[案例]公司业务经常使用甲公司董事长的别克家用车，因此董事长决定以20万元购买该车，但由于转让手续，公司必须缴纳相关税款超过1万元人民币，感觉不经济，因此尚未办理车辆转让手续。根据新的会计准则，实质比形式更为重要，公司财务部门以银行转帐付款收据，个人收据和购车发票复印件等附件为基础，在购货中购买20万元“固定资产”账户支出折旧如期计提。目前，该公司2009年的税收结算工作正在进行中。请问：A公司的上述待遇正确吗？可以在税前扣除折旧吗？如何规避税收风险？
[分析]上述处理方式在会计或税收方面不可行。1.根据“基本会计准则”的合法性要求，作为会计基础的原始附件必须具有最低限度的正式要求，而不仅仅是其经济实质。没有获得转让交易发票就违反了购买二手车的规定。《中华民国发票管理办法》的有关规定。即使您查看经济实质，在会计核算中有什么证据证明所购车辆属于公司用途呢？2.企业购买的资产必须具有真实和合法的证明，才能预先缴纳所得税。白条所产生的费用不得在所得税前扣除。更重要的是，根据《财政部和国家税务总局关于个人购置房屋或其他财产的企业征收个人所得税的批复》（财税[2008] 83号）和国家税务总局的批复。外商投资企业和外国企业的税收关于印发实物给职工福利如何计算和征收个人所得税问题的通知（国税发〔1995〕115号），
许多公司在达到一定规模或业务范围很广时都会设立分支机构。因此，成立分支公司有什么好处，以及如何选择地点是许多公司领导者关心的问题。我今天将向您介绍。这两个问题！建立分支公司有什么好处？
1.分行通常易于操作，财务会计系统的要求相对简单，费用也相对较小。
2.分行比子公司节省成本；
3.总公司可以根据经营状况调整对分支机构的注资，经营风险相对较小；
4.分支公司不是独立法人。它在当地支付营业税，利润由总公司合并和支付。分公司一开始就经常亏损，但由于其与总公司的“合并报表”，可以抵消总公司的利润，减少应纳税所得额，减轻税收负担；
5.分支机构交付给总部的利润通常无需缴纳预提税；分公司与总部之间的资本转移不涉及税收，因为它不涉及所有权变更。
因此，许多公司都设立了分支机构以扩大影响力并规避风险。
我在哪里可以设立分支机构以最大化税收？
如果没有特殊的地区限制和要求，您可以在税收优惠区中设立分支机构
目前，中国的西部大开发或少数民族自治地区已经出台了一些税收优惠政策，以促进当地的经济发展。在具有税收政策[税号：156--8317-4870]的税收优惠区中注册企业不仅最省税，而且也是合理合法的。
30％到60％的本地保留奖励措施可支持注册企业的园区增值税；
企业所得税由本地保留的30％〜60％支付
每月返还财务支持，当月支付税款，并在下个月支持激励措施；
个体企业（小规模）可以申请批准征收，批准后的综合税负小于4％；
也可以批准小型有限责任公司，其总税负低于4％
案例分析：
以一家工业公司在税收优惠区中设立分支机构为例：
假设到2020年，实际增值税/企业所得税为1000万元，对企业的扶持额为：（{}}增值税奖励1000 * 50％* 50％= 250万
企业所得税优惠政策1000 * 40％* 50％= 200万
2000万税，获得450万支持奖
摘要：具体的节税计划取决于企业的情况，不能一概而论。为了避免造成不可逆转的后果，建议寻找专业人员为企业量身定制减税计划，以确保合法的税费节省！
您是否还在担心为您的业务付出太多？一个真正可以帮助您节省税款-税收计划的好主意。以下是一个案例研究，专门讨论您的公司税收筹划计划！
税收筹划，也称为“合理避税”，是指在国家允许的限度内节省税款。
2019年是税收改革的一年。增值税，企业所得税和个人所得税进行了重大改革。随着税收和福利政策的不断出台，公司拥有越来越多的节省税款的空间。如果他们充分利用税收筹划，将对企业的未来发展大有裨益。其中，最大的受益者是规模较小的企业。
对于小型和微利企业，如果年度应税收入少于100万元人民币（包括100万元人民币），则企业所得税税率为5％；年应税收入在100万至300万之间在某些情况下，公司所得税税率为10％；年应纳税所得额超过300万的，企业所得税税率为25％。
是一家微薄的小企业？2019年推出的最新微微标准：企业总资产少于5000万元，员工人数少于300人，应税所得少于300万元。
那么，如何利用新政策合理地避税呢？以下是对两个税收筹划案例的详细分析。我相信您在阅读完税收筹划的奥秘之后，便会了解它！
公司税收筹划案例研究：
公司A拥有大约4000万资产，拥有200名员工。在2019年放宽小微企业的条件后，可以将其确定为小微企业。A公司2018年的应税收入为150万，预计今年利润将增长80％。该公司估计，2019年的应税收入将超过270万美元。
根据最新规定，甲公司必须在2019年缴纳220,000欧元的企业所得税。假设甲公司将在2019年建立2个分支机构，每个分支机构都符合微观和微观标准。将业务平均分配给这三家公司，平均获利90万。
然后，每家公司的公司所得税为45,000，三家公司的公司所得税总额为135,000。换句话说，在国家允许的范围内，A公司节省了85,000税。
公司税收筹划案例研究II：
B公司拥有8000万资产，拥有500名员工。2018年的应税收入为450万，不符合小型和微型企业的标准。经过评估，该公司发现2019年的利润预计将增长40％，应税收入超过630万美元。
该公司的企业所得税将在2019年达到157.5万。假设公司B有三个分支机构，每个分支机构都符合小型和微型标准。将整个业务扩展到三个分支机构，每个分支机构的应税收入为210万，企业所得税为16万，三个分支机构的总所得税为48万。
换句话说，在国家允许的范围内，B公司节省了109.5万美元的税款。
以最后一个例子为例：
如果公司B建立了7个分支机构，则每个分支机构都符合小型和微型标准。全部业务分散到每个分支机构后，每个分支机构的应纳税所得额为90万元，应缴纳的企业所得税为4.5万，七个分支机构的企业所得税总额为31.5万。
换句话说，在国家允许的范围内，B公司节省了126万税款；与设立三个分支机构相比，设立七个分支机构可节省税收165,000多。
综上所述。我们可以看到，当小型和微型公司的利润太高时，我们可以建立多个分支机构，并使用利润分享法进行税收筹划；当公司不是小型微型企业时，我们可以成立分行合理避税。
文章：徐Yan
财务财务税
几天前有人向我推荐了一些节税案例，以便让我确定征税的可行性。
考虑了一些决定并筛选了一些案例，作为讨论和展示，以分析此案例中节税的“成功”和“失败”。
税收筹划案例一
案件
企业的雇员将其私人车辆转让给公司，并签署协议，“以新的或原始的市场价格确定为转让价格。公司将车辆转让费支付给转让雇员并支付以工资和薪金的形式分期付款。资金。原始所有者仍在使用车辆上下班。手续完成后，公司将采用直线法按三年计提固定资产的折旧费用。提取折旧后，公司将无偿将车辆转让给原始所有者。
通过以工资和薪水以及购票补贴的形式包括汽车转让费来增加公司所得税减免，一次减少25％的公司所得税。
在工资和薪金中包括汽车转让费尽管增加了个人所得税，但以这种方式支付的个人所得税应由企业在转让协议中承担。
因此，个人将不会参与支付更多的个人所得税的问题。对于公司承担的个人所得税，公司通过补贴停车费，通行费，车辆维修费，非油耗和修理费等，增加了公司所得税的税前扣除额，以减少公司所得税。减少25％三年后，这辆车在报废之前免费转移给了原始员工。
分析
上述员工将自己的汽车转让给公司是财产转让法。在交易转让过程中，此行为需要支付二手车交易税和其他相关费用。在此阶段，个人雇员没有减少任何费用，而是增加了调动过程中的相关税费。
企业以购买形式购买员工用车，这增加了固定资产和成本，从而增加了企业所得税的税前扣除额。此类更改将导致在评估税收数据时因税收相关异常而产生税收风险。
税收比较逻辑分析原理：将公司的年度损益表和资产负债表与管理数据进行比较。优化收入增长率，费用增长率和利润增长率。根据比较分析，公司收入增长率为零，库存增长率为零，利润率在下降。原因是固定资产的增长速度和折旧的增长速度比上年有明显提高。因此，延长检查的结果表明，公司的运输车辆和相关费用有所增加。税收结论：根据税收的逻辑分析，运输手段的增加会增加收入，存货和支出。但是，该公司仅增加了运输手段和相关成本，这表明该公司有可能经营未记账和需要支出。
折旧完成后，公司免费将汽车转让给员工。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条的规定，单位或个体工商户自行生产，委托或加工商品。作为无偿投资或作为赠予其他单位或个人的礼物，应视为已售出商品。因此，公司必须支付将企业免费转移给员工的增值税。如果在2009年1月发行之后购买，则应按17％的税率缴纳增值税。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第16条：来自资产，股本，债务等资产的收入。“因此，转让二手车的公司应缴纳25％的公司所得税
根据《企业所得税法》，运输设备的折旧期限为4年，企业已在3年内完成折旧。由于这不是加速折旧的条件，因此应增加加速折旧的税收减免。企业所得税还款
公司无偿将汽车转让给员工是一种礼物。员工必须根据国务院的《修改决定》（中华人民共和国国务院第600号令）接受礼物：工资，薪水，奖金，年终工资增加，劳动红利，津贴，补贴以及与受雇或受雇而因个人受雇或受雇而获得的其他收入。 ”与就业有关的其他收入，按照“工资收入”征收个人所得税。
根据国家税务总局《关于用人单位计算和征收用人单位个人所得税的通知》，企业为职工负担个人所得税。国税发〔1996〕199号：用人单位支付他们的员工全税收方面，根据国税[1994] 89号文件第十四条的规定，将职工取得的非税收入转换为应纳税所得额后，直接计算企业应缴纳的个人所得税。
因此，以上情况根本无法实现节税的结果，而且风险极高。
税收筹划案例2
房地产公司减少相关税收：
可以分开收取装饰费用，并分别收取装饰费用。给客户的补偿是降低财产的价格，而客户仍要支付相同的金额。
房屋购买合同规定，交付给客户的高端房屋是经过翻新的房屋。合同没有反映免费的装修费用，因此装修费用可以包含在成本中，并在税前扣除。
拆分技术：分解销售价格并降低营业税，土地增值税和企业所得税的税基。
该案采取了降低待售房屋价格和分离收入的方法，以达到节省税款的目的。这是站不住脚的。根据《中华人民共和国税收征管法》第三十五条第一款第六项，纳税人申报的税基明显偏低，没有正当理由，税务机关有权对其进行核实。应纳税额。
根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第20条，纳税人在无正当理由的情况下或根据《条例》第7条所述的价格大幅降低价格列在本规则第5条中。如果发生无营业额的税收行为，税务机关可以确定其营业额。
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第9条：在下列情况之一的情况下，应按房地产评估价征收纳税人：）无正当理由，转让的房地产交易价格低于房地产评估价格。
根据《企业所得税法实施条例》第六条的规定，第六条所述的企业以非货币形式取得的收入，应当以公允价值确定。
根据上述税法的规定，公司在以后的税收检查中以低于市场价格的价格分离收入的行为是以公平价格调整销售收入，并缴税并增加滞纳金和罚款。如果该书反映了装饰费的收入，则将为此链接支付装饰税。
如果企业以低于市场价格的价格将其房屋出售给雇员，则根据《财政部和国家税务总局关于向职工出售房屋的单位个人所得税问题的通知》价格低廉”（财政和税收[2007] 13第一条规定，在住房制度改革期间，国家机关，企事业单位和其他组织将以县级以上住房改革的成本向职工出售公共住房。住房改革的成本低于住房建设的成本。价格或市场价格免征个人所得税。除本通知第一条规定的情况外，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施规定的有关规定，单位以低于购置成本或购买价的价格向职工出售房屋。施工，减少了员工支出与支出之间的差额。个人所得税是应税所得，应按照“工资收入”项缴纳个人所得税。
如何将装修费包括在成本中，且价格低于市场公允价格，收入和成本不匹配以及低利润率的税收异常会出现在税收评估链接中。
结果，上述情况根本无法实现节税的结果，并且风险非常高。
文章：徐岩（个人号码：纳税人）
多方面的税务机关许燕老师，利用将近40年的税务工作经验，教您如何进行税务审计，控制税务技能，公开税务方法，税务案例陈述，避税规则并提供帮助您成为税务员！