企业所得税的季度支付应在季度末计提，并在下个月月底支付。
您需要询问您的主管，您是否可以在申报第四季度所得税时直接弥补上一年的损失。如果可以在申报单上填写亏损来弥补亏损7377.70元，如果不能弥补，则必须先申报税款并汇出退税款。
从会计角度来看，应计所得税应每月计提，因为所得税是当期的一项支出，直接影响净利润。
但是，如果对报告（私营企业）的质量没有要求，则可以每年提及一次，但必须在当年应计。
预扣所得税和上报所得税可能不一致，税务局将不会对其进行管理。
审计所收取的企业预付所得税金额，只要在汇款时全额缴纳，就不会被税务局调查。因此，可以根据公司情况调整第一至第四季度的预付公司所得税增加或减少事项，然后将不确定因素影响的金额预留给申报，以免出现汇款和退税的情况。
业主在该季度的利润为200,000。不仅要考虑上一年的损失因子，还要考虑年度利润和税收调整总额（主要是减少额），以确定当前所得税是否少于预付款金额，数千不得有汇款和退税。
原因如下：
1.根据《企业所得税法》第10条，在计算应纳税所得额时，不得扣除以下费用：
（1）支付给投资者的股利，股息和其他股权投资收益；
（2）企业所得税；
（3）滞纳金；
（4）罚款，罚款和没收财产；
（5）除本法第9条规定的支出以外的捐赠支出；
（6）赞助支出；
（7）未批准的准备金支出；
（8）与收入无关的其他支出。
2.根据国家税务总局2014年第63号的规定，企业所得税的结算和支付说明：“纳税调整项目清单”中填写了罚款，罚款和没收财产损失的说明。第19行：第1列“帐户金额”填写了纳税人在当期损益中没收的财产的罚款，罚款和损失的会计计算，不包括根据经济合同规定的纳税人的违约金（包括银行罚款利息），罚款和诉讼费用。
3.根据上述文件，企业应对罚款产生的业务和罚款进行详细的判断，可分为两类。第一类是行政罚款，主要基于国家法律和行政法规。强大的合法性和强制性，例如工商登记部门，税务部门和公安部门对企业的罚款。此类罚款不可抵扣，需要在公司所得税之前增加。
4.另一种是主要基于经济合同或行业惯例的经营罚款，以惩罚公司业务活动中的违约行为，例如违约金，银行罚息和诉讼费。这样的罚款是可扣除的，不需要在公司所得税之前增加。
5.也就是说，该合同的违约金可以在扣除公司所得税之前扣除。