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课程简介
建立有限公司，合伙企业或独资企业，而该分支机构是分支机构还是子公司，这对于一般纳税人和小规模纳税人而言更具成本效益？本课程将着重于上述问题，并结合具体案例说明税收筹划中公司组织形式的应用和注意事项。
教师资料
演讲者：牛老师
多年的财税工作经验，通过了法律专业资格考试，熟悉财税政策，并具有丰富的理论和实践经验。在《中国金融》，《中国税务新闻》，《中国税务杂志》，《中国会计报》，《注册税务师》等报刊上发表文章200余篇，参与出版《关于企业收益的深入分析》等金融，税务业务书籍。税”多。
说明
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如今，国家和地方税收合并，黄金税收的第三阶段，前所未有的税收审计强度，合理的避税和税收风险防范已成为大多数中小企业的迫切需求。在这种情况下，对财政和税务顾问的需求逐渐增加。
也许有人会问，在业务运营中是否真的需要进行税收筹划？正确的税收筹划真的可以帮助企业吗？答案是肯定的。
让我们一起来看看“税收筹划”！
01什么是税收筹划
税收筹划是指通过在税法范围内预先计划和安排运营，投资和财务管理活动来尽可能地获得“节税”税收优惠。通常，这是纳税人获得最大税收利益的计划方法。
02税收筹划的好处
1节省公司成本并实现利润最大化目标
税收是企业享受政府公共服务的价格，而纳税是每个企业都无法逃避的义务。同时，企业的利润等于收入减去成本和费用，税收减免作为一项收入项目在实现利润最大化的目标中起着至关重要的作用。通过事先安排经济活动，企业达到了在法律范围内减轻税收负担的目的。他们不仅承担了纳税义务，而且还降低了经营成本，并为继续扩大再生产提供了资本保障。
2有利于增强企业竞争力
如果科学合理地进行税收筹划，将有助于增加公司收益。如果企业充分理解税收优惠政策并合理运用，将在减轻企业税收负担，扩大企业利润方面发挥重要作用。
税收在企业决策中也起着一定作用。例如，当两家公司的成本结构和运营管理条件相似时，哪家公司的税收筹划科学合理提高企业竞争力。
3降低法律风险
税收筹划与逃税和避税不同。逃税行为受到法律制裁，避税行为受到反避税行为的约束。税收筹划并非如此。根据国家立法的意图是一种合法的经济管理行为。因此，合理的税收筹划既合法又可以降低企业成本并实现零税收风险。
03合理的税收筹划案例
苹果公司是2017年全球市值最高的公司，但它还是一个大型的海外避税者。
苹果公司较低的公司税率吸引了许多大型跨国公司的投资。苹果在爱尔兰的雇员仅占全球雇员总数的4％，但近年来，苹果在爱尔兰的总收入中占苹果总收入的三分之二，占爱尔兰总收入的65％。显然，这是避税。影响。如果苹果的海外资产被带回美国，美国税务局将向他们征税约592亿美元。这表明了税收筹划对于节税和减税的重要性。
税收筹划对企业非常重要。合理的税收筹划对公司无害，甚至可以为公司带来更多的财富。
税收筹划的三个目标：①减少税基，采用各种政策减少税收计算额； ②降低税率，无论所得税或流转税，都有经营空间。二是找出针对特定行业，特定地区，特定产品和特定经济事项的优惠政策。 ③延期纳税和税收筹划可能无法减少应纳税额。
税收筹划是一个吸引许多会计师的话题。你为什么这么说由于进行了税收筹划，会计师感到其价值得到了提高。现在，许多公司都要求会计才能为公司创造价值。如何创造价值？最容易想到的方向有两个：第一，合理计划公司的资金，使资金构成收入的一部分；第二，做好税收筹划，减轻公司的税收负担。结果，税收筹划突然变得更高了。
会计师对税收筹划有许多误解。第一个误解是，税收筹划旨在减轻企业的税收负担。实际上，事实并非如此。税收筹划可能不会减少企业的税收。第二个误解并不能清楚地区分税收筹划和逃税。第三种误解不了解税法本身。当其他人很好地使用该政策时，他们错误地认为这是税收筹划。让我谈谈这三个误解。
误解1：税收筹划肯定会减轻企业的税收负担吗？
不必要。税收筹划的目标可以是三个：
首先，减税基础。如果在纳税时税基为100万，并且您找到了将税基更改为90万的方法，则计划成功。
其次，减税。对于企业而言，无论是所得税还是营业税，都有一定的营业税减免幅度。让我们先谈谈所得税。一些企业和一些地方有相应的优惠政策。所得税税率不一定总是25％。此外，流转税在税制改革后，增值税率分为多个层次。如果产品设计可以清楚地区分高税率和低税率，则可以将部分收入应用于低税率。然后，特定行业，特定地区，特定企业，特定产品和特定事项都可能具有特定的优惠政策。只要可以使用足够的优惠政策，税率就可以直接降低。无论是减税基数还是减税率，企业绝对可以减轻税负。
第三，延税。尽管应纳税额没有减少，但可能会延迟纳税。例如，正常的纳税应在3月，但是通过计划，它将在明年3月，这对公司也非常有利。这也是一个成功的计划。
这是我要谈的对税收筹划的第一个误解。也就是说，税收筹划必须是减轻公司的税收负担。如果公司可以延迟缴税，那也是成功的税收筹划。
误区2：没有明确区分税收筹划和逃税。
有人说，税收筹划和逃税大不相同。我认为这是一个夸大的说法。实际上，两者之间有相似之处。有什么关系首先，从心理上讲，我想少付给税务局。其次，这两种方法都试图挖掘税收漏洞，或者寻找其他方式扭曲税收政策。操作员有自己的仔细思考，有一点技巧。就个人主观性而言，税收筹划与逃税是一致的。
有什么不同？违法程度不同。逃税绝对是非法的，税收筹划可以肯定，这不是非法的。很难说税收筹划是否非法。可能会将税收的含糊之处用于异常操作，或者对税收事项做出强有力的解释。税收筹划可能是非法的。但是这种违法行为很容易掩盖，并且可以提供牵强附会的解释，例如对税法的透彻理解，或者税法中已经存在的这种理解，但是他夸大了这种推理。从这个角度来看，税收筹划与逃税的区别主要在于程度和性质。确实存在某些差异。
误区三：没有税法，我错误地认为不会制定税收计划。
诚实地学习税法书籍，并研究更多案例，这可能比参加税收筹划培训班更有效。
税法中有许多条款是企业通常可以享受的优惠税收政策。因为我不太记得它，所以我没有充分利用它，也没有足够地使用该政策。结果，我付了更多的税。这是工作错误。这是因为您的基本技能不受限制，并且与税收筹划无关。规划意味着所有策略都已用尽，但是有必要为企业争取一些利益并争取一些利益。如果当前的优惠政策还没有被完全理解，更不用说税收筹划了。
税务筹划骗局1
几天前，我与一家私营企业的老板聊天，他问了我一个有关税收筹划的问题。营地改革增加后，老板觉得税收负担增加了，所以他请专家想出征税的想法。负还原点。
至尊大师是至尊大师。他收了五千元，提出了一个主意。
他说，增值税是中央与地方之间的共享税，中央政府占最大比例，地方政府占较小比例。中南海，没关系，所以不要考虑中心部分，但是有地方。您可以向当地税务局申请并退还您已缴纳的税款。
老板问我如何向当地税务局申请退税？
我几乎笑了。这里的税收筹划在哪里？
政府的财政和税收支持有两条线，每条线都是独立的。税收是税务局的职责，只能进出税务部门。行政支出是财政局的责任，不能输入。因此，可以在税务局找到税收优惠，但是申请退税是金融局的责任，与税务局完全没有关系。即使不了解基本常识，我也要计划。有些人真的认为，普及税收知识还有很长的路要走。
什么是真正的税收筹划？2
国内税收筹划可以根据风险程度分为三类：
高风险在于该计划实际上类似于逃税。不管法律法规如何，如果您无法抓住它，就会吹牛自尽并受到罚款。
低风险更像是税收知识的普及，因为税法高度专业化并迅速更新。许多人并不了解许多优惠政策。根据不同的行业，公司可以享受应有的优惠政策。税收服务，但税收筹划有点勉强。
定义了真正的税收筹划，即“在法律允许的范围内，通过事先计划和安排业务，投资和财务管理活动，以尽可能多地获得节税的经济利益。”在法律允许的范围内”，因此税收欺诈不是一项计划。“经营，投资和财务管理活动的预计划和安排”强调必须有辅助手段，仅依靠优惠税收政策来掌握公司权益不能被视为严格的税收筹划。
真正的税收筹划由围绕税法的一系列业务活动组成。这是既不合法也不非法的行为。在法律的灰色地带，非法和非法的厄运计划给税收筹划带来了一定的风险。
因为中国的税务检查机构善于运用实质重于形式的原则，所以它们直接确定企业是否应纳税，应纳税多少，以及应纳税多少。秀才遇到士兵时，他无法合理解释。此外，抹球的公司缺乏成功，最终没有计划。
实际上，有些公司制定了个人所得税计划，因为老板要从公司的股息中支付20％的个人所得税。比例不低，有些人不想付款。有些人有将红利帐户更改为公司个人帐户的想法。借贷被认为最多是免费的，无需缴税。
但是，当税务检查直接确定股东无故向企业借入且长期未归还时，则被视为股东的股利，不仅要缴税，还要缴纳滞纳金和罚款。
高明的税务计划将由一支由经验丰富的税务会计师，会计师和律师组成的团队执行。通过专业知识思考所有内容通常需要几年时间。如果理论知识不足，您将不会理解正在发生的事情。
智能税务计划案例3
我最近一直在研究一家上市公司的税收筹划。手段的复杂性，高昂的计划成本以及大部分利润都是经典之举。我在这里分享（因为计划还没有结束，结果仍然存在不确定性，因此此处将不提及名称）。
（1）背景：
一家上市公司在上个世纪拥有大量的房地产土地。上市后，将其转移到转移财产。将记录成本价。该值很高，但账面价值却非常低。
尽管上述房地产用地已更改为出售，但政府已指定了经营范围，不能用于其他目的；由于各种原因，现在处于企业所得税减免期，减税期即将到期。
（2）问题：
A.业绩增长乏力和管理压力；
B.公司所得税减免和到期将很快到期，公司税负担将迅速增加；
C.由于企业的扩张，需要大量的注资。
（3）目标：
对于公司而言，最好的方法是在获得利润的同时快速获取大量资金，这是出售其持有的房地产，因为房地产是几十年前赚来的，其账面价值几乎可以忽略不计。销售可以带来巨大的利润。
但是，房地产的销售要缴纳土地增值税和企业所得税。土地增值税适用四级累进税率，最高部分可以达到增值税的60％，企业所得税为25％。对于这两个项目，必须除去一半的利润。
因此，公司必须在免税期结束前急于解决问题。
（4）计划如下：
第1步：打包财产并投资子公司
分析：根据税法的有关规定，对房地产土地投资的投资免征土地增值税（房地产开发除外），因此第一步是免征土地增值税。
步骤2：将子公司的股权出售给另一家公司
分析：当然，从股权转让中获得的投资收入应缴纳公司所得税，但是上市公司处于免税期，并且免征公司所得税。
第3步：以租约方式从买家那里租回财产
分析：这是最关键，最复杂的步骤，因为待售房地产具有指定用途，而买方根本无法使用。上述股权交易实际上是双方协商的结果，目的是避免征税和融资。该公司还必须将已售出的物业回租以继续运营，否则政府将被停职。
问题是，如果您刚出售的财产直接从买方租回，且租金明显高于市场价格，它将通过销售（实质上是融资）的会计方式变成售后回租，根据实质重于形式的原则，房地产的销售收入和利润无法确定，当然，下一步是不计划的。
公司采取的做法是降低回租价格，声称租金等于物业周围的价格，因此这是经营租赁，不能被视为融资。
但实际上，该公司的控股母公司为买方提供了免费的信用担保，并从银行获得了大量资金。买方购买股权的资金实际上是母公司的担保。
（5）各方的损益如下：
购买者：
实际上，购买者并未动用自己的一分钱。所有购置资金均来自银行贷款，资金利息是从房地产的租金收入中支付的。区别在于利润。这是空手套的常用方法。
卖方：
通过上述一系列操作，实现了兑现的目标，避免了巨大的土地增值税，并利用时差和其自身的优惠政策同时免征企业所得税。到免税期结束时，租金也可以用于扣除应税收入，这将在未来几十年中受益。
控股公司：
通过上述重组，所有交易的实际计划者都调整了利润，节省了税款并操纵了股价。
国家税务机关：
失税。
当然，风险也是显而易见的。一旦有人有足够的证据，他就可以发现控股公司向购买者提供的担保和其他协议与股权的出售有关。房地产的售后回租，以及涉嫌关联交易。
被拒绝的风险就在那里！