仅预扣义务支付给个人。
这里提到的“个人”包括海外。
海外收入不需要预扣和缴纳企业所得税。
1.提供劳务的收入应根据发生劳务的地点确定。
2.根据上述规定,如果该海外公司的服务在海外进行,则应根据上述原则和劳务提供地确定为海外收入;
根据形式发票的金额分成价格税额,正常记账:
1.收到形式发票时
借:费用和支出帐户
贷款:应付帐款
2.预扣增值税和附加税
借款:应付帐款
借款:应付税款-应付增值税(进项税)
贷款:应交预扣税的增值税(销项税)
应付预扣税款
3.预扣所得税
贷款:应缴预提税