在计算企业所得税时，我的支出大于收入。我如何计算所得税？ - 不再。如果公司所得税收入为负，则可能不缴纳公司所得税。其损失的数额可以在未来五年内在征税之前得到补偿。
但是，应注意，企业所得税收入为负数，而不是企业利润总额。
公司的总利润与公司所得税的应纳税所得额之间存在很大差异
季度公司所得税支付的会计分录为：
1.产生时：
借款：所得税费用
贷款：应付税款和企业所得税
2.付款时：
借款：税费-企业所得税
贷款：银行存款
所得税费用是指根据企业的营业利润应缴纳的所得税。“所得税费用”，是企业承担的所得税，是一项损益表；这通常不等于当期应付所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果仅存在永久性差异，则等于当期应付所得税。
为响应国家税收政策，应通过每月结算和结算的方式实施每月所得税的征收，即增加退款和减少补贴的政策。具体表现如下：企业设立结算账户，并存入一定金额。计算当期所得税时，该税款通过结算帐户结算。即使在以后的期间有差异，也将在下一个会计期间。退货或完成。
如何使企业所得税占：
全年的单词：
借：上一年的损益调整
贷款：应付税费
企业所得税结转损益：
借：未分配利润
贷款：以前的年度损益调整
缴税：
贷款：银行存款。
根据《企业所得税暂行条例》，企业所得税按年计算，并按月或按季度预缴。每月（季度）预付款（通常是季度预付款）。
扩展配置文件：
公司所得税的对象是纳税人获得的收入。包括货物销售收入，提供劳务收入，财产转让收入，股息收入，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，捐赠收入和其他收入。
1.增值税和公司所得税在国家税收报告中报告（2002年1月1日以后注册的企业在国家税收报告中进行处理；个人所得税和其他税项在地方税收报告中进行报告）
2.月末认证（进项税）；本月初的税收复制（销项税）
3.按工资计算为100％，按福利支出计算为14％，按工会支出计算为2％，按雇员教育费计算为2.5％。 （税法规定：所有建立工会组织的企业，事业单位和社会组织应按月支付。职工工资总额的2％，根据工会组织《工会经费专用收据收据》在税前扣除。如果不能发出“工会经费拨款专用收据”，则员工退出（工会资金不得在公司所得税前扣除）。
4.三险一金：住房公积金，养老保险，医疗保险，失业保险
5.流通企业的运输费，装卸费，合理损失和检查费已计入营业费用，工业企业已计入成本
6.如果单位没有工会组织，则无法累积工会资金，更不用说在累积后进行调整。所得税只需要每季度一次，而不是每月一次。
7.现金通常从“基本存款人”中提取。一般规定，结算账户不能提取现金，有特殊情况。
8.差旅费的支出范围：运输费，住宿费，食品补助费，邮政和电信费，行李运费，杂项支出
参考：搜狗百科全书公司所得税
输入收据时，即选择帐户时，税务部门会根据以下不同情况确定企业应如何缴纳企业所得税：
首先，白税可以扣除税款。
员工食堂招待客人6万元人民币，张章因工死亡的赔偿22.5万元人民币，可以在税前扣除。根据国家税务总局《企业所得税税前扣除办法》（国税发〔2000〕84号）第四十四条规定，主管税务机关要求纳税人申报扣除的企业证明，他们应该提供证据足够的有效证书或信息。如果无法提供，则不得在税前扣除。就是说，只要纳税人宣布扣除商务娱乐费用，只要他能提供真实有效的证明，就可以在税前扣除，而不必在税前扣除“合法证明”。因此，公司白雕分公司员工食堂招待客人的费用为6万元，可扣除税前。税收征管法第二十一条第二款规定，单位和个人买卖商品，提供或接受商务服务以及从事其他经营活动，应当依照规定开具，使用和取得发票。企业支付的职工死亡补偿费既不是商品买卖，提供或接受业务服务，也不是其他业务活动，职工的家属不能为此开具发票。税法没有规定雇员的死亡赔偿。不能在税前扣除。同时，《企业财务制度》第104条第（2）款的管理费用包括劳动保险费，劳动保险费也包括死亡，丧葬费，职工养老金等费用。因此，企业将职工因工死亡的补偿列为管理费用22.5万元的一部分，可以在税前扣除。
其次，不能在税前扣除的白纸费用。
白条员工在食堂吃饭的费用为10万元人民币，不能在税前扣除。《企业所得税税前扣除办法》第四条第三款的有关原则规定，纳税人的可抵扣费用必须与获取应税所得的性质和来源有关。企业职工的就餐支出属于个人消费支出，应由职工个人承担。员工用餐时应从食堂购买餐券或直接用现金购买。因此，职工食堂的就餐费用为10万元，不能在税前扣除。
北条支行会议费为15,000元，白条支行招待客人以支付40,000元的餐饮费，白条支行工厂租金为20,000元。如果未获得正式发票，则不能在税前扣除。《企业所得税税前扣除办法》第五十二条规定，纳税人因经营活动而发生的合理的差旅费，会议费和董事会费，应当能够提供其真实性的证明。当局需要证明文件否则，不得在税前扣除。在授予税收之前在此扣除的会议费必须有真实的“法律证据”，并且白色条纹不是合法证书。因此，白条会议费不能在税前扣除。招待客人使用白条纸吃晚饭的费用和白条纸厂的租金属于接受业务服务和其他业务活动，应依法取得发票，否则不得扣除税前扣除。
因此，公司应为外出就餐支付40,000元，为会议支付15,000元，为工厂租金支付20,000元。企业应于2008年5月底进行2007年企业所得税汇算清缴工作，或者税务机关应于2007年依法进行。在进行年度公司纳税检查之前，餐饮费，会议费和租金收取方可以获取发票或去当地税务部门开具发票。否则，企业不仅可以扣除税前7.5万元的白板费，还可以责令限期改正，并处以一万元以下的罚款。发票管理办法的规定。
由于现行税法并未提供详细的税前扣除费用清单，应提供有效的证明并应提供法律证明，因此可以在税前扣除的白表费用至少应达到以下四个条件：
1.费用是合法且真实的。所谓合法，是指白领开支所消耗的项目，不得违反国家现行法律，法规的规定；所谓真实就是坚决制止非法支出的违法行为。
2.成本与生产和运营有关。与生产经营无关的白纸成本，除纳税人本人负担的生活费，娱乐性支出等应由个人负担的娱乐性支出以外，不得在税前扣除。
3.符合相关的扣除标准。税法明确规定了相关费用的扣除标准。例如，《企业所得税税前扣除办法》第四十三条明确规定了商务娱乐的扣除标准，超过规定标准的部分，不得纳税。
4.费用本身不具有“经营活动”的特征。白色物品费所产生的项目既不涉及商品的买卖，提供或接受商业服务，也不涉及商业活动的特征，否则必须按照规定取得发票。
在月底：
贷款：应付税款-应缴企业所得税
结转时：
借：今年的利润
贷款：所得税费用
下个月初：
借：应交税款-应交企业所得税
1.税前扣除准备金与企业实际会计处理之间的关系
（1）税法优先原则：在计算应纳税所得额时，如果企业的财务和会计处理方法与税法，法规的规定不一致，应按照税法的规定计算。和法规。（略带铂金：《企业所得税法》第21条）
例如，雇员福利的范围在财政部和国家税务函中有相关规定和不一致之处，而国家税务总局已明确回答税收问题的时间。根据财政部财通文件。如果它们不一致，则将遵循税法。
在实际操作中，我们还必须注意税法优先原则在其他方面的体现。例如，合同规定，股权转让产生的个人所得税由个人承担，但另一方承担这部分费用。在实际操作中，如果在不缴纳个人所得税的情况下，税务部门仍会找个人承担责任。
（2）税法协调原则：对于已按照财务会计制度确认并实际确认财务会计处理方式的企业，应提供税前扣除范围和税前扣除范围不超过《企业所得税法》和相关税收法规的规定。在标准情况下，经企业实际会计处理确认的支出，在扣除企业所得税之前，计算其应纳税所得额。《国家税务总局2012年第15号公告》
（3）税法的空白原则：国务院财税部门未明确规定的税法，法规和具体扣除项目，应按照国家财政会计准则计算，不计税额。违反了税前扣除的基本原则。
例如，关于劳保支出，目前仅指定特定的扣除范围，但没有扣除标准，则企业可以根据国家财务和会计规定进行计算。
二，会计调整业务减税要点
（1）记录系统：会计政策变更，会计估计变更和重大会计差错更正应在变更年份的所得税结算和付款之前向主管税务机关报告作为记录。
从减少纳税人处理流程的当前政策方向来看，我们应尽量减少备案，并采用一种制度来提高企业的信誉。
（2）合理性：公司会计政策和会计估计变更应具有合理的商业目的，主要目的不是减少，免除或推迟纳税。如果有证据表明企业滥用会计政策或会计估计以减少，免除或延迟缴纳税款，则税务机关有权进行合理的调整。
税务机关既是政策制定者又是政策执行者。所谓“合理”，是税务机关有更大的经营空间，但纳税人更难掌握。例如，固定资产的折旧年限，在公司成立之初，往往会延长折旧年限以减少当期成本和费用，否则税项可能无法弥补损失；当获利时，折旧期会缩短如果变大，成本将增加，纳税额将减少。在这种情况下，税务机关将调整企业。
公司会计政策和会计估计的变更应具有合理的商业目的。商业目的的一个更典型的例子是财务软件。应该从当期费用或无形资产中扣除吗？无形资产的最小折旧期超过十年，并且财务软件具有无形资产的性质。但是，如果有合理的商业目的，企业也可以将折旧期限缩短为两年，但是需要记录下来。