不算在内。
因为应计增值税条目如下:
借款:应收帐款/银行存款
贷款:主营业务收入/其他业务收入
应付税款-应付增值税(销项税)
换句话说,主营业务收入/其他业务收入本身不包括增值税,因此在计算所得税时无需扣除增值税。
前提:您收到了17%的增值税发票
增值税(200-100)/1.17*0.17=14.53,输出项目29.06,输入项目(即您引用的物料发票)可以抵消为14.53,实际实际付款为14.53
附加税14.53 * 0.12 = 1.74
所得税(200 / 1.17-100 / 1.17-1.74)* 0.25 = 20.93
增值税=销售收入(不含税*税率)
免税销售=含税销售收入/ 1 +税率
企业所得税=应税收入*税率
所得税是通过审计收集的,并且收集是经过批准的-批准的收集是给定的收入率,如果您的收入是7%,则您的应税收入是免税收入* 7%含税收入* 7%=应税收入不超过30,000。应付所得税为应纳税所得额* 18%
如果当年的累计免税收入* 7%=应纳税所得额达到30,000,则应纳税所得额为应纳税所得额*已支付的27%
如果当年的累计免税收入* 7%=应纳税所得额达到100,000,则应纳税所得额为应纳税所得额*已付33%
通常是这种情况。
增值税是一种附加价格税,由最终产品的消费者(即购买者)承担,因此,企业不承担。对于增值税计算,应将税项改为免税计算
增值税:(3200 / 1.17-3000 / 1.17)×0.17 = 29.06元。
计算公司所得税时应免除费用,此处不考虑费用
企业所得税::( 3200 / 1.17-3000 / 1.17)* 25%= 42.74元。
假设它已获准收取,税率为10%
所得税为3200 / 1.17 * 10%* 25%= 68.38元。
总额更高。实施批准的征收方法的指导思想是,与健康会计企业相比,税负更高,并鼓励企业建立卫生保健账户和证明。
如果利润很小,则更适合通过结算方式缴纳企业所得税