消费税节税方案

提问时间：2019-09-28 22:24

我来回答

共1个精选答案

admin 2019-09-28 22:24

最佳答案

如何编写节税方案！

在实际的经济活动中，确定价格时，应缴纳营业税规定的应税项目与应缴增值税和消费税规定的应税项目不同。前者大多是双方协商达成的，而后者则大多标有价格。这使营业税纳税人可以较低的价格申报营业税，而缴纳较少的营业税。公司可以参考以下节税方式：

无形资产转移

分别转移的无形资产的营业税，直接由转移收入乘以税率得出。由于货物销售转移了无形资产，因此应明确定义货物销售和无形资产销售。一般技术图纸和材料，技术服务费和人员培训费为转让收入，设计费和设备制造，维护以及设备安装和使用收取的图纸费已计入货物销售。如果仅从缴纳营业税的角度来看，企业就可以对技术征税，将技术转让费隐藏在设备价格中，多收设备费，减少技术转让费，可以节省部分营业税。

出售房地产

单独出售建筑物或土地附属物时，营业税直接由营业额乘以税率计算得出。出售新建筑物时，其自建行为是根据建筑业的3％税率计算的，并按5％的税率征收建筑物的销售税。两种比率之间的差异为2％。了解该政策适用于税收筹划是很有帮助的。因此，如果公司以自己的名义进行自我建设或以承包工程的形式开发房地产，则适用3％的税率。

项目承包

只要税法，纳税人，行业，地区等存在差异，就可以进行税收筹划。根据《营业税问题通知（一）》第七条的规定（国税函发〔1995〕156号），由工程承包公司和建设单位在承建商的建筑安装工程业务上签字。合同，无论他们是否参与建设。营业税应按照“建筑业”税项征收。工程承包公司不得与建设单位签订建设安装工程合同，但应当负责工程的组织协调。工程承包公司的业务，应按“服务业”税项征收营业税。

在海外建立关联公司

中国企业委托海外公司来设计建筑和工程项目。除设计工作外，他们还将派人员到中国进行现场调查。除了收集信息和了解情况外，设计，计算和制图操作都在中国以外进行。设计完成后，图纸将移交给中国企业。在这种情况下，有可能对来自海外的企业从中国获得的所有外观设计业务的收入全面征收并暂时免征营业税。

委托建筑

根据现行税法的有关规定，房屋开发公司负责建设国家机关，企事业单位，例如委托房屋单位可以提供土地使用权如果有关部门的所有权证书和建设项目批准文件及基础设施计划，以及房屋开发公司（即受托人）不垫款，且符合“其他代理服务”的条件，住房开发公司取得的收费收入为“服务业”。 “税项应缴纳营业税，否则应按照“房地产销售”全面征收营业税。

运输企业

运输公司从中华人民共和国境内运送旅客或货物，并将其转移到其他企业进行旅客或货物的运输时，应以全额运费减去运输公司的运费后的余额即周转额来支付。从节省公司税的角度出发，应要求另一方在运输货物时扩大运费以抵消总成本，并寻求另一方使用其他方式退还高额成本以弥补损失。{{} }

旅游业

，旅游业使用全额费用减去食宿和旅行费用，

论述如何对消费税进行税收筹划

消费税的税收筹划构想

I.消费税筹划概述

中国目前的消费税是一种典型的间接税。税收部门对征收消费税时需要调整的特殊消费品或消费行为征收消费税，形成两级调整模式。纳税人是在中国生产，委托和进口消费品的单位和个人。其目的是“为了调整产品结构，引导消费者行为，并确保国家的财政收入”。

税收筹划不仅是纳税人生存和发展的必然选择，而且是社会主义市场经济的客观要求。因为随着经济的不断发展和日益激烈的市场竞争，企业必须在竞争激烈的环境中发展，不仅要扩大生产规模，提高劳动生产率，还要降低生产成本。在经济资源有限，生产率相对稳定的条件下，收入的增长和生产成本的降低存在一定的局限性。因此，通过税收筹划降低税收成本已成为纳税人的必然选择。通过研究政府的税收政策和立法精神，纳税人可以根据自己的经营特点进行有效的税收筹划，找到自己使用的方法，并在依法纳税的前提下减轻税收负担。因此，生产经营过程中的消费税税收筹划，是维护企业利益，促进企业健康发展的必由之路。

二，消费税筹划方法

（1）在投资决策的初期，应考虑国家消费税改革的方向

征收消费的目的之一税收是为了调整收入差距，引导消费方向。为了保护环境，中国的消费税范围仍然存在“缺位”的问题。例如，在高端消费品的税收中，不涉及高端家具电器，古董书画，装饰材料等； OK，桑拿，按摩，电子游戏等娱乐产业；在保护自然生态方面，对毛皮产品和外来动物的消费不征收消费税。此外，会破坏臭氧层的塑料袋，一次性午餐盒，电池和氟利昂产品不利于人与自然和谐相处。这些现有问题已为大家所公认。因此，以上所列项目可能会根据消费税的范围进行调整。企业在选择投资方向时应考虑国内消费税的方向和发展趋势。这是从源头上节省税款的一种方法。

（2）使用独立会计来节省税款的销售组织

消费税是单环节税，即生产环节税，不对流通和最终消费征税。因此，如果生产应税消费品的公司以不违反公平交易的较低价格将应税消费品出售给独立的会计部门，则可以减少销售并以较低的税基计算消费税。税额也很低；独立会计销售部门在销售过程中，不缴纳消费税，仅缴纳增值税。这可以起到节税的作用。

根据《中华人民共和国税收管理法》第二十四条规定：“企业与从事生产经营的外国企业及其下属企业之间的业务应符合独立企业的规定。税务机关有权作出合理的调整，以减少应税收入或业务收入或根据独立企业之间的业务往来未收取或支付的费用和支出。这是企业利用独立的会计销售机构节省税款的前提。

（3）按税收起征点征税

税收起征点是税法规定的一定百分比和金额。当销售或应税所得超过该比例或金额时，应依法征税。或者以更高的税率纳税，这将增加纳税人的税收负担。相反，纳税人可以享受优惠待遇，减轻税收负担。

征税阈值的关键是必须遵守使公司收益最大化的原则。就是说，在计税方案的规划中，不应过分强调某一环节的收入增长，而应增加其他支出或减少所得税。