借;应纳税额-应纳税所得额，
营业外支出（滞纳金的一部分）
贷款：银行存款
1.上个月缴纳的企业所得税：
借：应交所得税-应交所得税
2.上个月支付的消费税条目：
借款：税费-应缴消费税
1.应计项目：借款：所得税费用
贷款：应付税款-应付所得税
2.工资：借款：应付税款-应付所得税
3.期末结转：借款：年度利润
贷款：所得税费用