来自自身合格业务活动的收入以及来自经批准的代表处或分支机构的间接收入；
（3）适用于从金融工具交易中获得的利息，股息和收益。
美国财政部就向新加坡境外的银行和公司的非新元借款支付的预扣税优惠利息；海外认可的代表处和分支机构在美国国库中心的存款和利息支付，如果将这些资金用于符合条件的商业活动和服务，则可以享受预扣税优惠。申请税收优惠的企业必须满足：
（1）年度运营费用为350万新元；
（2）雇用至少10名专业人员和其他相关条件。税收优惠期为5年，可以延长。
3.税收协定
为了解决国际双重征税问题并调整两国之间的税收利益分配，世界各国普遍采用了缔结双边税收协定的有效方法。为了避免国际双重征税，缔约国双方必须作出相应的让步，以达成一项条约，使缔约国双方居民都享有优惠待遇。
中国香港：与39个国家或地区（包括墨西哥，日本，俄罗斯）签署（《 2016年香港税收（修订）（第2号）条例》中的“公司财务中心”）
新加坡：已与75个国家（包括澳大利亚，墨西哥，日本，俄罗斯）签署（新加坡金融和库务管理中心税收优惠计划，这是PWC截至2018年4月的政策解释）在政治环境，金融环境，外汇管制和税收政策方面，香港，中国和新加坡是海外金库的非常合适的地点。在实际选择过程中，企业还需要综合考虑自身业务发展的需求和建立资金中心的预算成本。
海外金库中心的税收成本，风险考虑因素和计划建议
在海外金库的建立和运营中，税收成本和风险的考虑一直是非常重要的因素。对于公司来说，弄清与离岸金库中心有关的税收成本和税收风险很重要。
税收成本和风险注意事项
1.涉及的税收
（1）所得税。在某些国家和地区，为了吸引大型跨国集团建立本地财资中心，它们通常会提供优惠政策，例如上述的香港，中国和新加坡。因此，公司除了了解地方税法外，还需要了解地方政府对库房的税收优惠政策，并充分利用税收优惠政策来降低税收成本。
（2）预扣所得税。利息预提所得税是一种常见的税收成本。一般来说，利息支付者是预扣所得税的代扣代缴人，利息接收者是实际的纳税人，但实际上，在某些情况下，税收安排是通过商务谈判来传递的。
计算利息预扣所得税时，首先需要了解付款人所在国家或地区的税法和法规（税率），然后是财务中心是否已签署国际预付款的国家或地区。与付款人所在国家或地区的税收协定。例如，中国内地税法规定的预提所得税率为10％，而根据中国内地与香港之间的税收协定，预提所得税率为7％。
（3）增值税和其他流转税。除了所得税和利息预提所得税外，跨境支付利息还可能涉及流转税。例如，中国支付外国利息。除了预扣所得税外，它还必须支付增值税。
2.转让定价风险
海外金库中心与成员单位之间的转移定价策略通常会对集团的总体税收成本和税收风险产生重大影响。作为跨境资金分配中心，金库中心通常涉及与会员单位的许多相关交易。如果财务中心的税收负担较低或有某些税收优惠措施，则可以通过全球资金分配来降低集团的整体价值提供税收条件。
但是，在特定的业务运营中，企业需要澄清金库中心和交易对手所在地的相关法律法规和政策，并特别注意合理的业务目的并防止税收风险。
3.防止资本稀疏规定的影响
弱资本也被称为“资本隐瞒”，“股份隐瞒”或“收益回报”。防止资本金稀少的规定规定了公司可从关联方获得的最大贷款额。如果发现其债务融资比率过高而没有合理的商业原因，则可以判定为避税。这种免税原则是：
首先，利息支出可以在投资企业所得税之前支出，但是股息不能支出。
其次，在某些国家/地区，股息的预提所得税率高于利息的预提所得税率。基于上述避税的可能性，许多国家已经采用了防止资本弱化的法规。
因此，企业还必须充分考虑财资中心所在地区和相关地区的资本弱化法规。
有关全部内容，请参阅《美国财政部中国》杂志2019年4月期。
建筑业的业务改革和改革已经过去了两年.....但大多数建筑业的财税人员仍然不完全了解增值税，思维混乱，企业税收风险很大，计费体制升级，第三阶段的黄金税收，联合惩罚，黑名单，“互联网+税收”，国家和地方税收合并等严格的征管模式，税收审计方法发生了变化，审计强度更大，审计目标更加精确，建筑安装企业的最大税收风险是发票税的风险，以及防止发票税收风险必须精通增值税政策并灵活运用。
在整合国家和地方税的纳税人面临哪些具体问题？对企业会有什么影响？合并后，企业的税务检查将大大提高。纳税人在持续经营过程中逃税等违法行为将难以掩盖。开建房屋是重要的税收来源。秋季之后纳税人将被入账的可能性将大大增加。栾庆忠老师精心准备了“建筑企业新政中税收风险防范与节税技巧解读”课程，旨在帮助企业有效地预防和控制由建筑业带来的财务人员的税收相关风险和专业风险。巩固国家和地方税收以及税制改革；未雨绸缪：进行风险调查并做出合理的税收安排。
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建筑业增值税税收风险管理：以发票税收风险管理为重点，以项目税收风险管理为主线，以合同税收风险管理为源，以“四流合规”为控制税收标准风险方面，以节约法律税收为目标，抓好建筑业税收管理。
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I.训练功能
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II。见习生
1.主要建筑安装工人，老板，财务总监，税务总监，合同管理，票据管理，法务部主管，财务经理，税务经理；
2.会计师事务所，税务公司，代理簿记公司和税务相关咨询公司及其工作人员的负责人；
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III。培训时间和地点
时间：2018年8月23日至24日（22日报告）
地点：北京
IV。注册和付款
1.学费：2980元/人（会员免费）
包括：培训，教师，教材，场地，录音课件，23至24顿中餐和增值税发票（可提供特殊票，普通票）；可以代安排住宿费用。
2.优惠措施：
1人参加，优惠价减10％； （1人可免费获得2本税书）
有2-10人参加，优惠价格降低20％； （2-10人可免费获得5-25本书的财务和税收资料）
10或更多，优惠30％。（10人可免费获得25至50本书）
3.注册方法：
会议咨询：姜老师
V.教学大纲
选择一些关键的政策解释，以使您了解通常不学的内容
《财政部和国家税务总局关于建设改革和其他业务改革试点政策的通知》（财税[2017] 58号）
《国家税务总局关于调整增值税增值税申报事项的公告》（国家税务总局公告2017年第19号）
《国家税务总局关于开具增值税专用发票问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）
财政部和国家税务总局关于统一增值税税率政策的通知（财税[2017] 37号）
《国家税务总局关于进一步明确与业务改革征管有关的问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）
《国家税务总局关于创新跨地区涉税检查管理制度的通知》（税发发〔2017〕103号）。
《财政部，国家税务总局和住房和城乡建设部关于进一步完善建筑业改革和发展试点工作的意见》（水宗发[2017] 99号）
《国家工商行政管理总局住房和城乡建设部关于印发和分发建设项目建设合同的通知（示范文本）》（建监[2017] 214号）
《国家税务总局关于简化建筑服务增值税简易税额计算方法备案的公告》（国家税务总局公告2017年第43号）
《国家税务总局关于增值税发票管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2017年第45号）
财政部和国家税务总局关于调整增值税税率的通知（财税[2018] 32号）
《国家税务总局关于统一小规模纳税人增值税若干问题的公告》（国家税务总局公告，2018年第18号）
财政部和国家税务总局关于减少和免征商业书籍印花税的通知（财税[2018] 50号）
《财政部和国家税务总局关于企业教育资金税前扣除政策的通知》（财税[2018] 51号）
《财政部和国家税务总局关于企业减免设备所得税政策的通知》（财税[2018] 54号）
...（{}}第二部分重要税制改革对2018年建筑企业的影响及其应对措施
一，减税政策对2018年建筑业企业的影响及其应对措施
II。国税合并对建筑企业的影响及综合准备与对策
III。个人所得税改革的趋势与对策（（））2018年第三部分税收审计的主要方向和税收风险
在计费系统升级，黄金税的第三阶段，五张证书的整合，联合处罚，黑名单以及严格的收集和管理模式（例如“互联网”）的背景下存在税收风险+税”
其次，正确应对所谓的税负负担率，预警指标以及最严格的预警风险比较（{}} III。2018年税收审计的主要方向
四，建筑业税收审计的关键内容
五，建筑行业税的预警监测
第四部分建筑业增值税发票的税收风险分析
I. 30个真实的税务案例会教您如何避免建筑业发票的税务风险，并学会保护自己
（1）新发票系统带来的税收风险
（II）虚假发票的税收风险
（3）真实发票也有税收风险
（4）开具发票但未开具发票的高风险您可能不会想到的
（五）假发票的税收风险
（六）无效发票无效且构成虚假开张吗？
（7）无用的虚假发票还构成虚假发票犯罪吗？
（8）拿到发票而不拿到发票的风险
（9）小发票存在重大法律困难
（X）公司取消了可疑的虚假发票并进行了调查
（11）公司财务和税务人员必须学会保护自己
（12）企业开具虚假发票的补救措施
第二，抓好发票管理，控制税收风险
（I）输入发票管理
（二）输出发票管理
第三，建筑行业必须掌握的税务事项，以防止发票产生税收风险，彻底解决您的发票问题
（A）纳税人和扣缴义务人（发票）
（II）应税活动的范围（开票范围）
（3）税率和征收率
（4）增值税抵扣券的类型
（V）增值税抵扣证明书的抵扣期限
（六张）增值税发票不符合要求，无法从进项税额中扣除
（七）在4种特殊情况下开具发票的特殊要求
（8）9种无法开具增值税专用发票的情况
（IX）关于一般纳税人重新发行增值税专用发票的税法规定
（X）关于一般纳税人开具带有红色字母的增值税专用发票的规定
（11）一般纳税人的增值税发票丢失处理
（12）接收不受控制的增值税发票的一般纳税人的处理
（13）一般纳税人可以使用加油卡加油并要求加油站直接开具专用发票吗？
（14）审查会议服务和住宿的增值税发票
（15）货物运输服务发票的审查
（16）扣除农产品发票
（17）发行特殊票证，是否可以发行多价，多业务合并？
（十八）我已经购买了二手车，并且已经开具了二手车发票。我可以索取增值税专用发票吗？
（19）一般增值税纳税人如何获得异常的凭证？
（20）不能忽略的“发票备注”列
（二十一）如何开立差额税发票
（22）合同，机票，财产和付款的税收风险不一致（合同付款协议，委托付款协议，三方冲销协议等）
（23）建筑业开具发票的时间（对增值税应纳税额发生时间的详细分析）
（34）甲方要求牵头公司开具统一发票。其他各方可以开具发票给牵头公司清算相应金额吗？
（25）纳税人可以为营业执照营业范围以外的营业开具发票吗？
（26）向客户开具增值税专用发票时，对付款方式有什么要求？
第五部分建设项目税收风险综合分析
一，建设项目税收风险分析
（A）建造业重要的税收政策和税收风险清单
（II）各种新旧项目的税收风险
（3）分包项目的税收风险
（4）供应工程和清关的税收风险
（V）一般税额计算和简单税额计算的判断和选择
（六）计税的税收风险
（VII）税率（征费率）需要准确的判断
（VIII）预付款增值税和报告方法
（IX）预扣税
（10）施工营地对施工营建方的影响和博弈
（11）不仅要考虑税收负担，还要综合考虑税收负担，利润，现金流量
（12）分包违反了《建筑法》。主分包和多级分包的预付税款可以扣除吗？
（13）建造业中增值税，所得税和会计准则的异同和协调
II。税收风险管理和建筑业超价支出的应对
（1）熟练使用与价格过高相关的税收法律和政策。
（2）准确确定费用（包括催收款和预付款）是否为价格过高的费用。
（C）开价发票。
（4）涨价改革前后的变化。
（V）价差费用与混合销售和并行运营之间的差额
（6）保证金或担保金是否是高价服务。
（7）财政补贴是否超出价格。
（八）税收风险争议解决方法。
（9）一些与税收有关的事项，需要在合同的额外费用条款中特别注意。
第三，建筑行业的并行建筑业务和混合销售的税收风险管理和应对
（1）如何区分并发和混合销售？
（2）在签订合同，开具发票以及同时开展业务和混合销售的财务和税务处理中应注意什么？
（3）对于同时营业和混合销售，错误的税收计划是什么？
（4）如何正确计划同时营业和混合销售的纳税额？
（五）在一张桌子和混合销售中对各种情况进行税收处理
第四，税收风险管理和建筑业的应对被视为销售
（1）视为销售
（2）确认为已确认销售的销售
（3）在实施统一会计的总部之间转移设备时，是否有必要支付增值税作为销售费用？
五，税收风险管理与建筑业进项税额扣除的应对措施
（1）准确判断是否可以抵扣进项税非常简单
（II）进项税计算错误的税收风险
（3）如何扣除非公司名称的车辆费用发票的进项税
（4）在未执行合并纳税申报表的地区之间工作的纳税人如何代表每个分支机构支付费用和他们统一获得的进项税，如何在分支机构之间扣除？
（5）母公司为子公司的建设项目购买商品，服务或银行承兑汇票，导致实际购买商品的付款单位名称与购买单位之间出现不一致增值税专用发票上注明，是否可以扣除增值税进项税
（六）建筑企业进项税额可抵扣费用的详细分析
六，商业模式与组织架构管理
（I）建筑业企业自营工程项目（直接管理模式，一般分包模式）
（II）分公司托管项目
（3）组织结构
VII。供应商和分包商管理
（1）选择供应商和分包商
（II）选择供应商和分包商时应考虑的事项
VIII。 “一个供应项目”，清理工人的管理
（1）选择简单的税收和一般税收计算方法
（2）A供应，A控制（B供应），而不仅仅是税收负担
（3）A的供应材料是否包括在建筑服务的销售中
（4）对供应项目的误解
IX。材料和设备管理
（I）所购材料和设备的管理
（二）材料和设备的内部分配或内部租赁管理
（三）自制材料模型管理
（四）外部租赁管理
十，专业分包，劳务分包，劳务派遣税收风险管理和应对
（1）计算建筑企业为简单计算税收而选择的建筑项目的增值税时，可以扣除哪种分包付款？我可以扣除分包材料的成本吗？
（II）承包商代表分包商签发的农民工工资，以及代表分包商支付的工资，直接从应付分包商中扣除。分包商能否将承包商支付的农民工工资合并到分包商中在该段中，向承包商签发了特殊的增值税发票？
（3）如果分包合同违反了《建筑法》，例如分包主体或多层分包合同，可以在预付税款中扣除分包付款后预付款吗？
（IV）处理一般分包发票？
（E）如果建筑公司不提前缴纳增值税，是否会受到惩罚？
（六）总承包商根据旧项目选择简单的计税方法。分包商也可以选择简单的计税方法吗？
（VII）一家建筑公司应如何以总公司的名义签订建筑合同，并为其下属分支机构和子公司提供建筑服务？
（八）一般管理费，管理费，服务费的税收风险
（9）一般分包之间的违约金税收风险
（十）由总承包商购买并由分包商收取的建筑材料税收风险
（11）建筑劳务外包和劳务派遣的选择
XI。分包风险税风险管理与应对
（A）哪些情况已转包
（II）分包的税收风险和对策
12.项目结算管理的问题与对策
（I）项目结算的管理状态，问题和影响
（II）项目结算措施
XIII。 EPC EPC项目的税收风险管理与应对
14. BT，BOT，PPP项目管理税收风险管理和应对
15.税收风险管理以及对资格共享，合资企业，从属关系和项目经理签约的响应
（I）资格分享
（II）合资企业问题
（三）链接操作
（IV）项目经理合同制
第六部分建筑合同条款的税收风险分析
首先，实际案例告诉您合同条款的税收风险是多少
（A）合同条款：无知者无所畏惧，公开发票
（II）合同条款：无知者无所畏惧，如果缴纳更多税款，将受到惩罚。
（3）您认为律师检查过的合同没有税收风险吗？
（IV）公司聘请税务砖块或税务专家很重要！
II。一般合同中与税收有关的条款的风险分析和应对
（I）公司名称和相关信息的准确性
（B）根据交易的性质描述合同的主题
（C）合同价格的相关规定应明确（特殊情况下的价格或薪酬确定方法，额外价格成本，混合销售，同时经营等）
（4）关于预扣和支付费用的协议
（五个）三个主要学科和八个特别注意发票条款的项目
（VI）关于承担税费的方式的协议
（VII）演出的地点和方法
（八）违约金条款
（9）与税收相关的担保条款
（十）逐项分析与合同相关的特定税收条款和改进建议
（11）合同税条款的示例说明
（12）与无效，取消，终止和违反合同有关的税收问题（应特别注意与税收有关的无效规定）
（13）合同，发票，资金和业务之间的关系
III。施工合同中税收相关条款的风险分析与应对
（1）阴阳合同
（2）建筑公司收取房地产开发公司的违约金，提早完成裁决，重大差异和赔偿
（C）保证金
（IV）建筑业中的锚项目
（V）建筑行业的分包问题
（六）建筑行业混合销售和并行运营的问题（先前提到）
（七）收取管理费，合作费和服务费的税收风险
（8）由总承包商购买并由分包商收取的建筑材料税收风险
（九个）专业转包条款
（十）合同和业务流，资金流，发票流（放在最前面）
第7部分常见的节税方法
一，合理选择一般税收计算和简单税收计算
其次，选择供应商和分包商
III。工程和劳务分包计划
第四，同时销售和混合销售的计划，价格过高的支出
第五，更改锚点业务模式
6.合理规划供应项目以实现双赢
七个合理的安排
VIII。转变融资模式
IX。关联交易计划
X.业务流程再造
第十一，开发票还可以节省税款
12.充分利用税收优惠政策
第8部分的答案