无需更改财务报表的开始和结束编号。付款时只需输入以下内容
第一步
借款：上一年的损益调整额-缴纳所得税
上一年的损益调整后期费用
贷款：银行存款
第二步是将上一年的损益调整结转到未分配利润
在附表3附表3“税收调整项目的详细信息”的第32行“ 12.滞纳税”中：第1栏“帐户金额”填写了纳税人根据国家统一会计法实际发生的滞纳税额系统。第三栏“调整量”等于第一栏；第二列“税额”和第四列“调整额”未填写。
结算和结算
关于是否收取额外的滞纳金，《中国税收征管法》第25条规定，如果纳税人或扣缴义务人由于税务机关的责任而未能缴纳或少付税款，税务机关可以在三年内要求纳税人或者扣缴义务人补缴税款，但不收取滞纳金；如果纳税人或扣缴义务人出现计算错误或其他错误，则税务机关将无法缴纳或少付税款。税收和滞纳金可以在三年内收回；在特殊情况下，恢复期可以延长到五年。
可以看出，如果在企业偿还和解时未宣布应纳税所得额的一部分，那是纳税人的错误，除了缴纳税款外，还有滞纳金是必须的。
公司所得税
公司所得税的纳税年度为公历的1月1日至12月31日。企业在年中开业或者年中终止经营，导致纳税年度少于全年的，以实际营业期为纳税年度。 。迟缴税款的期限应自应缴未缴或未缴税款之日起计算。
此外，企业所得税是按月或按季度预先支付的。企业必须在月底或季度结束后的15天内向税务机关提交预付的公司所得税申报表，并提前缴纳税款。在纳税年度结束后的5个月内，将年度公司所得税申报表提交给税务机关，然后以最终角度对可退还的所得税进行最终结算和结算。
过期罚款
因此，公司的滞纳金从纳税年度结束后的第二个月（即下一年的6月1日）的第一天开始。
每月填写“利润和利润分配表”。
非营业金属的逾期付款，是否可以在所得税前扣除企业支付的逾期付款，取决于两个方面：
1.无论是滞纳金，都不能扣除。
2.在不收取滞纳金的前提下，产生滞纳金的行为是否与公司的收入相关，如果不相关，则不能扣除。在其他情况下，滞纳金可以在扣除所得税之前扣除。
纳税时：
借：应交所得税
根据已缴税款，输入提款项：
借：上一年的损益调整
贷款：应交所得税
扩展配置文件：
非营业费用的会计处理：
企业应以“营业外支出”为核算营业外支出的发生和结转。该科目可以根据营业外支出项目进行详细核算。
在确认处置非流动资产损失时，请记入“营业外支出”帐户，并贷记“固定资产清算”，“无形资产”，“原材料”和其他主题。
当确认存货损失和非常损失已包括在营业外支出中时，请从“营业外支出”帐户中扣除，并贷记“未清财产损失”，“存货中的现金”和其他主题。在
期末，应将“非营业费用”帐户的余额转移到“当年利润”帐户，从“当年利润”帐户中扣除，将帐户中的“营业外支出”记入贷方。结转后应该没有余额。
营业外支出是指企业产生的与其业务活动没有直接关系的各种支出，包括出售非流动资产的损失，非货币资产的交换损失，债务重组的损失，损失贸易损失，公益捐赠支出，非常损失等是公司财务中非常重要的指标。
百度百科-营业外支出
百度百科-损益表