税收筹划是一项合法的节税计划活动。纳税人的计划是在国家政策的前提下安排生产经营行为，减轻税收负担，选择有利于节税的生产经营计划。税收筹划必须首先了解纳税企业的基本情况和纳税企业的要求。不同企业的基本情况和要求是不同的。开展税收筹划活动时，筹划企业了解的基本条件是：
1.风险态度：不同风格的企业领导人对节税风险的态度不同。开拓性的领导者通常愿意承担更大的风险并减少更多的税收，而稳定的公司领导者往往愿意希望以更少的风险减少税收。节税与风险并存。节省税金的解决方案通常风险更大。两者之间的权衡取决于许多因素，包括纳税人对风险的态度。了解纳税人对风险的态度可以制定出更符合公司要求的税收筹划计划。
2.投资意图：有时投资可享受税收优惠，不同规模的投资额有时具有不同的税收优惠；企业的投资额和规模（包括注册资本，销售收入，利润等）通常很大不同规模企业的税收待遇与优惠政策之间的关系有时是不同的。
3.财务状况：公司税收筹划是为了合法合理地减少税收。只有全面了解企业的实际财务状况，才能制定出合法合理的企业节税计划。财务状况主要包括公司的财务报告和会计记录。
4.企业的组织形式：不同类型的企业具有不同的税收待遇。了解企业的组织形式可以根据不同的组织形式制定针对性的税收筹划和税收筹划方案。
中新经纬客户，1月30日，标题：“葛长银：高收入人群减税，可以建立“投资免税基金”
作者葛昌银（中国农业大学经济管理学院会计学系副教授，新加坡经纬特别专家）
在2019年全面实施新的税收政策之后，中国的中低收入人群普遍减轻了负担，但以劳动收入为主导的高薪人群可能会增加他们的负担。税收负担。例如，获得综合收入的纳税人应按照明年缴税时，稿酬的11.2％，劳务报酬的20％和特许权使用费的总和可能达到45％，这会增加税收负担。对于高收入群体，个人所得税税率最高未降低到45％。此外，许多高薪人士将增加他们的税收负担，这不利于从国际角度吸引和留住人才。高薪是为了换取能力和汗水。轻微地征收劳动收入也是一种普遍的做法或常识。如果说薪水是“必应”，那么高薪人士在各行各业都是“大将军”或“帅哥”，而“必应”的热情也在增加。 “一般”的热情不能成为一个遗留问题，需要动员或鼓励。否则，将出现新的不公平现象。
作者认为，对于中国目前的高薪群体，通过建立“投资免税基金”模型，为高薪群体设计减免税，并利用该群体的高收入来直接实现国家战略目标“节税”计划“实现“双赢，双雕”效应，实现国家双赢。
“税收节省计划”的设计如下：
1.为高薪人群建立“投资免税基金”，并制定相关的税收政策。如果高薪纳税人不想收税，他们可以直接通过发行单位将应纳税所得额投资到“投资免税基金”中。达到一定期限后，可以享受免征个人所得税的优惠政策。
2.根据高薪纳税人应将其投资于收入的税种，比较银行贷款利息以确定投资期限和返还时间：例如，需要征税434,840元收入100万元，占8％。根据银行贷款利息的计算，100万元的5年复利也约为43万元，也就是说，如果将收入投资到5年的“投资免税基金”，则可以享受免征个人所得税的税收优惠，并将其退还给纳税人。个人账户。这相当于国家用税收减去纳税人的投资收入，国家税收直接转换为国家支持资金，可以产生直接的“输血”效应。
3.“免税投资基金”在相关国家政策的指导下运作。当前，中国的实体经济需要大量的“输血”，而“投资免税基金”可以专注于支持中国的实体企业。将来，它还可以根据国家发展的战略方向，有针对性地支持科技企业，龙头农业企业等。根据需要，“排水”高薪阶层的高收入直接参与了国家的建设。
节税计划解决了三个问题：
首先，它可以解决高薪人士税收收缴和管理无效的问题。为了避免高收入人群的税收征管，“有政策有对策”，也要防止一些“精通”纳税人将政策的“鸿沟”挖大，造成违法乱纪。行为，这是政策的一部分失败。应根据情况指导纳税人，并提供第二种选择。建立“投资免税基金”制度，不仅可以减轻纳税人的负担，而且可以根据国家的战略指导为实体企业服务。这实际上是一套使国家和人民受益的“减税计划”。
其次，可以减少税收和管理成本。中国税收征管的成本主要体现在“征税双方之间的竞争”。纳税人意识到逃税和更严格监管的风险。但是，为了获得巨大的利益，人们常常冒着风险，给税收征管部门增加了无尽的麻烦和监督费用。如果设立“投资免税基金”，纳税人将有另一个有利的选择，这将减少“折磨”，更不用说冒险了，税务部门将减少麻烦和管理成本。这种“排水”方法是“直接将资金注入通向农田的管道”。除了具有立竿见影的效果外，它还可以防止财政资金流动中的“积蓄和滴落”。
第三，它可以有效解决当前中国实体（尤其是中小企业）的融资困难问题。尽管中央政府已经发布了三项命令来解决中小企业的融资困难问题，但仅限于银行向企业贷款（对政策的回应）的审慎和以利润为导向的本能，但假贷款必须使用这些来购买银行融资（以确保安全）；甚至更多的中小企业甚至没有得到这种假贷款的待遇。按照基金模式运作的“投资免税基金”将“屏蔽”这种形式主义，全心全意为企业服务；同时，它还可以与银行竞争并促进银行改革。
作者刚刚介绍了“投资免税基金”的建立和运作以及相关政策。专业人员仍然需要考虑许多细节。考虑得越彻底，操作将越有效。（中信经纬APP）
葛长银
1.企业基本情况和需求分析
税收筹划的第一步是了解纳税人的基本情况和纳税人的要求。不同公司的基本情况和要求是不同的。实施税收筹划活动时，您必须了解计划员的基本情况。有：
（1）商业组织。
对于不同形式的企业组织，税收待遇是不同的。了解企业的组织形式可以根据不同的组织形式制定针对性的税收筹划和税收筹划计划。
（2）财务状况。
公司税收筹划是为了合法合理地减少税收。只有全面，详细地了解企业的真实财务状况，才能制定出合法合理的企业节税计划。财务状况主要包括公司的财务报告和会计记录。
（3）投资意向。
投资有时可以享受税收优惠，不同规模的投资金额有时也可以享受税收优惠；投资额与企业规模（包括注册资本，销售收入，利润等）往往有很大的关系，规模不同公司税收待遇和优惠政策有时会有所不同。
（4）对风险的态度。
不同风格的企业领导者对减税风险的态度也不同。开拓性的领导者通常愿意承担更大的风险以减少最多的税款，而稳定的企业领导者通常希望以最小的风险减少风险。税。节税与风险并存。节省税金的解决方案通常风险更大。两者之间的权衡取决于许多因素，包括纳税人对风险的态度。了解纳税人对风险的态度可以制定出更符合公司要求的税收筹划计划。
2.企业相关财税政策的规划与分类
无论是作为公司或税务中介机构的外部税务筹划顾问，还是作为纳税企业的内部税务筹划者，在进行税务筹划之前，有必要整理，组织和整理相关的财务企划企业的税收政策法规分类。全面了解与计划企业有关的行业和部门的税收政策，了解和掌握国家税收政策和精神，寻求税务机关的帮助与合作，对于成功实施税收筹划尤为重要。如果条件允许，最好建立公司税信息资源库以供使用。
对于获得与计划企业有关的税收和税收政策法规，通常有以下渠道：（{}}（1）通过税务机关发送的免费税收法规数据；（{}}（2）向税务机关索取免费的税收法规信息；（{}}（3）图书馆已经在相关的政府机构中搜索了出版物；（{}}（4）通过政府网站或专业网站查询政府机构的免费电子税收数据库；（（））（5）订阅和购买政府机构发行的税收出版物；
（6）通过订阅和购买中介来为收入目的而收集监管数据。
3.公司税收的规划和评估
在进行税收筹划之前，非常有必要对计划企业进行全面的税收评估。税务评估可以了解公司的税务相关信息：（（））（1）内部税收控制制度；（（））（2）与税收有关的会计处理；（（））（3）与税收有关的财务计划；（（））（4）与税收相关的主要税种；（（））（5）过去三年的税收状况分析；（{}}（6）税务错误和税务相关症结的分析；（（））（7）违反税收的处罚；
（8）税收与企业的关系。
4.税收筹划的设计和制定
税收筹划计划的设计是税收筹划的核心。不同的计划者在计划表的设计上可能有很大的不同，但是在程序和内容方面具有共同的特征，即一般的税收计划计划包括以下部分：：
（1）确定与税收有关的问题。
主要是要确定发生哪种财务管理活动或与税收相关的项目，涉及哪种税种以及形成什么样的税收法律关系？
（2）对税收相关问题的分析和判断。
可能会开发与税收相关的项目的哪些方面，其后果是什么？可以进行税收筹划吗？有多少计划空间？需要解决哪些关键问题？
（3）设计许多可行的替代方案。
针对与税收有关的问题，设计了几种替代性税收筹划计划，并为涉及的业务活动，财务运营和会计处理制定了支持计划。
（4）评估和选择替代方案。
比较，分析和评估多个替代方案，然后选择一个更好的实施方案。
5.税收筹划争议处理
在税收筹划的实践中，由于筹划者只能根据法律规定和法律惯例来设计和判断计划，因此税务机关和筹划者可能对税法规定有不同的理解，并且可能会有不同的观点在问题上。因此，差异可能会形成对税收筹划计划的不同理解，甚至持相反的观点，税收筹划争议可能会涉及税收筹划计划的确定和实施。
在执行税收筹划计划期间，筹划企业应尝试与税务机关充分沟通和沟通，以实现税收协调；如果确实引起税收纠纷，则企划企业应进一步评估计划方案的合法性，并做到合理。必须根据理据主张法律计划，必须放弃非法计划。
6.税收计划实施的跟踪和绩效评估
税收计划计划实施后，有必要不断跟踪计划计划的实施和结果，并且在计划计划实施后，对计划计划进行绩效评估以评估其经济效益和最终结果。
看中国目前的税收征管环境：
2013年2月22日，“金税第三阶段”新的征收和管理系统正式启动；
2016年5月1日，中国开始实施“广告系列改革”。
从2018年7月20日开始，国家税务和地方税务机构将正式合并；
2018年8月1日，将“个人所得税预扣金税制度的三个阶段”升级为“自然人税收管理系统预扣客户”，增加了自然人身份信息的验证功能；
自2019年1月1日起，社会保障税将由国家税统一征收
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有形的和无形的，该国已经为我们编织了一大笔税金。该网络中的每个企业都无事可做！
2018年8月22日，“打击无效票据和欺诈性退税的两分钟特别行动部署会议”在北京举行。
在新的黄金税收三阶段管理系统启动之后，税务机关还严厉打击了商业交易并虚假开具了增值税发票！过去，大多数公司都不会再从外部购买发票来抵消成本，增值税和所得税！
我国目前对公司利润的征税方法如下：
1.对企业利润征收25％的企业所得税；
2.根据扣除所得税后的利润额，征收20％的个人所得税作为股东的股利收入。
简而言之：如果一家公司的年利润达到100万，则应缴纳250,000的公司所得税，而剩下的750,000在支付股息时将需要缴纳150,000的个人所得税。对于公司股东，从利润到最终利润分配一共要缴纳400,000税。
原则：
1.通过使用地方政府的税收优惠政策，可以造成低利率的萧条（某些地区的企业所得税可能需要批准和征收）。
2.通过更改业务关系或更改业务模式和目标，将股东红利，员工劳动收入等转化为个体独资企业的服务收入，从而大幅降低了综合税率。
独资经营的概念
是指由个人出资和经营，由个人拥有和控制，风险由个人承担，并享有全部营业收入的企业。可以注册个人独资企业，年度审核不需要审核报告，也没有法人资格。税务局将这类公司视为公司管理部门，对发票的收款没有特殊限制。不缴纳公司所得税，仅缴纳个人所得税。
注册独资的好处
1.易于注册和取消；
2，无需找票，避免了买票的风险；
3.个人独资会消化股东的股息，奖金和高薪人员收入。开具的发票也可以记入总公司或分支机构的帐户，从而增加公司的成本，降低利润率并抵消总公司或分支机构的费用企业所得税的税基；
4，可以申请个人所得税审批征收；
5.独资企业缴纳个人所得税后，资金可以直接从独资账户转入法人私人账户，而无需缴纳企业所得税；
6.使用独资企业作为对现有企业的内部支持来消化现有企业所得税，可以根据支持企业的实际需要增加或减少业务范围
7.将独资公司用作有限公司或股份公司的持股平台，以免对自然人股东征收20％的股息所得税；
8.有利于减轻公司的税负，增加公司的营业利润并促进公司的现金运营；
9.公司税收负担减少了70％以上。
独资公司的节税效果比较
案例1，利润转移模式
假设甲公司为一般纳税人（以下简称甲公司），年收入为1000万元，费用为500万元，利润为500万元，那么现在减税成立了独资企业（以下简称萧条企业）。将公司利润500万元转移给抑郁症企业，具体节税效果比较如下：
分析：无论低位企业是小规模纳税人还是一般纳税人，甲公司承担的增值税额都可以用于抵扣，这等于甲公司增值税额中的一部分A应该对低位企业负责。在上面的示例中，萧条企业的实际税收负担仅为72,800。与A公司相比，抑郁症企业的节税额为：200-7.28 = 19272万元，节税率高达192.72 / 200 = 96.36％。
案例2，业务转移模型
假设B建筑设计有限公司是服务行业中的小规模纳税人（以下简称“ B公司”），则计算出的运营成本和费用为200万，利润为300万。现在，税收减免已经建立了一个建筑设计事务所（以下简称C企业），并且同一业务由C企业经营。让我们比较两种方法的节税效果：
分析：通过计算，我们知道C公司的综合税率为21.84 / 500 / 1.03 = 4.24，而B公司的税负高达：134.56 / 500 = 26.91％。与B公司相比，C公司节省了税收是：134.56-21.84 = 112.72百万元。节省税率高达：112.72 / 134.56 = 83.76％
情况3，个人收入分解模型（适用于结算绩效佣金，奖金，佣金等）
D是一家公司的高管，月收入15万元，年收入180万元。现在，税收萧条已经建立了一个商务咨询中心（以下简称“ E企业”），将上述D个人的收入直接转移到“ E企业”，为该企业开具增值税发票。以前的公司。我们通过两种方式比较了节税的效果：
分析：通过以上计算，我们可以得出企业E的综合税负为：7.4 / 180 / 1.03 = 4％，而个人D的税负高达：62.904 / 180 = 34.95 ％;与个人D相比，企业E节约税金为：62.904-7.4 = 5550.4万元，节约税率高达：55.504 / 62.904 = 88.23％。
注：不涉及社会保障或公积金。收入越高，节税效果越明显。
以独资或合伙形式