增资和扩股不等于利润分配，也不是股权转让，也不需要个人所得税。
《中华人民共和国企业所得税法》第六条及其实施条例的有关规定规定了不同种类的企业所得税收入。企业增资扩股（稀释股本）是企业股东的投资行为，可以直接增加企业实收资本股本），没有获得企业所得税的应纳税所得额，不作为企业应纳税所得额征收企业所得税，也没有税收问题。
根据书名，我确认虽然公司土地增值，但未进行增值会计核算。
现在回答您的两个问题：
1.投资的资本溢价计入资本公积，不需要企业所得税。溢价属于股东权益。
2.根据国税函[1998] 289号和国税函[1997] 198号的规定：资本溢价将转换为股本，无需缴纳个人所得税。