中华会计网企业所得税账务处理-中华会计网企业所得税题

企业所得税的会计分录.

根据应税收入乘以适用税率（通常为25％）来计算应税收入。条目是：

提款时间：

借款：所得税费用

贷款：应付税款-应付所得税

付款时：

借：应交所得税-应交所得税

贷款：银行存款

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业和非居民企业）和其他创收组织以其生产经营收入为基础征收的一种所得税。应税对象除了合伙关系。税率是25％的比例税率。

企业所得税的会计分录

让我谈谈所得税的制定：

季度：不提，预付款，账面利润的25％

年度：按25％的比例收取和提取，应于12月到期=全年预交付

提取

借：所得税

贷款：应纳税企业所得税

注意：尽管所得税提取是基于“今年的利润”，但会计分录与“今年的利润”无关，但是您错了在

年末，将“今年的利润”转移到“利润分配-未分配的利润”

借：今年的利润

贷款：利润分配-未分配利润

“所得税”主题在年底通过“利润分配”进行分配

借款：利润分配预提所得税

贷款：所得税

“利润分配应计所得税”最终转移到“利润分配-未分配利润”

借：

“利润分配-未分配利润”

贷款：“利润分配预扣所得税”

因为您不确定应该实际支付多少所得税（建议您重新计算），所以未列出以下数字，仅列出了应填写的内容：

降低2010年的额外所得税

借：上一年的损益调整

贷款：应纳税企业所得税

到2011年底，在完成2011年所得税后，将“上一年度的损益调整”余额转移到“利润分配-未分配利润”，并且不再对此预扣所得税