中国企业所得税税收制度-中国企业所得税税收优惠政策

《中华人民共和国企业所得税法》规定的主要优惠政策有哪些

2016年我国企业所得税优惠政策有哪些

小型和微型企业是经济学家郎先平教授提出的，是小型企业，微型企业，家庭作坊企业和个体工商户的统称。财政部和国家发展和改革委员会发布通知，决定在未来三年内免除小微企业22项管理费，以减轻小微企业的负担。以下是为大家收集的相关信息。欢迎大家阅读！

1.小型和微型企业享受主要与优惠税收政策有关的税收政策

根据最新政策，符合条件的小型和微型企业可以享受营业税，增值税，企业所得税和印花税的优惠政策。

其次，当前的小型和微型企业营业税和增值税优惠的主要内容

自2014年10月1日至2017年12月31日，每月销售额低于30,000元（包括该金额，每季度支付90,000元人民币）的小型增值税纳税人将获豁免增值税;月营业额不足3万元（含此数额，每季支付9万元）的营业税免征营业税。政策范围涵盖小型和微型企业，个体工商户和其他个体。

3.当前小型和微型企业的优惠印花税的主要内容

自2014年11月1日至2017年12月31日，金融机构与小型和微型企业之间签订的贷款合同免征印花税。

4.如何处理小微企业享受增值税，营业税和印花税的税收优惠政策

享有暂时免征增值税，营业税和印花税的纳税人无需向主管税务机关申请备案或批准，他们可以直接在申报表或相关申报表中填写自我报告电子税收局的模块享受救济。

我国目前有哪些企业所得税免税政策

企业所得税税收优惠有哪些形式？分别是如何规定的

1.定义：

企业所得税是指以其生产经营收入为应税对象，对中华人民共和国境内的企业（居民公司和非居民公司）及其他创收组织征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，您应按照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。个人独资和合伙除外。

2.纳税人：

1，即中华人民共和国境内所有实行独立经济核算的内资企业或其他组织，包括以下6类：

国有企业，集体企业，私营企业，合资企业，股份制企业，其他具有生产经营收入和其他收入的组织。

2.个体企业和合伙企业不使用该法律。这两类企业可能会征收个人所得税，以避免双重征税。

3.税收优惠：

税法提供的税收优惠方法包括免税，减税，额外扣除，加速折旧，收入减少，税收抵免等。

1.直接减少：

1）豁免：

1.种植蔬菜，谷物，油料种子，豆类，水果等；

2.培育新的农作物品种；

3.种植中药材；

4.植树造林；

⒌畜禽养殖；

⒍用于收集林产品；

⒎灌溉，农产品加工，农业机械的运行和维护；

⒏海洋钓鱼；

⒐公司﹢农民经营。

征收一半

适用范围：

⒈花卉，茶和饮料作物，香料作物的栽培；

⒉海洋水产养殖和内陆水产养殖。

2.定期救济

2减免3减半（从获得第一笔生产和经营收入的纳税年度开始）

适用范围：

⒈专注于经济特区和上海浦东新区的高科技企业；

⒉中国的新软件企业（盈利）；

⒊小于0.8微米的集成电路企业。

3减免3减半（从获得第一笔生产和经营收入的纳税年度开始）

适用范围：

⒈国家支持的公共基础设施项目；

⒉符合要求的环境保护，能源和节水项目；

⒊节能服务公司实施合同能源管理项目。

3.低税率

20％

适用范围：

小型获利企业：1,3130家（即资产不超过3000；人数不超过100；收入不超过30）

15％

适用范围：

⒈国家重点扶持的高新技术企业；

⒉一家80亿电路公司，投资0.25μm；

⒊鼓励工业企业发展西部地区。

10％

适用范围：

⒈非居民企业的优惠；

⒉国家级重点软件企业。

4.额外扣除

扣除后实际扣除50％

适用范围：

⒈研究与开发费用；

formed形成的无形资产按成本的150％摊销。

扣除后实际扣除100％

适用范围：

企业为安置残疾人而支付的工资

五，投资税收抵免

已扣除投资金额的70％

投资了2年以上的中小型高新技术的投资公司

投资金额的10％从税款中扣除

购买并实际使用了用于环保，节能节水，安全生产等的专用设备。

六。收入减少

适用范围：

⒈将收入的90％减少；

⒉农民小额贷款的利息收入；

⒊为种植业和种业提供保险业务的保费收入；

适用范围：

⒈企业产品资源综合利用收入；

⒉减少收入的税率为50％；

3，应纳税所得额在3万元以下的小型微利企业；

七，加速折旧

缩短折旧期限（不少于规定的折旧期限的60％）

适用范围：

⒈由于技术进步，固定资产带来了更快的产品更换速度；

⒉固定资产，一年四季振动强烈，腐蚀严重。

8.有豁免

居民企业技术转让收入500万元

适用范围：

income收入不超过500万元的部分免税；超过500万元的

部份，征收一半的所得税。

9.鼓励软件和集成电路产业

软件和集成电路行业公司所得税优惠政策

根据财税[2012] 27号《关于进一步鼓励发展软件产业和集成电路产业企业所得税政策的通知》

3.在中国境内新设立的集成电路设计企业和合格软件企业，经确认后，应从2017年12月31日之前的盈利年度起计算优惠期，从第一年至第二年免税。要征收企业所得税，从第三年到第五年按法定税率25％征收一半的企业所得税，直至期满为止。

4.国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，当年不享受免税待遇的，可以减按10％的税率征收企业所得税。

5.符合条件的软件企业按照《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》获得即时退还增值税的通知（财税[2011] 100号），由企业专用对于软件产品的研发，扩大复制和单独核算，可以将其视为非应税收入，在计算应税收入时从总收入中扣除。

6.在根据实际金额计算应纳税所得额时，应分别核算并扣除集成电路设计公司和合格软件公司的员工培训费用。

7.如果企业购买的软件符合确认固定资产或无形资产的条件，则可以将其记为固定资产或无形资产。折旧或摊销期限可以适当缩短，最短期限可以为2年（包括）。

10.证券投资基金的优先发展

11.过渡期内的优惠政策

12.西部大开发的税收优惠政策

适用范围：

⒈鼓励和优势产业项目对自用进口设备免征关税；

⒉鼓励企业主营业务收入占总收入的70％以上的，应当按15％的税率纳税；

20102010年12月31日之前新建的交通，电力，水利，邮政，广播和电视企业。从开始生产和运营之日起，所得税2免征3，减半。