制造业企业所得税例题-制造业企业所得税减半征收

制造业企业所得税核定征收的问题

批准的回收率符合规定，制造业为5％〜15％

假设5％

应付所得税= 5000 * 25％= 1250元

如果其他指标符合小型盈利企业的标准，则所得税可以减免20％= 5000 * 20％= 1000元

实际应交所得税= 1250-1000 = 250元。

我们公司属于小型微利企业，企业所得税可以减半征收，申报企业所得税后，还要填写减免税收明细吗？

填写公司所得税申报表时，必须首先填写税收减免。在纳税人

登录在线声明“企业所得税月度（季度）预付款纳税申报表”界面后，系统将在“季度所得税相关信息”列中提示注册公司是否为“低获利企业”或“小企业可以向纳税人征收一半的利润，并且纳税人可以根据系统提示，在“企业所得税月度（季度）预付款纳税申报表”（A类）的第7行填写相应的减税或免税额。

减半征收企业所得税

所得税减半征收的理解及计算方法

应税金额=应税收入* 50％* 25％。

计算方法简介：

减半可根据减半后的税额直接计入（第一季度+ 2、3、4季度应纳税所得额）*适用税率-（在1-3季度中支付的实际税额）是根据年利润计算应纳税额，减去前三季度预缴的税款，所得税额为第四季度需要预缴的税款。

自2015年1月1日至2017年12月31日，年应税收入低于20万元（含20万元）的小型盈利企业，应将其收入的50％考虑在内应税收入须按20％的税率缴纳企业所得税。

范例：一家总资产50万元，员工20名，从事非国有限制和禁止产业的制造业居民企业，2014年可弥补20,000元的亏损，并以税收调整后的收入2015年的22一万元。

（1）首先计算应纳税所得额：2015年应纳税所得额=税收调整后收入220,000元-上年可收回损失为20,000元= 20（万元），与减税一半健康）状况。

（2）再次计算应纳企业所得税：20×50％×20％= 2（万元）。