医疗器械公司如何计划其税收，以及如何实现合理的税收节省？小编为大家整理了一下，让我们一起看看吧！
首先，由于医疗器械是可以挽救生命，帮助患者，预防和治疗疾病且与人们的健康息息相关的特殊产品，因此国家也对其进行严格控制。
医疗设备公司分为三类：
第一类是指足以通过日常管理确保其安全性和有效性的医疗器械。第二类是指应控制其安全性和有效性的医疗器械。第三类是指植入人体的医疗器械。用于维持和维持生命；对人体有潜在危险，必须严格控制其安全性和有效性。
医疗器械经营许可证是医疗器械经营公司必须拥有的证书。成立一流的医疗器械经营公司通常可以填补业务范围，而第二类需要向有关药品监管部门备案；应当经省，自治区，直辖市人民政府药品监督管理部门审查批准，并颁发《医疗器械经营企业许可证》。没有医疗器械经营企业许可证的，工商行政管理部门不得颁发营业执照。II类和III类需要事先获得医疗器械许可证。
2017年，国家加强了对制药公司的监管，并开始实施“两票制”。促进投资的模式产生了颠覆性变化。公司只能将一级分销商委托给同一家医疗机构一线分销商从公司购买的发票开具发票，然后向医院开具发票。仅在偏远地区，第二级分销商才可以转让货物。
医疗设备公司如何节省税款？
对于这类公司而言，节税，尤其是在如此严格的监督下合理的节税非常重要！医疗器械公司离不开研发，生产和销售。如何进行税收筹划可以从这三个环节开始。
研发和生产：医疗器械在申请高科技企业时具有巨大优势：
1.制药业和医疗器械业人员的教育水平不低。特别是对于制药行业的研发性质，通常会发生所有员工都拥有本科学历或更高学位的情况。
2.近年来，随着人口的增加，出现了各种新疾病。制药和医疗器械行业的发展非常好，在公司发展方面没有很多问题。
3.制药和医疗器械行业的产品科技含量较高，高科技产品的销售收入所占比例必须符合标准。
4.制药和医疗器械行业企业的年度研发支出已基本达到标准。
在低税区成立公司，对高科技企业享受15％的优惠企业所得税率，并享受一定比例的地方退税。当然，成立公司时，生产和研发比销售更重要。
为企业合理避税。一般而言，有两个主要的避税计划原则：
1.找到公司所得税税率很低的优惠税区，并将所有业务转移到新的优惠税区；
2.通过收益或其他费用的转移，高额利润通过收入转移到在税收优惠区内成立的新公司。
税收低地政策是根据企业的实际情况制定的。在低洼地区建立了新公司，以发展国外业务。地势低下要求企业正常，合理，合法地经营，并为地方财政做出贡献，企业享有的政策利益是地方保留增值税和所得税的诱因。
这里提到的合理避税并不是说逃税和逃税！法律不允许逃税和逃税；合理避税是在法律的前提下，通过适当调整经营模式或其他方式合理地减税。
企业的合理避税主要取决于如何在增值税和企业所得税两个方面节省税款。
I.增值税如何节省税款？
（1）核税是来源
请勿盲目地写公司注册时填写的业务范围。其填充内容和顺序可能会影响将来适用于该公司的税率。适用于销售链接中不同商品的增值税税率是不同的。例如，销售农产品的增值税率为11％，而其他的可能为17％。在混合销售的情况下，税率通常是根据主营业务确定的，因此，如果业务范围未正确填写，则很可能要缴纳6点增值税。
（2）充分利用税收优惠
国家出台了许多优惠政策，以鼓励所有人创业。在研究如何节税之前，企业首先要研究他们是否可以享受许多国家提供的优惠政策。税点认为企业不能放弃这种偏好。例如，月收入低于3万元或季度收入低于9万元的公司免征增值税。例如，对于专注于发展或创新的高科技和双软企业，有一项政策是征收和退还其增值税负担中超过3％的部分。
企业所得税如何节省税款
（1）利用区域税收优惠政策
在中国许多少数民族自治地区的新开发区和公园中，将对当地注册企业给予某些税收优惠。通过对独资经营或合伙经营的核查可征收个人所得税，所得税税率可降至2％，总税负为5.2％。如果企业本身得到国家优惠政策的支持，则可以叠加享受园区的支持政策，不受区域的限制。其他省市的企业也可以享受园区的财政扶持政策。
以一家最近在园区内定居的企业为例：一家企业的年销售额为1000万，其中400万是从投入中扣除的，公司的增值税应为（1000万至400万）/1.17*17%=880,000。假设利润为400万，所得税为400万，税率为25％，则城市建设税为880,000 * 7％= 61,000，教育附加费880,000 * 3％= 26,400，地方教育附加费880,000 * 2％= 1,760万= 100万，实际的年度纳税额为880,000 + 61,000 + 26,400 + 17,600 + 1百万= 198.5万，应根据所在地区保留奖励的60％：
增值税奖励：880,000 * 50％* 60％= 264,000
所得税优惠：1百万* 40％* 60％= 240,000
2018年是税收改革的重要一年。国内增值税和个人所得税改革的深度在这里不多说，但这是一个国际场景。
科技巨头正受到全球围困，多个国家/地区预先收取了数字税
去年3月，欧盟委员会宣布了一项提议，对欧盟范围内全球年收入超过7.5亿欧元，年收入超过5000万欧元的大型互联网公司征收3％的临时税。预计该提案将影响包括谷歌，Facebook和亚马逊在内的150家全球最大的科技公司。
提案一经提出，世界上就有十几个其他国家准备采取行动。韩国，印度和至少其他七个亚太国家也在研究新的税收问题。墨西哥，智利和其他拉丁美洲国家正在考虑这项税收政策。
法国经济和财政部长布鲁诺·勒梅尔（Bruno Lemaire）于12月17日表示，法国将从2019年1月1日起向Google，苹果，Facebook和亚马逊等互联网巨头推广新措施征收新税以确保大型跨国公司与本地公司一样缴税。Lemmel预计2019年新税收总额将达到5亿欧元。
面对所有国家的绝望，巨人将不会坐以待still。
传说中的节税手段要胜过数字税吗？
根据荷兰商会的最新披露，仅在2017年，谷歌就通过一家荷兰公司将199亿欧元（合227亿美元）从爱尔兰的一家商业公司转移到了避税天堂百慕大总部。壳公司。这项收入合法地使Google免于触发美国所得税或欧洲预扣税，从而保留了大量的海外利益。
必须指出的是，Google的转移额比往年要强得多：2016年，Google转移了约40亿欧元的收入。
Google，Apple，Microsoft，Amazon，Facebook和其他知名企业的节税措施具有传奇色彩。这些技术公司每年都要为巨额收入缴纳巨额税款。但是，根据以下2017年公司的数据，不容质疑，这些巨头的诀窍是什么？中间有哪些复杂而隐秘的链接？
这里，国际避税天堂是其监管税收的基础。所谓的国际避税天堂，避税天堂，是向跨国纳税人提供低税收，免税或给予许多税收优惠的国家和地区。陶的“避税天堂”。避税天堂类型的选择取决于国家或地区的政治，经济，社会，资源，地理位置和其他因素。通常有三种类型：非避税天堂，低避税天堂和优惠避税天堂。
Google以爱尔兰和百慕大为基础进行税收调整。通过转移价格，即将不同的离岸公司注册为子公司，然后使用这些不同的子公司来结算帐户，很容易在爱尔兰累积利润。将利润汇往百慕大。
在此过程中，Google出售的不是普通商品，而是知识产权的使用。具体来说，Google将在美国开发的知识产权以及在欧洲，非洲和中东的特许权出售给了位于百慕大的爱尔兰子公司Google Ireland Holdings。然后将这些知识产权转移到Google Ireland Holdings的都柏林业务部门Google Ireland。
这样，一家子公司为其知识产权支付了特许权使用费，从而降低了在爱尔兰的应纳税额，而另一家子公司则在避税天堂百慕达收取了许可费，以避免爱尔兰缴税。
由于Google不是欧盟的成员公司，因此无法享受爱尔兰的预扣税免税优惠。为了避免爱尔兰的预扣税，Google向柏林公司支付的款项不是直接付给百慕大，而是绕开了没有雇员的荷兰壳牌公司。
这就是所谓的“双重爱尔兰三明治”。
数字税即将来临！
以上提到的巨型公司都喜欢“双层爱尔兰”，并且愿意支付高昂的计划费用来避免巨额税收。但是高利润和低税率并非易事。
尽管Google发表了一条声明：“我们遵守当地税法并应得的份额”，声称我们已通过法律手段减轻了税收负担，但各国又该如何让这种减税措施继续盛行呢？巨人在其中赚了很多钱，但他们却在不缴税的情况下转移了利润，以及他们必须损失多少财务收入！
汽车，地铁，动车……在中国，谈到“汽车”时，人们常常想到长春这个城市。“共和国的长子”，“汽车城市”，“中国地铁和动车组的摇篮”是这座城市的美丽名片，代表了该城市强大的制造基地。
在2019年初，更大规模的减税措施的实施给仍处于寒冷冬季的长春市带来了温暖，也使这座东北老工业城市发展了更强大的“制造能力”。
01
真钱减少了
4月1日，增值税率降低。一汽大众有限公司（以下简称“一汽大众”）是第一家宣布降价的汽车公司，最高降价幅度为8000元。一汽大众财务管理部长廖新跃说：“汽车价格的下降得益于国家的减税政策。”10亿元。”
廖新月坦言说，对一汽大众的这一轮减税措施肯定是“在雪中送炭”。2018年是28年来的第一次，汽车行业的生产和销售同比出现负增长，一汽大众也不例外。年销量不令人满意。“汽车产业链条很深，涉及许多上下游公司。降低增值税率降低了整个产业链的成本，为疲软的汽车市场增添了活力。尽管销量仍在下降，下降幅度正在缩小。增加空间与减少税费密切相关。 “廖新月说，以6月份为例，一汽大众的125,136辆汽车的零售量环比增长19％，同比增长29％。
去年，一系列税收优惠政策“联合拳击”使一汽大众获得了真正的收获：增值税减少了一个百分点，税收减少了2亿元。亿元；加快固定资产折旧，节税25亿元；扣除个人所得税费用的标准，职工减免税额1亿元...
如果汽车“运行”长春，那么铁路客车将“改变”长春的发展。中国中车长春铁路乘用车有限公司（以下简称“中国中车长春”）距离一汽大众有20分钟的车程。这个“出生”。经过近70年的发展，中国中车昌科已经成为中国高端装备制造业的代表，但这仅仅是开始。“到2020年，我们计划成为系统性轨道交通解决方案的提供商，该解决方案具有完善的布局，高效的运营以及研发，制造和服务业务的协调发展。中国中车昌科将受益于今年的税收减免政策和期望减税1.83亿元，减少社会保障额4500万元，全年增加现金流量2.28亿元。减税和减费节省的资金使我们能够更稳定，更远地发展。 ”对未来充满信心。
02
促进创新和智慧
在公园中心的一汽大众，您将看到青铜“捷达”汽车雕塑。作为一汽大众生产的第一款汽车模型，捷达被誉为“汽车界的常青树”。据说在28年中，累计销量已超过440万台；在焊接车间，您将看到自动化生产线，玻璃罩包围的“机器人”被整齐，均匀地布置，并在系统的指挥下灵活操作。在此生产高精度的“白车身”。
2018年，一汽大众将整合高端自动化，环保技术和其他工业前端技术的三个新制造基地投入运营；开发“ Mojie Travel”共享汽车服务平台以创建新的旅行生态系统...”我们的创新步伐不会停止。这次从减税和减费中减少的钱将继续投资于新技术，新工艺和新业务，以生产更具创新性的作品，这将影响消费者旅行，企业发展和行业。升级是一个良性循环。廖新月说。
装备制造业是该国的顶级产业。改革创新是做大做强的关键。数字化和智能化已成为许多中国装备制造企业的发展趋势。在中国中车长途汽车公司的车间里，充满“未来”的地铁车吸引了人们的注意：它采用了国际自动化水平最高的无人驾驶系统（GoA4）。火车是在没有人参与的情况下自行完成的；门上方的3D双目摄像机自动计算火车上的乘客人数，从而确定火车乘客的拥挤指数并指导月台上的乘客...
“这是我们开发的下一代地铁，代表了中国地铁技术的最高发展水平。”徐如军说：“这些面向未来的新产品需要初步的研发和后续的技术支持，并需要大量的资金。投资。近三年来，我们受益于研发费用减免政策，享受了2.54亿元的企业所得税减免优惠，极大地缓解了我们的资金压力，使我们能够在自主创新品牌的研发上投入更多的资金。征税为正帮助我们从“追逐走向领先”。 ”
03
优化业务环境
一汽大众诞生于中国改革开放的动荡时代。随着社会主义市场经济体制的建立和发展，一汽大众继续出色地写作，使成千上万的家庭实现了汽车的梦想。它的发展与中国经济的腾飞和税收支持密不可分。
作为中国主要的合资汽车公司之一，一汽大众中德合资企业的股本比例为60:40。德方一直特别关注中国的市场和政策趋势。今年更大的减税和减税无疑将成为这是中国和德国讨论的主题之一。据了解，在中德沟通中，德方表示增值税税率降低了3个百分点，他们表示看到了中国政府向市场传递的信号和信心，看到了中国不断优化的业务环境。。
良好的商业环境不仅需要税收和减费政策，还需要密切跟踪税收服务。“我从事财务工作已经两到三十年了，给人留下深刻的印象是税务部门为我们提供了越来越方便和贴心的税务服务。这使公司安心，并赋予他们强大的权力促进传统制造业的转型升级，为振兴东北做出贡献。廖新跃说，自从实行新的减税减费政策以来，国家税务总局骏高新技术产业开发区税务局组织了培训班和考察访问。通过各种形式的宣传，例如在线广播，在线和离线，将减税和减费政策交付给纳税人。
面对企业的困境，纳税人将更加关注税收服务。今年，在一汽集团下属子公司进行资产重组的过程中，出现了税收混乱和与资产所有权有关的难题。吉林省税务厅立即成立专门工作组，召开专门会议，研究企业税收相关要求和困难，并当场解决企业资产问题。在重组，转移，安置，替换和设立的四个环节中存在与税收有关的问题。“税务部门和企业共同克服了困难，帮助我们解决了生产发展中的困难，为我们服务。”一汽解放汽车有限公司财务管理部总监赛玉卓
企业在哪里发展，税收服务在哪里发展。“我们的高铁出国了，税务部门向我们发送了《全球税务指南》，并提供了特别的税务咨询。在税务部门的支持下，我们走向了世界，迈进了一步。”徐如君说：企业应对不同国家的税收政策和税收风险。吉林省税务部门开发了“ Tax +” APP软件，该软件包含全面的国际税收政策和信息，比较了国家和地区税收政策的差异，对企业有利。掌握并充分利用相关国际税收政策，促进企业“走出去”。 ”
后记：从企业的故事和他们的言语中，我们看到减税和减税带来的新活力。文曲很清楚对于生活水源来说，减税和减税带来的“加”和“乘”效应在这片黑暗的土地上不断扩大。
以下是邓欣主任在“建立具有中国特色的第三支柱个人养老金制度研究”项目会议上的讲话的原文：
谢谢董克勇教授！个人养老金产品的第三大支柱简称为“中国个人养老金”，统称为CIP（中国个人养老金）。这是董克勇教授团队“打造中国特色”的2018年中国社会保险学会的2018年关键主题。它是在“第三支柱个人养老金制度研究”中首次提出的，这是第三支柱养老金概念的关键创新和重要贡献。它仅替代了US IRA（个人退休帐户）的一般术语和表达方式。凭借养老金第三支柱的新概念和新概念，我相信2019年将是CIP的元年。
主席胡晓义说他想“出去”，而我想“缩小”。今天，我将在技术层面上进行讨论，从美国的经验中学习，并分享一些鼓舞人心的扩展。
养老金的第三大支柱确实面临着巨大的机遇，可以说中国目前是一个重要的市场。我们的第一支柱的比率很高，负担沉重，第一支柱的扩展遇到了偿还转换费用的问题，这给总体国家规划带来了更大的压力。第二支柱的发展错过了黄金时间，企业年金遇到了巨大的瓶颈，规模小而虚荣。因此，从系统定位的角度来看，历史机遇被从开发过程推到了第三支柱。尽管第三个支柱起步较晚，但它有可能在以后取得成功，其知名度和规模可能超过第二个支柱。
中国的第三大支柱的崛起至少应由宏观基本面中的五个因素来解释。首先，14亿人是一个巨大的数字。美国3亿人可以储备2.8万亿美元的私人养老金。只要我们14亿人口中的每一个贡献很少，它就可以成为巨大的积累。重要的是，已经有14亿人解决了温饱问题，他们在吃饱后会想到退休。第二，我们将全面建设小康社会。小康社会意味着更高的追求水平，人们在饱肚子之后将获得更高水平的养老服务。第三，中国人的houses积居所达到了顶峰。中国商品房的私人拥有率接近80％。 houses积房屋的时代已经结束。当前的ho积房屋基本上只是为了保值，因此人们不必在房地产上投入太多资金。第四，中国资产管理产品规模已超过100万亿元。资产管理产品实际上是个人养老金的一个实践领域。要开发个人养老金，我们必须学习资产管理产品的“扩展”精神。当然，资产管理产品主要是短期和中期产品，而个人养老金将是长期积累产品。金融机构应在开发个人养老金产品时改变主意。最后，我们的全国养老金教育已经开始并且发展势头强劲。在中国有50人的养老金论坛已经承担了这一历史使命。要大力推广养老金的概念，进一步扩大和加强国民养老金储蓄，为国民教育打下坚实的基础。
长期以来，在我国建立个人养老金体系第三支柱的主要障碍之一是对公民收入申报的意识薄弱，而且我们没有有效而统一的国家税制。但是，目前，中国已完成个人所得税法的修订，并首次启动了税收应用程序。每个人都可以登录并申请特殊扣除。税务部门也正在努力开放信息平台。这个过程非常重要。只有公民有纳税申报的感觉，他们才能有税收优惠的感觉。
目前，我们有三个系列的个人养老金产品，但是范围很广。如果我们真的想将它们合并到由董克勇教授教授的统一标准CIP帐户中，则还有很长的路要走。当然，只要逐步加以指导，就可以包括在内。例如，养老金目标基金可以引入第三支柱，只要它包括“税收优惠”链接的系统设计即可。税收优惠也可以包含在CIP产品系列中。个人税收递延商业养老保险虽然于2018年开始实施，但目前的推广效果可能不如捐赠目标基金理想。2018年，养老金目标基金总共批准了40种产品，但首批产品中的3种尚未发行，并且6个月的期限即将到来。此外，老年人住房的反向抵押贷款也是个人养老金产品之一，但目前的效果尚未扩大。
让我专注于CIP的设计，包括个人帐户和税收优惠的设计。众所周知，美国的IRA根据开户机构分为四大类：资金IRA，银行IRA，保险IRA和经纪公司IRA。美国最大的IRA托管资产是最大的公共基金，占所有IRA的比例。保险公司资产占50％，而保险公司仅占5％，银行和经纪公司合计占40％以上。
实际上，个人养老金的第三大支柱不仅仅是纯粹的养老金积累，它还具有强大的家庭财务管理，财富保值和增值功能。仅仅谈论养老金准备是不够的。我们还需要从家庭财务管理以及维护和增值家庭财富等方面进行教育和宣传。这是最有吸引力的国家退休储蓄教育。这样的教育效果必须是有效的。
在开发个人养老金产品的第三大支柱方面，各种类型的金融机构都有其独特的优势。例如，作为投资专家，公开发售基金是养老金托管的最大受益者，也是家庭财务管理的紧密合作伙伴；保险的最大优势是精算和保费设计之间的平衡；中国商业银行已开始组建独立的财务管理子公司目前，四家主要银行已设立独立子公司，专门从事基于银行的资产管理产品和财富管理服务。此外，证券公司更接近股票市场，更接近股东，并且可以指导投资者的投资理念。升级。
目前，中国的金融机构仍受不同行业的监管，但实际上，金融行业已朝着混合经营的方向发展。资产管理产品的快速扩展为CIP的试点扩展树立了榜样。随着一年期递延商业养老保险试点即将到期，CIP应该优先考虑四种主要类型的金融机构（基金，银行，保险，证券公司）。）打开。
关于建立CIP个人帐户和产品帐户，我们可以完全模仿股市惯例。每个投资者只能有一个国家统一的股票帐户，但投资者的基金帐户可以有多个，不同的账户也不同证券公司开设账户时具有不同的资本账户。同样，每个适合年龄的工人只能拥有一个全国统一的CIP个人帐户，但是当不同的金融机构开设投资帐户时，他们可以持有不同的产品帐户，但是CIP个人帐户可以收集所有类型的产品帐户的信息组合计算的功能。
如果CIP可以同时在四个主要的金融机构中开设帐户，则将形成合作关系，这不仅可以降低CIP帐户的开设成本和管理成本，而且可以帮助统一CIP帐户的开设标准和信息平台施工。
从税收优惠政策的角度来看，我们并不是说税收优惠政策不够强大，而是税收优惠政策过于粗暴和粗暴，税收优惠链接的设计不够详尽，而且人道。借鉴。在美国，税收优惠有两种主要类型。一种是EET（税款），另一种是TEE（税款）。低收入和高收入群体都有权在EET和TEE模式之间进行选择。并非每个人都喜欢EET。通常，大多数喜欢TEE模型的人都更有信心。他们相信自己将来会成为高收入人群。因此，他们倾向于以较低的边际税率缴税，并等待它们将来变得很高。在赚取收入时，他随后切换到EET模式，从而可以最大程度地“节税”。
2013年，奥巴马政府首次允许401（k）帐户在一次性缴税后将传统的401（k）转换为Roth 401（k），这会暂时增加国家税和允许计划参与者有机会从税前付款转换为税后付款。此外，美国允许401（k），403（b）和457计划的参与者将第二支柱养老金帐户的余额自由转移到IRA中，主要目的是不改变个人的税收优势状态帐户。
在美国的上述做法也值得我们参考。因此，CIP的设置必须具有EET和TEE的税收转换机制。CIP还可以设置EET CIP和TEE CIP的两个版本，它们还可以接收企业年金和专业年金的转让。
在CIP提取的设计中，我借鉴美国的经验，建议在提取过程中添加两个体制要素，一个是困难提取，另一个是贷款。使个人帐户相对封闭和可持续是一种人道的合理设计。
其中，只有在以下情况发生时才可以申请困难的取款：首先，无力支付医疗费用；第二，无法支付学费或继续教育费用；第三，无法支付租金或每月供款；第四，购买第一套房；第五，负担不起丧葬费等但是，申请困难的提款有一定的代价。为了维持个人账户退休储蓄的性质，除了普通的个人所得税外，如果个人账户所有者在退休之前提款，则困难的提款需要额外的10％。罚款以防止提前退出的冲动。同样重要的是，如果您申请困难的提款，那么您将没有资格在接下来的6个月内付款，这意味着您也可能失去雇主“等额付款”的机会，这也是失利。
同时，贷款的设计与难以提取的设计相同。专家通常建议，如果您想困难地提款，则可以优先使用贷款，因为该贷款是您个人帐户的贷款，并且此后您必须偿还季度本金和利息到您的个人帐户。这样，税收优先级状态保持不变没有税收处罚，暂时的财务困难得到缓解，个人捐款不受限制。除了延长首笔住房贷款外，一般贷款期限为五年。
简而言之，中国的税收优惠政策需要进一步完善。一定没有激励机制，也没有约束机制。税收优惠政策应有机结合和匹配，使税收优惠政策更有效，更有吸引力力。谢谢你们！
指南：当前的税收介绍和税率！
公司所得税
企业所得税是指国家对企业生产经营所得和其他所得征收的税种。
国家参与公司利润分配并处理国家与公司分配之间的关系是一项重要的税收。
在2007年底之前，中国的企业所得税法是针对内资和外资企业分别制定的。外商投资企业须遵守第七届全国人民代表大会第四次会议通过的《中华民国外商投资企业和外国企业所得税法》“，内资企业适用国务院1993年颁布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》。
为了进一步完善中国的社会主义市场经济体制，为各种企业的发展提供统一，公平，规范的税收政策环境，第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日审议。通过了《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《税法》）。国务院于2007年12月28日通过了《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称《实施条例》）。该税法及其实施条例自2008年起施行。从1月1日起生效。
企业所得税是对国内投资企业和业务单元的生产和营业收入以及其他收入征收的税款。根据日历年和税率（基本税率）计算公司所得税（总公司的集体税）25％），税收优惠，税前扣除，海外所得税抵免，特殊的公司重组政策，特殊的税收调整以及在每年5月31日或之前完成的纳税申报表。
企业所得税税率表
个人所得税
个人所得税是对个人（即自然人）获得的应税收入征收的税款。
在1950年国务院颁布的《税收管理实施政策》中，列出了对个人收入征税的类型。但是，由于中国的生产率和人均收入水平低，已经实施了低工资制度。尽管已经建立了税收，但尚未征收。直到1980年，为了适应中国的经济振兴和对外开放政策，中国相继制定了《中华人民共和国个人所得税法》，《中华人民共和国暂行条例》。中华人民共和国个体工商户所得税法》和《中华人民共和国个人收入法》监管税规定。
在上述三项税收法律法规实施后，它在调整个人收入水平，增加国家财政收入，促进对外经济技术合作与交流方面发挥了积极作用，但也暴露出一些问题，主要分为内部和外部个人。两组税收制度不统一，税收负担不够合理。为了统一税收管理，合理的税负，规范税制，第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国》的决定》。 《个人所得税法》，1993年10月31日。在同一天发布了经修订的《中华人民共和国个人所得税法》，1994年1月28日，国务院发布了《中华人民共和国个人所得税法实施条例》。 ”，它规定该标准将于1994年1月1日生效。1999年8月30日，第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议对《个人所得税法》作了第二次修正，规定“对储蓄存款利息收入征收个人所得税的时间和方法，应在国务院规定”对储蓄存款利息收入征收个人所得税。
2005年10月27日，第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议对《个人所得税法》进行了第三次修正。主要修正如下：从800元/月提高到1600元/月，二是进一步扩大纳税人自我申报的范围。修订后的新税法将于2006年1月1日生效。2007年6月29日，第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议对《个人所得税法》作了第四次修订，其中包括原税法第12条，“对个人所得税征收的时间”。储蓄存款利息收入。征收的办法由国务院规定修改为“对储蓄存款利息收入征收，减征，暂缓个人所得税，具体办法由国务院制定”，国务院规定。理事会据此决定降低利息税。2007年12月29日，第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议对个人税法进行了第五次修订，将工资，薪金所得的扣除标准从1600元/月提高到2000元/月。月，自2008年3月1日起生效。2011年6月30日，第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议对《个人所得税法》进行了第六次修订，将工资薪金扣除标准从2000元/月提高到3500元。/月，调整了薪金所得税率的结构，调整了个体工商户生产和营业收入的所得税率，并相应地订立了合同和租赁的所得税率，并延长了扣缴义务人和纳税人的期限在下个月内从15到15申报并缴纳税款它将于2011年9月1日实施。
1.居民个人的综合收入，是根据每个纳税年度的收入额减去费用，特别扣除，特别附加扣除和其他依法确定的扣除额人民币60,000元所得的应纳税所得额。累进税率在3％到45％之间（详细信息，请参阅个人所得税率表1）；居民个人获得综合收入并每年计算个人所得税；如果有扣缴义务人，扣缴义务人应当每月或一次性的预扣税预扣税（个人所得税的预扣税率见表3）。{2} 2.非居民个人的工资性收入和薪金所得，应税所得是月收入减去支出余额的五千元；劳动报酬，稿酬和特许权使用费所得为二次收入的金额是应纳税所得额。根据“个人所得税税率表1（综合收入）”，以月度转换为基础计算应纳税额（有关详细信息，请参阅“个人所得税率表4”）。
3.营业收入是指每个纳税年度后的总收入减去成本，费用和损失后的应纳税所得额，并采用5％至35％的超额累进税率。。（详情请参见个人所得税税率表2）
4，物业租赁收入，每次收入不超过4000元的，减收800元； 4000元及以上的，支出减少20％，余额为应纳税所得额税率为20％。
5.财产转让收入是指应转让收入，减去财产原值和合理费用后的余额，即应纳税所得额，并按比例税率计算，税率为20 ％。
6.对于利息，股息，股息和或有收入，每种税额均为应纳税所得额，并按比例税率计算。税率为20％。
1，适用的个人居民取得综合收益，即扣除每个纳税年度的支出60,000元及依法确定的特殊扣除，特殊附加扣除和其他扣除后的余额；
2.适用的预扣和居民个人工资的薪金应按照累计预扣法计算；
3.适用于2021年12月31日之前的居民，如果他们选择将其纳入年度综合收入中以计算和缴税，则将获得该年度的一次性奖金；
4.自2022年1月1日起适用，居民将获得当年的一次性奖金，并计入当年的综合收入中以计算和缴纳个人所得税。
5.在2021年12月31日之前，居民个人获得了符合相关要求的股票期权，股票增值权，限制性股票，股票奖励和其他股票激励措施，但并未计入当年的综合收益。全部金额将单独适用。综合所得税税率表来计算和纳税；
6.达到国家规定的退休年龄并获得企业年金和职业年金的个人按年支付，并使用综合所得税税率表计算和纳税。
因定居国外或在其去世后，个人获得的一次性年金个人帐户资金，应使用其受益人或法定继承人指定的一次性年金个人帐户余额根据综合所得税率表计算纳税额。
7.个人和雇主终止劳动关系并获得一次性补偿收入（包括经济补偿金，生活补贴和雇主发放的其他补贴），该收入不到当地雇员平均工资的3倍。前一年。免征个人所得税；超过三倍的，不计入当年综合收益，单独计算综合所得税税率表。
8.个人通过提前退休程序获得的一次性补贴收入应根据提前退休程序与法定退休年龄之间的实际年数平均分配。确定适用的税率和快速扣除额，并分别适用综合所得税。费率表计算税金。
适用营业收入。本表所称年应纳税所得额，是指依照本法第六条的规定，从每个纳税年度的总收入中扣除成本，费用和损失后的余额。
1.适用于居民个人劳动报酬的预扣和预付款。
2.另外：在支付居民手稿和特许权使用费的收入时，应按以下方式每月或每月预扣预提税：应从收入中扣除手稿和特许权使用费的收入支出后的余额为收入额；其中，稿酬收入减少了70％。减免费用：预提税时，手稿和特许权使用费收入每次不超过4000元，扣除额为800元；每次收入4000元以上的，扣除费用按收入的20％计算。应税收入：手稿报酬，特许权使用费和每个收入额的预扣应税收入预扣收入，以计算应纳税所得额。从手稿和特许权使用费中获得的预扣税率为20％。
1.非居民个人的薪金，工资，劳动报酬，稿酬和特许权使用费收入是根据该表按月计算的。
2.在2021年12月31日之前，获得全年的一次性奖金收入，该收入不包括在该年度的综合收入中。年度一次性奖金收入除以12个月获得的金额。合并每月所得税税率表；
3.达到国家规定的退休年龄并每月接收公司年金和职业年金的个人，使用月税率表计算税金；如果他们每季度收到一次，则平均分配到每个月并每月收到一次税额是通过应用每月税率表来计算的；
4.单位以低于购买或建造成本的价格向员工出售房屋，以及员工的低支出与满足《财税法》第2条要求的部分之间的差额[ [2007年]第13号未包括在本年度的综合收益中。将所得的差额除以12个月，并根据月税率表确定适用的税率和快速计算扣除额，并分别计算税额。
增值税
增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售或进口商品，提供加工，维修和修理劳务以及销售服务，无形资产或房地产的单位和个人，分为一般纳税人和小规模纳税人两类。
普通纳税人按照从进项税额中扣除进项税额的方法计算和缴纳应纳税额，小规模纳税人采用简单的方法计算并缴纳应纳税额。从2018年5月1日起，小规模增值税纳税人的年销售标准为500万元。
3.典当行出售死者物品。
4.出售县级或县级以下自产小型水力发电机组生产的电力。
5.出售内部生产的自来水。
6.销售自产建筑以及用于建筑材料生产的沙土和石材。
7.出售由自提取的沙子，土壤，石头或其他矿物连续产生的自产砖，瓦和石灰（不包括粘土实心砖和瓦）。
8.出售自产商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。
9.血液采血血浆站出售非临床人类血液。
10.制药公司出售生物制品，兽药公司出售兽用生物制品，并出售抗癌稀有药物。
11.提供物业管理服务的纳税人，向服务对象收取的自来水费，扣除由外部方支付的自来水费后的余额为销售金额，根据简单的税收计算方法费率计算需缴纳增值税。
除了上面的项目1-11是销售商品，以下是销售服务。
12.获授权的动画公司提供的服务，用于开发动画产品以及在中国转让动画版权。
13.提供城市电影放映服务。
14.高速公路运营公司对在飞行员之前开始的高速公路收取车辆通行费。
15.提供非学位教育服务。
16.提供教育支持服务。
17.公共交通服务。包括轮渡，公共汽车，地铁，城市轻轨，出租车，长途客运，班车。
18.电影放映服务，仓储服务，装卸服务，发行服务以及文化和体育服务（包括来自游览地点的纳税人经营索道，渡轮车，电瓶车，游轮等的收入） 。
19.以包括在业务改革试点改革之日之前的有形动产为主题提供的经营租赁服务。
20.在纳入业务改革试点改革之日之前尚未执行并签署的有形动产租赁合同。
21.以明确的合同工作的形式提供建筑服务，用于建筑项目的供应和旧建筑项目。
22.建设项目的总承包商为建筑物的基础，基础和主要结构提供工程服务。如果建设单位自行购买全部或部分钢材，混凝土，砖石材料和预制构件，则适用简单的税额计算方法。税。（非可选）
23.一般纳税人在出售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以根据A供应项目选择的简单税费计算方法进行计算。
24.在销售自行生产的机械设备的同时提供安装服务的一般纳税人，应分别对机械设备的销售和安装服务进行会计处理。可以根据为供应项目选择的简单税收计算方法对安装服务征税。
25.一般纳税人在出售外包的机械设备时提供安装服务。如果按照并行经营的有关规定分别核算了机械设备的销售和安装服务，则可以根据第一个供应项目选择和应用安装服务。税额计算方法。
26.中国农业银行的“农业，金融和农村金融部”改革试点中包括的省，自治区，直辖市的县支行和单一计划的城市支行以及中国农业银行的县支行新疆生产建设兵团分社县分区），向农民，农村企业和各种农村组织提供贷款利息收入。
27.资产管理产品经理在经营资产管理产品过程中的增值税应纳税行为应暂时采用简化的税额计算方法，并按3％的税率缴纳增值税。
28.非企业单位的一般纳税人提供的研发和技术服务，信息技术服务，认证咨询服务以及销售技术，版权和其他无形资产。
29.非企业单位的一般纳税人提供技术转让，技术开发以及相关的技术咨询和技术服务。
30.利息收入来自中国农业发展银行总行及其分支机构提供的与农业有关的贷款。
31.农村信用合作社，农村银行，农村互助合作社，由拥有全部资金的银行机构设立的贷款公司，法律机构县（县级城市，地区，旗帜）及以下县的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入。
（3）3％税率减去2％税率
1.在2008年12月31日之前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，在2008年12月31日之前出售了购买或自制的固定资产。
2.在2008年12月31日之前被纳入扩大增值税抵扣范围的试点中的纳税人，在其扩大了增值税抵扣范围的试点之前，出售其购买或自制的固定资产。区域。
3.出售自己使用且根据《规章》第10条不可扣减且未从进项税中扣减的固定资产。
4.购买或生产自制的固定资产的纳税人是小规模的纳税人，被视为出售固定资产的一般纳税人。
5.一般纳税人出售其在业务改革试点改革纳入之日之前使用和获得的固定资产。如果上述
的二手固定资产销售以3％的征税率应用简化方法并降低2％的征税增值税政策，则可以免除减税，而以3％的征税率可以免除简单方法，并且可以签发增值税专用发票。
6.纳税人出售二手商品。
（4）1.5％的税率减去1.5％的税率
个体工商户和其他个体租房以将应税金额减少1.5％。
（V）流行期间的小规模纳税人免税率
从2020年3月1日至5月底，湖北省的小规模纳税人将免征增值税，其他地区的税率将从3％降至1％。
三，提前率顾名思义，
预收税率是适用于“预收税”的“税率”。例如，根据现行法规，在建筑服务发生地预先支付增值税的项目。支付增值税。根据现行法规，对于不需要在提供建筑服务的地点预缴增值税的项目，纳税人在收到预付款时会在机构所在地预缴增值税。
IV。增值税适用抵扣率
1.纳税人购买农产品的税率为9％。
2.纳税人以13％的税率购买用于生产或委托加工农产品的农产品，应按10％的扣除率计算进项税额。
附：纳税人按照以下规定购买农产品并抵扣进项税
（1）除本条第（2）款的规定外，如果纳税人购买农产品并获得一般纳税人签发的增值税专用发票或特殊进口增值税支付证书，则该增值税专用发票要么海关特殊进口增值税支付书上注明的增值税为进项税额；如果小规模纳税人按照简化税率计算方法缴纳增值税，并按3％的税率计算增值税额，则使用特殊增值税发票进项税额是根据上述金额和9％的扣除率计算得出的；取得（出具）农产品销售发票或购置发票的，进项税额根据农产品购买价格和农产品销售发票或购买发票上注明的9％的扣除率计算。。
（2）进项税是由纳税人按照纳税人为生产或委托加工商品而购买的农产品的10％税率，按13％税率计算的。
（3）继续促进对农产品进项增值税的试点扣除，如果纳税人已经对购买的农产品进项增值税实施了批准的扣除，则仍应按照“财政部财政部，国家税务总局关于部分行业农产品进项税额增值税试行的意见。《扣除办法通知》（财税[2012] 38号）和财政部国家税务总局关于扩大农产品减免税批准审批中试行业范围的通知（财税[2012] 38号） 2013]第57号）。其中，《农产品增值税进项税额审批减免试行办法》（财税[2012] 38号）调整为第四条第二款规定的扣除率。 ）至9％；对（3）中指定的扣除率的调整按照本条（a）和（b）的规定执行。
（4）纳税人从批发和零售购买的蔬菜以及一些适用于免税政策的活肉和鸡蛋中获得的普通发票，不得用作计算进项税额抵免的凭证。
（5）纳税人同时购买农产品用于生产和销售或委托加工的13％的应税货物和服务用于生产和销售其他货物的纳税人，应分别为生产和销售或委托加工的13％的费用核算税收商品农产品及其他商品和服务的进项税。如未单独计算，则以海关专用增值税发票或专用进口增值税专用税款簿上注明的进项增值税额为进项税额，或者为农产品购进价格和农产品购进标明的9％扣除额。发票或销售发票。计算进项税率。
（VI）《中华人民共和国增值税暂行条例》第8条第2款（c）项和本通知中提及的销售发票是指增值税免税政策的适用由农业生产者出售自己的农产品并开具普通发票。
营业税
消费税是对某些特定消费品和行为征收的间接税，在国际上普遍使用。
1950年1月，中国在全国范围内统一征收特殊消费税。当时，征税的范围仅限于对消费者活动的征税，例如电影，戏剧和娱乐，舞厅，宴会，冷食和旅馆。1953年修订税制后，该税制被取消。1989年，针对当时流通领域彩色电视机和汽车供应短缺的矛盾，为了规范消费，2月1日对彩色电视机和汽车征收了特殊的消费税。随着改进，1992年4月24日废除了彩电的特别消费税。在总结以往经验并借鉴国际惯例的基础上，针对社会经济发展的需要，国务院于1993年12月13日发布了《中华人民共和国消费税暂行条例》，财政部发布了《中华民国消费税暂行条例实施细则》自1994年1月1日起对11种需要限制或调整的消费品征收消费税。对消费品征收消费税可以根据国家产业政策的要求合理调整消费行为，正确引导消费需求，间接调节收入分配，引导投资流动。消费税加上增值税，营业税和关税构成了中国的新的营业税制度。
为进一步完善消费税制度，经国务院批准，财政部和国家税务总局联合发布了《国家税务总局关于调整和完善消费税的通知》政策”（财税[2006] 33号），自2006年起自2010年4月1日起，石脑油，润滑油，溶剂油，航空煤油，燃料油，高尔夫球和高尔夫设备，木制一次性筷子，实木地板，游艇和高档手表已计入消费税范围。取消了护肤和护发产品的税项，将税项的数目调整为14，并调整了酒，汽车，摩托车和汽车轮胎的税率。
消费税适用于某些类型的商品的生产和进口，包括：烟草，酒精，高档化妆品，珠宝，鞭炮，烟火，汽油和柴油及相关产品，摩托车，汽车，高尔夫设备，游艇，豪华手表，一次性筷子，实木地板，电池和油漆。可以根据产品类型以及产品的营业税和/或销量来计算消费税。除关税和增值税外，某些商品还需缴纳消费税。
营业税是指纳税人在经营活动中产生的营业额（销售额）。
中华人民共和国成立之初就征收营业税。1958年，税制改革并入了统一的工商业税。 1973年，统一的工商税与其他几项税合并为工商税。尽管营业税不作为单独的税而存在，但基于营业收入的征税制度仍然存在，并已成为营业税的组成部分。1984年工商税制全面改革后，营业税从工商税中分离出来，恢复为独立税。随着社会主义市场经济的建立和发展，原来的营业税已不能在一定程度上满足新形势的需要。 1993年12月13日，国务院发布了《中华人民共和国营业税暂行条例》。在12月25日，财政部发布并发布了《中华人民共和国营业税暂行条例》实施细则，于1994年1月1日生效。自2016年5月1日起，中国全面启动了业务改革试点改革，所有营业税行业已改为增值税。
城市维护建设税
城市维护建设税是根据纳税人实际缴纳的增值税，消费税和营业税额征收的税款。其主要目的是为城市设施的建设和维护筹集资金。
1985年2月8日，国务院颁布了《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》，该规定于1985年1月1日生效。征收城市维护建设税对有效筹集城市维护建设资金，改善城市设施外观，提高居民生活质量具有重要意义。
城市维护建设税是根据纳税人实际缴纳的流转税额（即增值税和消费税）计算的，并按一定比例计算和缴纳。缴纳流转税的所有单位和个人，均为城市维护建设税的纳税人。
城市维护和建设的税率根据不同地区分为三个等级：纳税人位于市区的税率为7％；纳税人位于县，镇的，税率为5％；
教育附加费
教育附加费是根据纳税人实际支付的营业税（即增值税和消费税）按3％的附加费征收的。缴纳流转税的所有单位和个人都是纳税人，需要额外的教育费用。
此外，所有缴纳增值税和消费税的单位和个人均应按照规定缴纳地方教育补助金，具体附加费率由各省市规定。
土地增值税
土地增值税是对转让国有土地，地上建筑物和其他附属物的有偿使用并获得增值税收入的单位和个人征收的税款。
在1980年代后期，随着房地产业的快速发展，房地产市场开始形成并逐渐改善。但是，也存在一些问题，主要是由于缺乏计划的土地供应，大量的租赁，土地转让费的低价以及国有土地收入的损失。开发利用率低；房地产市场机制不完善，市场行为不佳，“炒作”风过大，影响了房地产的正常秩序。国务院根据国家宏观经济政策和控制房地产过度投机的精神，按照《中共中央关于当前经济形势和加强宏观调控的意见》的精神， 1993年12月13日的“中华人民共和国土地”。《增值税暂行条例》自1994年1月1日起施行。
土地增值税是指从有偿转让或出售不动产获得的收入减去“扣除项目”后，对“增值收入”按30％-60％的累进税率征收的税款。
（1）从事房地产开发的企业的“扣除项目”包括：为获得土地使用权而支付的款项；房地产开发成本；财务成本（例如利息，可以在某些情况下扣除）；其他房地产开发成本（即销售和管理费用）可以在一定程度上扣除。最高扣除额为土地使用权支付额与房地产开发成本之和的5％；与房地产转让有关的税（通常为印花税）；和经营房地产开发企业可以根据前两个金额的总和额外扣除20％。
（2）旧房转让的可扣除项目包括旧房的评估价格和转让中支付的税款。
（3）土地增值税纳税人转让房地产所得的收入不包括增值税收入。
（4）如果允许从销项税额中扣除与土地增值税扣除项有关的增值税进项税额，则该税项不包括在扣除项中，也不允许扣除以销项税额计算。，可以扣除。（{}）土地增值税采用四级累进税累进税率，即，增值税额与扣除额之比（增值税额）分为四个等级从低到高：也就是说，增值额超过扣除项目额的50％。部分税率是30％；增值税额超过扣除额的50％，但不超过100％的，税率是40％；增值税额超过扣除项目的金额的100％但不超过200％的，税率为50％；增值如果金额超过扣除额的200％，税率为60％。土地增值税的四级累进税率中，不超过扣除项目的金额，每层的增值额所占的比例。
的应纳税额=增值税额×规定的税率扣除额×快速计算扣除因子，其中：增值税额是指纳税人在扣除税项中指定的扣除额后的所得余额。税法。
关税
中国对进口商品征收关税。关税在进口环节由海关征收。通常，关税以从价税或从价税的形式征收。
（1）收费是根据商品的数量，例如每单位或每公斤100元人民币。
（2）从价征收是基于货物的关税完税价格。在从价征收方式下，将货物的关税完税价格乘以从价税率，计算应纳税额。适用税率通常根据商品的来源确定。货物的来源也决定了其他几项政策的适用性，例如配额，优惠税率，反倾销措施和反补贴税。对于来自WTO成员国的商品，通常采用最惠国税率，但其他政策除外：例如优惠税率（根据自由贸易协定），反倾销税和反补贴税。如果货物的原产国是与中国签署了自由贸易协定的成员国，并且该货物被纳入自由贸易协定涵盖的货物范围内，则进口商可以采用优惠税率（通常较低而不是最惠国待遇）。当然，进口商还需要满足自由贸易协定中规定的所有其他条件，例如原产地确定规则，直接运输要求以及文件和档案要求。
（3）在《外商投资产业指导目录》中鼓励的项目中投资的外商投资企业，以及在总投资中进口的自用机械和设备，均免征进口关税，具体列于表中。除《进口商品目录》中的设备外。
（4）某些临时进入并在某些情况下会转口的机械，设备和其他货物可能会被赋以关税。临时入境的时间通常为6个月，但可以延长至1年。有时需要缴纳保证金以缴税。
（5）对用于来料加工或来料加工的进口原材料可以免征关税和增值税。在某些情况下，保税区的货物可以免征关税和增值税。
印花税
所有发行书籍并获得“应税证明”的单位和个人均需缴纳印花税。
印花税税率从贷款合同金额的0.005％到财产租赁合同和财产保险合同金额的0.1％不等。营业执照，专利，商标和其他执照的印花税为每份5元。
不属于印花税范围的合同无需支付印花税。
财产税
是一种根据财产的应税价值或从出租财产中获得的租金收入向财产所有人征收的一种税种。
在政府理事会于1950年颁布的“国家税收管理实施细则”中，征收了房地产税。 1951年，房地产税和房地产税合并为城市房地产税。在将1973年对国有企业和集体企业征收的城市房地产税纳入工商业税后，城市房地产税仅对房地产管理部门和个人房地产以及房地产业征收。外商投资企业和外国企业的财产。1984年工商税制改革后，国有企业和集体企业被纳入了税收范围。同时，对国内纳税人征收的城市房地产税分为两类：房地产税和城市土地使用税。 1986年9月15日，颁布了《中华人民共和国房地产税暂行条例》。正式实施。外商投资企业，外国企业和外国个人仍将继续征收城市房地产税。
房地产税属于财产税。这是一种古老且广泛征收的税种。中国的周布税和唐税是房地产税的性质。全球许多国家和地区都征收房地产税（或房地产税，房地产税）。房地产税的来源是稳定的，税负不易转嫁，易于征收和管理。由于财产无法转移且税基固定，因此它更适合作为地方税。中国和大多数国家和地区都将房地产税视为地方税。
财产税是对房屋或建筑物的所有者，使用者或保管人征收的税。
（1）估价：税率为财产原值的1.2％。地方政府通常会提供10％至30％的税收减免。
（2）征款计算：按房产租金的12％征收房产税。对于房地产租赁，征收房地产税的租金收入不包括增值税。
车辆购置税
2000年10月22日，国务院以国务院第294号令的形式发布了《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》，并于2001年1月1日生效。车辆购置税从车辆购置附加费“费用转换为税款”转换而来，属于中央财政收入。它主要用于国道和省道的建设。
《中华人民共和国车辆购置税法》已于2018年12月29日在第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议上获得通过。 2019年7月1日从现在起生效。
在中华人民共和国境内购买（购买，进口，自行生产，赠予，奖励或以其他方式获得和使用的应税车辆）汽车，电车，拖车，排气装置等购置税纳税人的十毫升摩托车（以下统称应税车辆）的单位和个人，应当依照本法的规定缴纳购置税。
一次征收车辆购置税。征收车辆购置税的车辆将不再收取车辆购置税。车辆购置税率为10％。
契税
契税是土地和房屋使用权转让时对使用权人征收的税。
1950年，国务院颁布实施了《契税暂行条例》。当时征收契税的一个非常重要的目的是保护土地和房屋所有者的合法权益。改革开放以来，国家相继制定了房地产法律法规，房地产交易市场发展迅速。原来的《契税暂行条例》中的某些规定似乎与实际情况不符。一，原土地规定所有权转让要征收租赁税，这与《宪法》规定的土地买卖不符。其次，只对部分个人和外商投资企业征收契税。它不受公有制的约束，不符合公平征税的原则。为此，国务院根据社会经济和房地产市场的发展变化，对原《契税暂行条例》进行了重大修改。从当年10月开始，1997年7月7日发布了《中华人民共和国契税暂行条例》。从1日起生效。新的临时契税条例对土地使用权的转让征税，不再具有保护土地和房屋所有权的作用；统一各种经济组成部分的税收政策，取消对典当的契税，缩小减免税范围，并降低税率，修订的税基。从那时起，为了适应市场经济的发展，支持国有企业的改组和改制，国家相继出台了相关的税收优惠政策。新法规政策实施以来，在规范房地产交易，促进房地产市场健康发展，支持国有企业改革，增加地方财政收入等方面发挥了积极作用。
土地使用权或房屋所有权的出售，赠与或交换应按交易价或市场价的3％至5％征收契税。纳税人是受让人。
计算契税的交易价格不包括增值税。
车船税
车船税是对在中国的公共道路上行驶并在国内河流，湖泊或领海港口航行的车辆和船舶征收的税种。
1951年，国务院发布了《机动车使用许可税暂行条例》，在全国范围内征收了机动车使用许可税。但是，在1970年代的税制改革中，国有企业和集体企业征收的车辆和船只使用许可证税是进入工商税后，不再征收车辆和船舶使用许可证税。在1984年的工商税制改革期间，决定恢复征收该税。1986年，国务院颁布了《中华人民共和国车辆和船舶使用税暂行条例》，并于当年10月1日生效。除外资企业和外国人拥有和使用的车辆和船舶外，仍按照《车辆和船舶使用许可税暂行规定》征收车辆和船舶使用许可税，其他单位和个人缴纳车辆和船舶使用费用税收。2006年12月，国务院颁布了《中华人民共和国车辆和船税暂行条例》，该条例于2007年1月1日生效。与车船牌照税和车船使用税相比，车船税在征税范围，税项，扣税，征收管理等几个方面都有所提高。首先，将车辆和船舶牌照税与车辆和船舶使用税合并；第二个是车辆和船只的税收被分类为财产税。第三是适当调整税收分类。第四是提高税收标准。第五是调整减免税范围。
自2004年新一轮税制改革以来，车船税是第一个实现内部和外部税统一的国内税。这也是自税制以来第一个实施全面改革的地方税1994年的改革。
《中华人民共和国车辆和船只税法》已于2011年2月25日在第十一届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议上获得通过。自2012年1月1日起从现在起生效。在2019年4月23日第十三届全国人民代表大会常务委员会第十次会议上，根据《关于修改包括中华人民共和国建筑法在内的八项法律的决定》进行了修改。
船只吨位税
《中华人民共和国船舶税法》已于2017年12月27日在中华人民共和国第十二届全国人民代表大会常务委员会第31次会议上通过，并于7月颁布。 2018年从1月1日起生效。
从中华人民共和国以外的港口进入中国港口的船舶（以下简称应税船舶），应依照本法缴纳吨位税（以下简称吨位税）。
吨税的税项和税率是按照“吨税项税率表”执行的，其中吨税以优惠税率和普通税率设置：人民税船中华民国，在中国的船舶注册国家（地区）包含优惠税率适用于在条约或协议中对应税船舶给予最惠国条款的相互征税；其他应税船只采用普通税率。
城市土地使用税
城市土地使用税（以下简称“土地使用税”）是根据单位实际使用的土地面积对应税土地使用的单位和个人征收的税款，税额是固定的。
1988年9月27日，国务院发布了《中华人民共和国城市土地使用税暂行条例》。近年来，随着有偿土地使用制度的实施和经济的快速发展，土地需求逐渐增加，土地价值持续上升。 1988年制定的税收标准大大降低。此外，向国内纳税人征收城市土地使用税不符合公平的税负和鼓励竞争的原则。有鉴于此，国务院于2006年12月30日修订并颁布了《中华人民共和国城市土地使用税暂行条例》，并自2007年1月1日起实施。该修正案的主要内容是：第一，将税额提高三倍；第二，将税收目标扩大到外商投资企业，外国企业和外国个人。征收土地使用税有利于进一步增加地方财政收入，完善地方税收制度，巩固税收共享制度的财政制度；有利于促进土地的合理经济利用，提高土地利用效率。
城市土地使用税是对在城市，县，建制镇以及工矿区范围内使用土地的单位和个人征收的税。税额的计算方法是将纳税人实际占用的土地面积乘以地方政府批准的每平方米固定税额。
耕地占用税
耕地占用税是一种行为税，是国家对占用耕地以盖房或从事非农业建筑的单位或个人征收的税。
有四个特征：一是征税对象的特殊性；二是税收对象的特殊性。第二个是一次性税额；第三是税率确定的灵活性；
中国是人均耕地少且农业储备资源严重短缺的国家。目前，中国耕地面积只有18.27亿亩，人均只有1.39亩，不到世界人均水平的40％。长期以来，我国城乡非农建设中耕地的滥用十分严重，新增建设用地规模过大。人多地少共存，土地大面积利用，土地使用结构不合理，进一步加剧了中国人地矛盾，极大地影响了农业特别是粮食生产的发展。为了合理利用土地资源，加强土地管理，保护耕地，1987年4月1日，国务院发布了《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》，决定对单位征收占用耕地建房或从事非农业建筑的个人。耕地占用税。为了实施最严格的耕地保护制度，促进土地的经济和集约利用，国务院于2007年12月1日发布了中华人民共和国国务院第511号令，修改了耕地暂行条例。土地占用税。新规定于2008年1月1日生效。新法规主要在四个方面进行了修改：第一，提高税收标准；第二，提高税收标准。二是统一内外资企业耕地占用税的税负；第三，严格限制税收减免，淘汰铁路，公路。关于机场跑道，围裙和爆炸物仓库免税的规定；第四，加强税收征管，明确耕地占用税的征管适用于《中华人民共和国税收征管法》。
《中华人民共和国土地税法》已于2018年12月29日在第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议上获得通过。自2019年9月1日发布从现在起生效。
在中华人民共和国境内占用耕地（用于种植作物的土地）以建造建筑物，构筑物或从事非农业建设的单位和个人，是耕地占用税的纳税人，应支付耕地税依照本法规定的土地占用税。耕地占用的农田水利设施，不征收耕地占用税。
耕地占用税是根据纳税人实际占用的耕地面积计算的。根据适用的税额征收。
耕地占用税的数额如下：（1）对于人均耕地不超过一英亩的地区（在县，自治县，无区的城市和市辖区中，以下相同），每平方米10元50元; （二）人均耕地超过一亩但不超过两亩的地区，每平方米8至40元； （c）人均耕地每平方米超过两英亩但不超过三英亩的地区6元至30元； （4）人均耕地超过3亩的地区，每平方米5元至25元。
各地区耕地占用税的适用税额，由省，自治区，直辖市人民政府根据人均耕地直接在前款规定的税额范围内提出。区域和经济发展情况，并报同级人大常委会决定。并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。各省，自治区，直辖市耕地占用税适用税额的平均水平不得低于《各省，自治区，直辖市耕地占用税平均表》规定的平均税额。 ”。
在人均耕地低于0.5英亩的地区，各省，自治区，直辖市可以根据当地经济发展情况适当提高耕地占用税的适用税，但增幅不得超过耕地占用税的5％。适用税十。
环境保护税法
2016年12月25日，第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十五次会议通过了《环境保护税法》，该法律将于2018年1月1日起实施。环境保护税法是中国第一部专门体现“绿色税制”的单线税法，对保护和改善环境，减少污染物排放，推进生态文明建设具有重要意义。
征收环保税有利于建立绿色税制，进一步加强税收在调节生态环境中的作用，形成有效的约束和激励机制，加快建立绿色生产和生产的法律体系和政策指导。消耗，并带来高污染。二是高耗能产业的转型升级，促进了经济结构的调整和发展方式的转变。
资源税
资源税是对中华人民共和国境内从事资源开采的单位和个人征收的税。
中国的自然资源归国家所有。由于各地的自然资源end赋差异很大，由于资源end赋的差异，开采资源的公司利润不一，导致分配不合理，并出现了严重破坏和浪费国家资源的问题，例如过度开采和掠夺性采矿。。为了保护国有资源，促进国有资源的合理开发和有效利用，调节差额收入，国务院于1984年9月18日颁布了《中华人民共和国资源税条例（草案）》。 。对三种矿产品煤炭和煤炭征收资源税。同时，国务院发布了《中华人民共和国盐税条例（草案）》，将盐税与原来的工商业税分开，并重新确立为独立税。随着中国市场经济的不断发展，资源税在征收范围等许多方面都无法适应新形势的需要。为此，国务院于1993年12月25日根据“总收，调价”等原则进行了修订。颁布了《中华人民共和国资源税暂行条例》。财政部于1993年12月30日发布了《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》，同时取消了盐税，将盐纳入了税法范围。资源税征收。修订后的《资源税暂行条例》于1994年1月1日生效。
于2016年7月1日在河北省试行征收水资源税，并按数量征收。
自2017年12月1日起，我们在北京，天津，山西，内蒙古，山东，河南，四川，陕西和宁夏等9个省（自治区和直辖市）扩大了水资源税改革试点项目。
烟草税
烟草税是根据纳税人购买烟叶实际支付的总额征收的税款。
1958年，中国颁布并实施了《中华人民共和国农业税条例》（以下简称“农业税条例”）。1983年，国务院根据《农业税条例》，选定特定农产品征收农林类专业农业税。当时，农业特产和农业税的征收范围不包括烟叶，对烟叶征收单独的产品税和统一的工商税。1994年，中国进行了金融体系和税制改革。国务院决定废除原产品税和统一的工商业税，将原农林特殊产品农业税与原产品税，农林牧水产品统一工商业税合并，改变农业特色产品农业税统一征收同年1月30日，发布了《国务院关于对农业专业收入征收农业税的规定》（国务院令第143号）。它规定在收购阶段对烟叶征收31％的税率。1999年，烟草特色产品的农业税率降低到20％。
2004年6月，根据《中共中央和国务院关于促进农民增收的若干政策的意见》（中发[2004] 1号），工信部财政部和国家税务总局发布了《关于消除农业（不包括烟草）的意见》《关于特殊产品农业税问题的通知》（财税（2004）120号）规定，自2004年起，除临时对烟叶征收农业特殊农业税外，对其他农业特殊产品征收农业特殊农业税。将被取消。2005年12月29日，第十届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议决定，自2006年1月1日起废除《农业税条例》。在这一点上，对烟叶征收农业专业税已经失去了法律依据。国务院于2006年4月28日发布了《中华人民共和国烟草税暂行条例》（以下简称《条例》），该税则自颁布之日起施行。 20％。
2017年12月27日，第十二届全国人民代表大会常务委员会第十三届会议审议并通过了《中华人民共和国同盟税收法》，该法律于2018年7月1日生效，废除了条例。新税法实施后，烟叶纳税人是按照规定购买烤烟叶和空气烤烟叶的单位。纳税人根据纳税人为购买烟叶支付的总价，并扩大了20％的税率。
文化建设费
从事娱乐业和广告业务的单位和个人按营业额的3％支付文化建设费用。
其中：
（1）娱乐服务的应付金额=娱乐服务计费的销售×3％
娱乐服务的开票销售，所有含税价格和为支付义务人的娱乐服务而获得的过高费用。
（2）根据从提供广告服务获得的开票销售额和3％的费率计算应付金额。计算公式如下：
应付金额=结算销售额x 3％
的帐单销售，所有含税价格的余额以及从向义务人支付广告服务获得的非现金费用的余额，已扣除支付给其他广告公司或发布商的含税广告费用。
出口商品的退税（免税）
出口退税是一种免除并退还通过各种链接收取的国内商品出口税的系统。它符合WTO规则，是国际惯例。它避免了重复的国际税收。有利于国际市场商品和服务出口的公平竞争。