允许的税前商务娱乐费扣除额:40 * 60%= 24万,最高不超过4000 * 0.5%= 20万元,应扣除20万元。
国债收入免征公司所得税;
三项费用扣除上限= 400 * 18.5%= 740,000元;
罚款支出不允许在税前扣除。
应税收入= 90 +(40-20)-6 +(150-74)+5 = 185万
的所得税金额= 185 * 25%= 460,200元。
基本税和税率:
1.增值税按销售额的17%缴纳(小规模纳税人为4%);
2.城市建设税的缴纳额为已缴增值税额的7%;
3.教育附加费按已付增值税的3%支付;
4.当地教育费附加费应缴纳增值税的2%;
5.印花税为购销合同金额的十分之一;
6.城市土地使用税是根据实际占用土地面积缴纳的(不同地区,XX元/平方米);
7.车船使用税根据车辆而定(各地法规不同,不同型号的税额不同,XX元);
8.企业所得税根据应纳税所得额(调整后的利润)缴纳(30,000元以内的18%,30,000元至100,000元之间的27%,100,000元以下的33%)。
9.代扣代缴个人所得税以支付薪金。
1.企业所得税,这是中国所有企业(合伙企业和独资企业除外)必须缴纳的税款。基本税率为25%,特殊地区和特殊行业的优惠税率为15%;
2.增值税,在中国销售商品,提供应税服务,提供应税服务以及进口商品的企业应缴纳增值税。基本税率为17%,低税率为13%,11%和6%。,小规模纳税人的税率为3%;
3.消费税,对于列入国家消费品清单的消费品,消费税是针对生产,经营,进口,批发或零售环节征收的。有从价固定税率,特定的固定量征税,以及组合的固定价格和特定量。更复杂
4.营业税。经过目前中国全面的商业改革,所有企业都缴纳了增值税,不再缴纳营业税。原来的营业税基本税率为5%;
5.城建税和教育附加费。这两种税是根据流转税征收的。城市建设税根据税收地点的不同而不同。城市税率为7%,县税率为5%。其他地区的税率为1%,教育费附加率为3%,地方教育费附加率为2%;
6.其他企业缴纳的相关税款有:土地增值税,车船税,房地产税,印花税,契税等。