职工教育经费企业所得税申报-职工教育经费企业所得税年报

提问时间:2020-04-29 02:37
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admin 2020-04-29 02:37
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企业所得税年度申报表a类附表3中的职工教育经费怎样算

雇员教育支出的扣除不得超过工资总额的2.5%;超出部分将在以后的纳税年度结转扣除额。申报表是根据工资和薪水自动计算的

请问年末填报2014年企业所得税报表时职工教育经费怎么填写呢?求大神

所得税年报附表三里面职工福利,职工教育经费,业务招待费,工会经费税收金额和调增金额怎么填

《中华人民共和国税法实施细则》

第四十条企业发生的职工福利费用中,不超过工资总额的14%的部分,可以扣除。

第四十一条企业拨付的工会经费不超过工资总额的2%,不得扣除。

第四十二条除国务院财政税务部门另有规定外,企业职工教育经费中不超过工资总额的2.5%的部分予以扣除;纳税年度的结转扣除。

第四十三条企业扣除与生产经营活动有关的商业娱乐费用,应当扣除其发生额的60%,但最高限额不超过当年销售(营业)收入的5‰。

职工教育经费以前年度有余额企业所得税税前怎样扣除

根据《关于企业职工教育费用税前扣除政策的通知》(财税[2018] 51号):职工产生的企业教育费用中不超过职工工资总额8%的部分。允许计算企业所得税的应纳税所得额扣除应在当时进行;超出部分应允许在下一个纳税年度结转。

职业教育费用的税前扣除原则:必须确实发生,并且企业的支出必须确实发生,只能累计,并且在扣除企业所得税之前不能扣除非实际支出。例如,该公司已根据总工资计提了8%的员工教育资金。如果这笔钱在当前期间没有用完,则应征税并增加。

扩展数据

企业参加社会学术教育的人员和个人取得学位的在职教育,应由个人负担,不得挤占企业的职工教育培训经费。因此,企业支付给职工的个人教育费用不能计入职工教育培训经费,应由个人承担。

支出时的会计分录:

借款:管理费用-员工教育费用

销售费用-员工教育基金

生产成本(制造成本)-员工教育资金

研发支出-员工教育基金

贷款:应付职工薪酬-职工教育经费(应计额)

借款:应付职工薪酬-职工教育经费

应付税款-应付增值税(进项税)(当一般纳税人花费其雇员的教育资金时,他们可以在获得特殊机票时按规定扣除进项税)

贷款:银行存款/现金/其他应收款(准备金)等。