企业所得税包括当期和递延所得税
基于会计利润+当期所得税调整增加额-当期所得税调整减少额+增加递延所得税资产-减少递延所得税资产+减少递延所得税负债-增加递延所得税负债
本期税收调整的增加，例如税收行政罚款。财务费用，税法未确认
当前税收调整减少，无形资产研究费减免50％
递延所得税资产，例如：资产帐簿少于税项
递延所得税负债，例如：资产账簿大于税收
根据财税[2019] 13号《关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知》的第二条规定：对于年应税所得不超过100万元的小微企业，应按减少量应为25％应纳税所得额应按20％的税率缴纳企业所得税；年度应纳税所得额在一百万元以上三百万元以下的，从应纳税所得额中扣除50％，税率20％缴纳企业所得税。
您的单位所得税计算= 100 * 5％+ 80 * 10％= 130,000元
2010年实现利润总额100万元，预缴企业所得税25万元。
国债利息收入100,000元（不包括在应税收入中）减少了100,000元，
建造中的办公楼的建造费用为人民币600,000元，已计入当期费用，不能扣除，应增加人民币600,000元。
违法行为罚款十万元，不得扣除并增加十万元。
应税收入= 100-10 + 60 + 10 = 160万
企业所得税= 160×25％= 40万元
已缴纳的企业所得税= 25万元
应缴纳的企业所得税= 40-25 = 150,000元