销项税和进项税是增值税链中两个非常重要的环节，它们也是计算增值税应纳税额的关键。从税收的角度来看，进项税是一种公司可以用来抵扣税款的资产，而进项税则可以减少应纳税额。但是，实际上，有许多业务场景使公司仅具有销售却没有投入，或者投入很少。
1.上游采购业务很少，例如咨询服务。主要成本是雇员的工资，不涉及上游材料或服务的采购，投入很小。为了合理地避免征税，这些公司还可以考虑通过某些方法增加可抵扣的投入。例如，部分员工的工资是通过费用报销的方式支付的，或者外包劳动力可以带来一些额外的投入。减少要支付的增值税。
2.暂时未收到输入发票。估计商业企业将相对明显。这些公司没有自己的仓库，而只是利用客户资源的优势有所作为。在进行销售业务时，已经确认了与客户的收入结算，但是与供应商的结算尚未开始，会计只是首先进行的临时估计。这种情况实际上只是输入和输出之间的短期失配，影响并不大。当然，您还应该注意关键结帐节点上的类似情况，尝试提前与供应商进行谈判，并及时开具发票。也有一些公司急于推迟开票日期，但毕竟有必要对其进行全面衡量。确实有必要提前纳税，这也有资本成本。
3.开票。因为这是假货，除非在采购过程中故意制造假货，否则绝对没有相应的投入。但是，这是非常危险的事情。税务审计非常严格，很容易找到。为公司订购少量利润并不划算。
4.供应商无法发行票证。一些自雇人士无法提供发票，或者农民通常提供的农产品不需要开具发票。这种情况仍然需要特定的业务分析。某些税法有规定，例如批准的农产品减免。在税法规定的前提下，足以保护公司的权益，而不是找到可抵扣的发票。
5.与供应商合作进行逃税和逃税，而不是开具发票。仍然有许多拥有两套帐户的小公司。有些企业不愿意接受该帐目，但要采用内部帐目。当然，它们不会开票。它为供应商节省了各种税费和利益，并为购买者提供了优惠的价格。在这种情况下，关键是要清楚地计算是否有任何利润。毕竟，进项税不仅会影响增值税额，还会影响企业所得税和一些附加税。同时，有必要明确考虑在没有表决权的情况下会计处理是否存在任何问题。以后再找税，会被罚款。
以上是一些没有输入的更典型的销售项目，一些是正常业务，有些是出于避税的考虑。从长期业务运营的角度来看，调节财务和税收变得越来越重要，因此不值得冒险赚取微薄利润。公司的税收数据也将被视为公司最重要的信用数据，值得关注。
税收优惠政策是税收筹划的手段之一。此方法非常简单，但它也是一种非常有效的方法。公司应缴纳大量税款和大量税款。交叉。税收优惠是总部经济的政策。税收优惠政策如此之多，为什么公司强烈建议总部经济投资采用税收政策。
为了解决实践中难以获取发票的问题，企业必须找到一种很好的方法来解决难以获取不含税风险的发票的问题。今天，我将带大家了解一种免税的方法，可以解决上述问题，并且没有税收风险。
一，节税方法的政策依据
1.小型增值税标准
根据《财政部和国家税务总局关于统一小规模增值税纳税人标准的通知》第1条和第3条的规定（财税[2018] 33号） ，增值将从2018年5月1日起生效小规模纳税人的标准是年增值税500万元以下。根据该规定，无论是制造企业，贸易企业还是服务企业，小规模增值税的缴纳标准为年增值税销售额在500万元以下（含500万元）。
2，个体工商户和个体工商户不缴纳企业所得税，可以征收个人所得税。
（1）个人独资企业仅对个人所得税征税的规定
《关于个体工商户和合伙人投资者征收个人所得税的规定》（财税[2000] 91号）第七条有下列情形之一的，主管税务机关应当采取征收方式：以及个人所得税的征收：（{}}（1）企业应按照国家有关规定设立但不设立账簿；
（2）尽管企业已经建立了帐簿，但是帐目混乱或成本数据，收入凭证和费用凭证不完整，难以检查帐目；
（3）纳税人有纳税义务，未能在规定的期限内完成纳税申报。税务机关下令在期限内提交纳税申报表后，纳税人仍未报告。
（2）个体企业批准的个体税收规定
已注册的个体工商户和独资企业，应根据国家有关规定设立，但不得开设账户簿或设置账户簿，但账户混乱或费用数据，收入凭证和费用凭证不完整，很难检查帐户。可以通过申请应税所得率来征收个人所得税。
第二，节税技巧可以解决企业难以获得发票的问题
选择针对个人企业和独资企业实行财政退税并实施个人所得税政策的区域，并注册个人企业和独资企业。
对于难以获得发票支出的企业，请将其外包给新注册的个体工商企业和选择收取个人所得税的独资企业。
控制年销售额在500万元以下的个体工商企业和独资企业，即保持小规模增值税纳税人的身份。
三，节税效果
解决税收政策问题，享受税收优惠政策。即，选择以核定税率征收个人所得税的个体工商户和个体经营企业，根据其收入（或发票金额）和税务机关（服务业）批准的税率计算应纳税所得额。行业10％，贸易行业5％），并按照《个人所得税法》的“个体工商户的生产经营所得”征税项目，按五级累进税率的5％至35％计算和征收个人所得税。 。
使用核定税率收取个人所得税的个体工商企业和独资企业应使用验证，因为它们应设置但不设置账簿或设置账簿，但账目混乱或费用数据，收入凭证和费用凭证不完整。个体经营的工商企业和独资企业按固定税率征收个人所得税的费用，可以用白条和收据抵销。
由于使用核定税率收取个人所得税的个体工商企业和独资企业均为小规模增值税纳税人，因此它们向上游企业开具3％的增值税普通发票（可以代开特殊发票）其中）解决了上游问题。企业很难获得发票。享受折扣的前提是输入必须达到输出的30％。目前，仍然需要一张费用票。这一点要明确。
如果您对减税有相关要求（享受税收优惠政策，并将征税税率降低不到25％至2.08％！），请参见钱志尚的税收计划，我们将不定期地分享节税干货。时间帮助业务发展。
个人消费者对增值税的看法大多停留在“增值税发票”的水平上。
实际上，增值税是最重要的税种，约占中国税收总额的40％。税制政策的设计一旦调整，就会“触及整个身体”。
国务院常务会议最近决定，自2018年5月1日起，实施三项深化的增值税改革，适当降低税率，统一小规模增值税纳税人标准以及为部分企业退还税收抵免。这些措施将全年减轻市场主体的税收负担超过4000亿元。财政部和国家税务总局四日联合发布文件，明确提出提高小规模纳税人增值税标准，降低增值税税率。
如何改变这项税制改革？
有什么影响？
企业应如何应对这些变化，
可以更轻松地享受以现金支付的减税奖金吗？
Tongke高级财务和税务专家将为您解释
高级财务和税务顾问
（超过8年的财务和税收服务经验，在商业注册，会计代理，注销业务和其他业务部门中具有丰富的经验。具有专业的财务和税收理论知识和专业成就，熟悉财务和税收行业政策和发展。）
1.降低增值税率
当前的税制改革已将制造业和其他行业的增值税率从17％降低到16％；运输，建筑和基本电信服务以及农产品和其他商品的增值税税率从11提高％到10％。
那么，这种下降对单个企业意味着什么？
陈辉：在将上述两项增值税税率降低一个百分点之后，估计该国每年的增值税减税额将达到2400亿元。虽然下降了“一点”，但公司的收益却是实实在在的钱。{}}通过减税，北京一家汽车公司今年有望节省140至1.5亿元人民币，其中包括供应商和经销商，可减轻5亿多元的负担。对于企业而言，减轻负担的直接影响是现金流量的增加。它可用于购买配件，扩大复制范围，提高业务质量，增强公司形象并为经销商提供一些支持。
2，小纳税人“更强”
与“一般纳税人”相比，“小规模纳税人”享有更多利益。
最新政策公告：小规模纳税人的年销售标准已从500万提高到80万元，达到500万元。另外，允许一般纳税人在一定时期内转为小规模纳税人。
陈慧：这项税收调整措施可以将普通纳税人转换为小规模纳税人，这对于被确定为普通纳税人但投入很少的公司来说是一个巨大的优势。这类企业可以转为小规模纳税人，享受3％的优惠税率。将选择权移交给企业的选择将有助于小型和微型企业的发展。
应当指出，当从一般纳税人返回小规模纳税人时，必须扣除未抵扣的进项税额。因此，如果您留在较大的公司，则需要仔细考虑是否在2018年底之前改回小规模纳税人！
3.一些新兴产业享有税收优惠
对于符合先进制造业（如装备制造业，现代服务业（如研发，和电网企业。
陈晖：进项税是指纳税人在购买商品，无形资产或不动产时所支付的增值税与销项税之间的差额，销项税是销售过程中收取的增值税。如果进项税大于销项税，则有税收抵免。保留的原因有很多：例如，集中投资的影响。在建设初期或设备更新周期中，公司对动产和房地产的投资较大，取得的进项税额较大。在同一时期，没有销项税或少量的销项税。
这次退还一些先进制造业公司的税收抵免，可以直接增加公司当前的现金流量，改善业务运营并帮助实现高质量的经济发展。在这一改革中，某些行业的退款不仅会减轻企业的负担，而且使企业有更多的研发，生产资金，增强市场竞争力。
对于纳税人（企业），如果他们想从合并带来的变化中受益，我们建议他们考虑以下方面并采取适当的措施：
>纳税义务时的预付款与库存存折标准价目表的定价标准年中规定的销售和销售退货合同相同。
企业需要转换其IT系统，以确保该系统在输入和输出端都可以支持16％和10％的税率。
除了上述考虑因素和对策外，我们还整理出了最近咨询过陈辉的5个问题，并查看了以下快速问题和快速解答：
问：是否需要在5月1日之前获得17％或11％的特殊票证？
答：不，卖方在发行时已经缴纳了17％的税，可以按名义税率抵扣输入额。即使在5月1日之后收到特殊票，也可以根据票面税率证明扣除特殊票。
问：下个月应用程序软件将如何处理？
答：附表I将添加四行，每行分别为17％和11％。原始的17％和11％列将保持不变。
问：我收到了17％的税收发票，并根据17％的证明扣除了该发票。能否以16％的价格开门营业？
答：是的。
问：5月1日之后，如果您要赎回发票的17％或11％，是否需要赎回原始税率或赎回？
答：以原始税率赎回。
问：5月1日，买卖双方都以17％或11％的税率签订了合同，实际业务是5月1日之后发生的。
答：税法基于业务实际发生的时间，客户只能以新税率开票。要求具体合同进行协调。
合理合法地节省税款，避免公司税收风险！
通过政策合理避税和减税可以事半功倍。最基本的税收筹划是充分利用税收优惠政策。相反，逃税是违反法律政策的行为（例如隐瞒收入，虚报费用，伪造增值税专用发票等），这是法律禁止的行为，与合法的避税行为本质上不同。因此，公司需要了解合理避税的基础。（{}}在2019年，公司必须了解7种实用合理的节税方法
1，被“外国”企业取代
中国的外资企业实行税收优惠政策。因此，从内资企业向中外合资，合作企业和其他商业模式的过渡是获得更多减免，免税或延期的好方法。
2.注册到“宝地”
在国家认可的经济特区，沿海经济开发区，经济特区和经济技术开发区以及高科技工业区和保税区设立的所有生产，管理和服务企业发达企业可以享受更大的税收优惠。
中小企业选择投资地点时，可以有目的地选择上海崇明进行投资和生产运营，从而享受更多的税收优惠。
3.进入特殊行业
例如，服务业免税：托儿所，幼儿园，疗养院和残疾人福利机构提供的护理服务免征营业税。
婚姻介绍和fun仪服务免征营业税。
医院，诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税。
凡四家残疾人的生产人员中超过35％的企业属于营业税服务业（广告业除外）范围内的民用福利企业，均免征营业税。
残疾人提供的劳务免收营业税。
4.做行政费用文章
企业可以提高坏账准备的提取比例。呆账准备金须扣除管理费用。这减少了当年的利润，并可以减少所得税。
企业可以尝试尽可能地缩短折旧期限，以使折旧金额增加，利润减少并且所得税减少。另外，使用不同的折旧方法，并且提供的折旧金额差异很大，最终将影响所得税金额。
5.使用时不带“费用”
中小企业的私有所有者应考虑如何在运营中分配水，电，燃料成本等，以及家庭生活，交通和各种杂项支出是否包括在内。产品成本。
6.合理增加员工福利
在生产和经营过程中，中小型企业的私有所有者可以考虑在不超过应税工资的范围内适当提高雇员的工资，为雇员申请医疗保险，并为雇员制定总体计划养老金，失业保险金和职工教育基金资金，公司财产保险和运输保险等
这些费用可以包括在成本中，同时可以帮助私人所有者激励员工，减轻税收负担，降低商业风险和福利负担。
7.从销售开始
选择不同的销售结算方式以延迟收入确认的时间。企业应根据实际情况，尽量推迟确认收入的时间。
例如，某汽车销售公司一个月售出100辆汽车，赚了约2000万元人民币，并将根据销项税的17％缴纳300万元人民币以上的税，但该公司会立即提交下个月的购买税单直到这个月。
由于金钱的时间价值，延期缴税会给企业带来意想不到的税收节省。
（注意：以上内容是在线收集的，仅供参考，请勿走弯路，依法纳税，每个人都有责任）
企业节税技巧（（））（A）尝试模拟评估
税务机关实施税收评估。企业应按照税务机关的评估方法进行评估，以便及时发现问题并做好应对准备。下面以增值税为例。
税务机关通过四种方式评估增值税。
税收负担率：将税收负担率与预警值进行比较。
增值税负担率：（工资+利润+折旧+税）*增值税率，将所得结果与企业应交的实际增值税相比较，以了解是否有增值税税额少。
输入控制量：企业的最大输入扣除额=（销售成本+今年库存增加+今年应付款减少）*主采购税率+运费* 7％（如果公司扣除额大于上述值，可能是输入有问题。
投入产出比：将投入原材料除以材料消耗配额，测量可以生产的成品，计算企业收入，并将其与报表进行比较。
企业使用以上指标进行分析。如果发现异常，应及时分析原因。（（））（二）滞纳金
企业应在提交申请后及时缴纳税款，但由于存款少，他们可以申请延迟付款。延迟付款的原因是什么？
可用的银行存款不足以支付当前的工资，或以后支付工资以支付应交的税款。
请注意，可用的银行存款不包括企业无法支付的公积金存款，国家指定的存款以及各种特殊存款。
当前工资是企业根据工资制度计算得出的应付工资。
如果发生上述情况，企业应及时提出申请，以完成递延纳税的手续。（（））（三）宣布不做生意
营业税报告是一项义务，无论营业是否需要缴税。企业可能由于各种原因不必纳税。例如，企业处于准备成立的时期；企业处于免税期；企业处于清算期间；
在这种情况下，企业可能不必缴税，但必须按时缴纳税款。没有应纳税额的报告称为零申报。零声明只是一个简单的过程。一个简单的程序，如果不处理，税务机关可以每次处以2000元罚款。（（））（四）视为随机销售
将销售视为未实际销售也应缴纳营业税。没有销售的税收无疑会增加企业的税收负担。应将其视为销售和税收，无疑会增加企业的税收负担。
应该认为，未缴税款的销售是非法的，并且不应将其视为销售，并且会缴纳不公正的税款。
在一家旅馆里，老板通常会接待客人在自己的旅馆用餐。招待费的签署基本上是基本的。每月有几个订单，每年总计超过100,000个。该会计师事务所进行了审计，并要求将10万以上的营业额和营业税缴纳。
在营业税法律和法规中，对于在您自己的酒店消费的餐食无需缴纳营业税。公司追随会计师事务所的谬误，缴纳更多不公正的税款。
不要搞乱销售。（（））（五）看损失是否正常
在企业的生产过程中有各种损失。一些输入材料会丢失，有些会变成产品。在增值税中，可以扣除正常损失的输入，不能扣除非正常损失的输入，必须转出。
因此，正常损失和异常损失的正常分配对于公司税收非常重要。
一家化工厂，由于天气炎热，部分原材料已蒸发，造成库存损失。税务管理员认为，这是自然灾害造成的，是不正常的损失。
这也是不公正的。炎热的天气尚未达到自然灾害的程度。怎么可以说是异常损失？不熟悉税收法规的人将付出代价。
（获取更多的节税技巧，在后台回复“节税”以获取最新的节税计划）。
自由贸易协定政策和案例的解释
1.国家和地方税收分享系统
国家
增值税
公司所得税
国家财政
50％
60％
本地（省/市）财务
40％
地方（省/市）财政保留的增值税为50％，公司所得税为40％，其中5％取消了当地的城市教育桥梁。
2.当年累计缴纳地方税和增值税（T（万元）超过100,000元（含））的企业，将享受以下扶持政策。
T（万元）
税
本地保留率
100,000元≤T= 263,000，即可获得退税。
支付金额（万元）
40％的本地保留率（万元）
对企业实际支持资金的比较（金额）
26.3
10
90
26.3 * 40％* 90％* 95 = 8.99（34.2％）
5.现收现付的实施方法
企业的已缴所得税和增值税总额达到50万元（含）以上，可以立即向综合保险区委员会申请奖励。
案件：
假设公司的利润为500万（交易类型）
一家石油化工公司购买了1500万批石油，以2,000万美元的价格出售，成本为120万美元（购买和销售金额不包括税）。
增值税：500 * 13％= 650,000
附加费：65 * 10％= 65,000
企业净利润：（500-120-65-6.5）= 308.5万
企业所得税：308.5 * 25％= 771.25万
增值税退税：65 * 38％= 247,000
企业所得税退还：77.125 * 34.2％= 2637.7万