1.应该是增值税申报的收入与所得税申报的收入不符
2.声明不一致的具体原因是什么，您必须检查
一般来说，两种纳税申报表不一致可能有以下原因。
的粗心造成了两个税收报告之间的不一致。
由特殊业务引起的不一致。例如，在企业的纳税期内，是否有免税销售，非主营业务收入，二手车销售，固定资产销售，租金收入等。
因此，两个纳税申报单的不一致可能是不需要调整的正常情况，也可能是需要调整申报单的情况。建议您首先仔细找出声明不一致的原因，并根据该原因编写说明。
要编写说明，说明的格式如下
单位应于XX年申报增值税XX元和企业所得税XX元。由于XX中的错误，增值税和所得税数据不匹配。特此说明
国家税务总局发布了《国税函〔2008〕828号《关于资产处置企业所得税处理有关问题的通知》，明确了企业处置资产的企业所得税处理问题。销售。但是，由于对增值税中的某些资产进行了处理，专家提醒公司，两种销售税种在税收原则和政策上都不同。企业应了解相关的政策法规，不要混淆它们。
一，销售企业的所得税准备金
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第25条，企业已将非货币资产以及二手货，财产和劳务交换了捐款，债务，赞助，筹款，广告，样品，职工福利或利润分配等，除国务院财政税务部门另有规定外，均视为货物销售，财产转让或提供劳务。
根据国税函[2008] 828号的规定，该企业用于市场营销或销售；用于社交娱乐；为员工提供奖励或福利；分配股息；用于外部捐赠和资产所有权的其他变化就所有权而言，由于资产的所有权已发生变化并且不是内部处置的资产，因此应将其视为根据法规确定收入的出售。在上述情况下，属于公司自制资产的资产，应当根据企业同期同类资产的销售价格确定；属于外包的资产可以基于公允价值确定。
此外，新的公司所得税法采用了公司所得税的模式。因此，统一法人之间的货物转移不再视为销售。为此，国税函[2008] 828号文件明确了六种差异销售案例，即将资产用于生产，制造和加工另一种产品；资产的形状，结构或性能的变化；以及资产的使用（例如，自建商品房转为自用或经营）；在总公司及其分支机构之间转移资产；上述两种或多种的混合物；不会改变资产所有权的其他用途。除将资产转移到国外外，在上述情况下企业处置资产可以视为资产的内部处置，因为资产的所有权在形式和实质上均没有改变，并且相关资产的计税基础仍在继续计算。
了解国税函[2008] 828号通知的规定，重点是要区分其是否属于内部资产处置。关键在于查看资产的所有权是否已更改。如果未更改，则属于资产的内部处置。这不是资产的内部处置。
2.增值税销售规定
中华人民共和国财政部和国家税务总局第50号令，关于执行增值税暂行条例，第4条：“下列单位或个人的行为-雇用人员被视为商品销售：
（1）将货物交付他人托运；
（2）寄售货物的销售；
（3）拥有两个以上机构并实行统一会计的纳税人应将货物从一个机构转移到其他机构进行销售，但相关机构位于同一县（市）的除外；
（4）将自产或委托的商品用于免税商品；
（5）将自产，委托加工或购买的商品用作投资，并将其提供给其他单位或个体经营者；
（6）将自产，委托加工或购买的商品分发给股东或投资者；
（7）将自产和委托的商品用于集体福利或个人消费；
（8）将免费生产，委托或购买的商品捐赠给他人。”
根据规定，以上销售被视为应缴增值税。
第三，它被视为销售“两种税”之间的差异
也被视为销售，但是公司所得税和增值税的处理方式有所不同。我们可以总结以下几点，供企业工作参考：
所得税以所有权转让为前提。例如，购买或自行生产的产品可用于免费赠送礼物，作为对客户的样品，作为投资，作为利润分配，作为广告，用于个人消费和员工福利，发生所有权转让，如果所有权尚未转让，则被视为资产的内部处置，不视为销售，例如外包或在建工程的自产产品。
增值税将流通视为视同销售，实施规则规定了八种基于销售的行为，所有这些行为都具有流通联系。具体而言，将自产产品用于在建工程，不转移所有权，增值税被视为销售，所得税不被视为销售；外包用于员工福利和个人消费，而增值不视为销售（用于投入转移）加工），所得税应视为销售。
视同销售是对税法的参考，反映在以下事实：没有现金流量且无清算销售时，必须计算增值税和企业所得税。同时，在会计过程中，会计必须确定是否确认收入和结转成本。。
与认定销售有关的一税和二税的内容不同
（1）增值税被视为八种销售方式
增值税暂行条例明确规定，单位或个体工商户被视为销售商品：①将商品交付其他单位或个人托运； ②代销货物； ③有两个以上具有统一核算机构纳税人将货物从一个机构转移到其他机构进行销售，但相关机构位于同一县（市）的除外； ④使用自行生产或委托加工的非增值税产品； ⑤使用自产1.委托加工的商品用于集体福利或个人消费； ⑥将自产，委托加工或购买的商品作为投资，提供给其他单位或个体工商户； are自行生产，委托加工或购买的货物已分配给股东或投资者； self免费向其他单位或个人赠送自己生产，委托加工或购买的礼物。
（2）公司所得税被视为九种销售
《企业所得税法》的实施条例明确规定：企业已将非货币资产和二手货，财产和劳务交换了捐赠，债务偿还，赞助，资金筹集，广告，样本，员工福利或利润分配。，应被视为销售商品，转让财产或提供劳务。
综上所述，我们看到所得税认定的销售的基础是资产，而处置所有权变更的资产的处理被视为认定的销售。
两税和二税的计算方法不同
增值税的最终计算基础是增值税额。在流通过程中，营业税额按免税价计算，然后采用抵扣进项税额的原则计算应纳税额。如果商品销售被认为没有销售，则应按照规定的顺序确定最终的公平市场价值，作为计算税款的基础。按照规定将企业所得税作为销售收入的，属于企业的自制资产的，根据企业同一资产同期的对外销售价格确定销售收入；属于外包的资产可以按购买时的价格确定。
由此可见：当所购资产的所有权发生变化时，两个税基不同，增值税被视为营业税基础是销售价格，所得税被视为购买价作为税收。基础。
三，两种税收会计处理方式不同
总体来说，增值税帐户的处理是按照应纳税额-增值税应交增值税额计算的，而所得税帐户的处理并非直接通过应付税款-应付所得税为了进行计算，它分为两种情况：是否直接计入营业收入相关科目，以及资产成本是否同时通过营业成本相关科目结转。视为改变资产所有权的销售，是通过营业收入和与营业成本相关的帐户进行会计处理的；被视为不改变资产所有权的销售，不通过上述帐户进行会计处理，而是直接通过其他损益表进行核算；结转资产成本。
两种税的会计处理方式都包含在每个被视为销售行为中。
（1）八个增值税项目被视为销售会计
第1.2项佣金销售和代理销售，第5项个人消费，第7项利润分配以及第8项对他人的免费礼物改变了资产所有权，会计和税法应综合考虑随着销售的实现，即在确认营业收入的同时结转成本。也就是说，贷款：主营业务收入，其他贷款：应纳税额-应交增值税-销项税额；同时：主营业务成本和其他贷款：库存商品等
其他项目，例如项目3中的异地转移，非应税项目中的项目4和项目5中的集体福利，都没有改变资产所有权。它属于内部资产转换，销售收入不在会计中确认，仅在税法确认销售实现以计算增值税和所得税。也就是说，会计处理不通过营业收入和营业成本的核算，而是直接转移资产科目，例如贷款：库存商品等。
根据系统的理解，应将外部投资帐户处理的项目6具体分为两种情况：如果被投资单位和投资单位属于同一组控制单位，则投资不会更改资产所有权的所有权，而会计不确认收入，而不是通过核算主营业务收入和主营业务成本账户；否则，如果被投资单位和投资单位不属于同一集团控制单位，则该投资改变资产的所有权，并且会计也应视为销售收入，通过主营业务收入和主营业务成本帐户进行核算。示例如下：
（1）具有两个以上机构并实行统一会计的纳税人应将货物从一个机构转移到其他机构进行销售，但相关机构位于同一县（市）内。
转帐帐户处理：
借款：应收帐款等。
信用：库存商品
应付税款–应付增值税（销项税）
收货人帐户处理：
借：库存商品
应付税款-应付增值税-进项税
贷方：应付帐款等。
（2）将自行生产或委托的商品用于非增值税应税项目；
借：正在建设中，等等。
贷款：库存商品等（成本）
（3）自行生产，委托加工或购买的商品应作为投资并提供给其他单位或个人业主
（1）非相同对照组的投资
借款：长期股权投资等。
贷款：主营业务收入等
借：主要业务成本和其他主题
贷款：库存商品等主题
（2）来自同一对照组的投资
贷款；库存商品等
值得注意的是，如果上述增值税销项税的计算涉及购买渠道所有权的变更，则应将成本用作税基。
（2）所得税被视为销售会计
非货币资产交换，以及使用商品，财产和人工进行捐赠，债务偿还，赞助，筹款，广告，样本，员工福利或利润分配确定是否处理营业收入和营业成本。
非货币资产交换相对特殊。如果该商品用于非货币性资产交换，且其公允价值能够可靠地用商业性资产计量，则会计处理视为销售，即确认销售收入并结转销售成本。相反，如果交换的公允价值不能可靠地计量且没有商业实质，则会计不能确认销售实现，而只能根据商品的账面成本进行转移。
综上所述，尽管两种税有不同的会计处理方法，但用于确认销售收入实现的会计标准是相同的，即销售行为是否引起了资产所有权的变化。如果所有权发生变化，则在会计确认收入实现；否则，收入确认未确认。